MEMORANDO No 02-2021

DE : Revisoría Fiscal – Leonel Cuellar Díaz

PARA : Representante Legal (Mauricio Rico Ospina) Aquavieja.; Nancy

Salcedo Nieto. Contadora.

FECHA : mayo 26 de 2021

ASUNTO : Revisión contabilidad abril de 2021.

Respetados señores,

He revisado los documentos y registros contables correspondientes al 30 de abril de

2021, de lo cual he identificado los siguientes asuntos que merecen ser atendidos por
la administración, conducentes a mantener y/o mejorar la calidad de la información
contable y financiera de la Asociación:

REVISION AL BALANCE DE PRUEBA:

1. Cuenta contable 111005. Bancolombia Cuenta de Corriente: Al comparar el

saldo conciliado versus con el valor en contabilidad resulta un descuadre de
$364. Indague al respecto con la Contadora Nancy Salcedo, quien me explico
que estas diferencias resultan porque al momento de hacer los cheques para
ordenar el pago a proveedores los valores se redondean, originando estos
descuadres.

SUGERENCIA: Girar los cheques por el valor exacto, de tal manera que las
conciliaciones no presenten estas diferencias.

2. Cuenta contable 112005. Bancolombia Cuenta de ahorros: Al comparar el

saldo en extracto ($23.819.409,65) frente al saldo contable ($23.819.472,44),
resulta una diferencia de $62,79.

SUGERENCIA: Al cierre de cada mes hacer la conciliación correspondiente,

contabilizando las cifras en forma exacta, evitando estas diferencias.

3. Cuenta contable 237010. Aportes al ICBF, Sena y Caja de Compensación:

Separar el saldo de la cuenta ($108.400), es necesario reclasificar a la cuenta
correspondiente de tal manera que refleje con la planilla de pagos de la
seguridad social.

4. Cuentas 2610 y 510527: Con el fin de identificar fácilmente el tercero, sugiero

reclasificar el tercero 201503 al Nit correcto del trabajador.

5. Cuenta 510568 Nit 860013816: Este nit corresponde al INSTITUTO DE LOS

SEGUROS SOCIALES, favor reclasificarlo al nit de ARL POSITIVA.
OTROS ASUNTOS

1. Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo (SGSST). Indague sobre

la existencia del SGSST, encontrando que dicho sistema aun no se ha
implementado.

En virtud al DL 1295 de Junio de1994 se estableció la responsabilidad de

implementarlo; con la Ley 675 de 2001 art 51 Nral 10 se establece la obligación
a los administradores de implementar dicho sistema.

Y con el DUR 1072 de 2015, art 2.2.4.6.1 definió el objeto y campo de aplicación
del SGSST. Este sistema lo deben cumplir todos los empleadores públicos o
privados, teniendo cobertura sobre los empleados dependiente, contratistas y
trabajadores en misión.

La resolución 1111 de 2017, art 10 establece los lineamientos generales de

implementación. Por ultimo el decreto 472 de 2015, establece las sanciones por
el incumplimiento de esta normatividad.

2. Contrato del Revisor Fiscal: Para los fines respectivos, es necesario que la
prestación de servicios de Revisoría Fiscal se encuentre documentado con el
correspondiente contrato.

Cordialmente,

LEONEL CUELLAR DIAZ

Revisor Fiscal
Tel 311-8139205