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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ASPECTOS GENERALES

Que, mediante Decreto Municipal 47/15, aprobada en fecha 07 de diciembre de 2015, donde se establece:

“ARTICULO PRIMERO.- Se crea el HOSPITAL MUNICIPAL MODELO BOLIVIANO JAPONÉS como Unidad Organizacional
Desconcentrada, y se aprueba su incorporación en la estructura Organizativa del Órgano Ejecutivo del Gobierno
Autónomo Municipal de El Alto.

ARTICULO SEGUNDO.- El HOSPITAL MUNICIPAL MODELO BOLIVIANO JAPONES será una instancia desconcentrada del
órgano Ejecutivo, tendrá autonomía de gestión técnica y administrativa, podrá ejecutar programas, proyectos y planes,
procurando la generación de recursos económicos para ser auto sostenible.

ARTICULO TERCERO.- Las y los servidores públicos dependientes del HOSPITAL MUNICIPAL MODELO BOLIVIANO
JAPONES deberán regir sus acciones bajo directrices, reglamentos internos, normas internas y procedimientos
administrativos financieros del Gobierno Autónomo Municipal de El Alto.”

NOTA 1. BASE DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros del Hospital Municipal Modelo Boliviano Japonés, preparados de acuerdo a Normas Básicas de
Contabilidad Integrada, concordantes con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y el Reglamento
Específico de Contabilidad Integrada, siguiendo los lineamientos del Plan Único Nacional de Cuentas para las entidades
aprobado por Contaduría general del Estado a través de su equipo técnico de la Unidad de Normas y Procedimientos.

NOTA 2 . CRITERIOS DE VALUACIÓN

El Hospital Municipal Modelo Boliviano Japonés aplica los siguientes criterios de valuación:

Los métodos utilizados para la contabilización de ingresos y gastos:

 Valuación al costo.

Las transacciones se registran por su valor original de adquisición, el valor de costo constituye el criterio principal y
básico de valuación que condiciona la formulación de Estados Financieros, en correspondencia con el concepto de
empresa en marcha.

La unidad de medida utilizada es la UFV del 31 de diciembre de 2017 y del 01 de enero de 2017 proporcionada por el
Banco Nacional de Bolivia las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento, se registran en la cuenta
Resultados por Exposición a la Inflación.

 Activos Fijos

El cálculo de las actualizaciones, depreciaciones y los inventarios respectivos de los Activos Fijos al 31 de diciembre
de 2017, fue efectuada por la Unidad Financiera en coordinación con la Unidad de Activos Fijos, además se procedió
a agrupar de gestiones anteriores, en subgrupos como: Administración Municipal, Salud, Donaciones y Activos
Adquiridos con Recursos Propios de Hospital, sin embargo se hace importante poder realizar el revaluó de los
Activos Fijos que determine el valor real de los mismos y la verificación física correspondiente.

 Métodos utilizados para la contabilización de ingresos y gastos


Se registran los Ingresos por:

 Seguro Público de Salud Integral (PSSI)


 Programa de Seguro Escolar de Salud Obligatorio (SESO)
 Actividades del Hospital Fondos Propios (Recursos Propios)

Desembolsados por el Gobierno Autónomo Municipal de EL Alto, como también se registran los Recursos generados por
el Hospital Municipal Modelo Boliviano Japonés, mismos que son depositados a la Cuenta Fiscal Nº 1-18032817 cuenta
corriente moneda nacional con denominación Gob. Autónomo Mcpal. El Alto – Hospital Municipal Modelo Boliviano
Japonés.

Los gastos de funcionamiento e inversión se registran por el momento de su devengado y en función a la oportunidad
del registro.

 Valuación de Bienes de Uso del Método de Depreciación.

Los bienes del Hospital Municipal Modelo Boliviano Japonés fue inventariado por el Gobierno Autónomo Municipal de El
Alto, realizando la codificación a todos los activos, cabe aclarar que el informe menciona el estado del activo,
adjuntando el cuadro de actualización y depreciación para la presente gestión.

 Patrimonio Neto

Al 31 de diciembre de 2017 el Hospital Municipal Modelo Boliviano Japonés ha ajustado el patrimonio establecido al
cierre del ejercicio anterior, actualizando en función a la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), respecto a la moneda
nacional, ocurrida entre ambas fechas. El mayor incremento resultante de dicho ajuste se contabilizo en la cuenta
patrimonial “Ajuste de Capital”, con cargo a la cuenta de resultado “Resultado por exposición a la inflación” quedando
expuesto bajo esa denominación.

NOTA 3. COMPOSICIÓN Y PRESENTACIÓN DE SALDOS CAJA BANCOS

 Caja

El Hospital maneja recursos en efectivo únicamente en el fondo de Caja Chica, cuyo saldo al 31 de diciembre de 2017 en
cumplimiento al Programa de Cierre Contable de la gestión es de cero por cuento el saldo no utilizado fue depositado en
la cuenta corriente fiscal N° 1-18032817 del Banco Unión S.A.

La composición de la información para el cierre se presenta a continuación:

Nº Cuenta Saldo
Total autorizado fondo Caja Chica mes de diciembre/17 1.000,00
1 Total gastos presentados al 28/12/2017 561,60
Saldo Caja Chica depositado a Cta. Cte. Nº 1-18032817 438,40

Se verifico luego de una revisión de desembolso de fondos para caja chica durante la gestión 2017 que, quedo pendiente
de depósito de Bs1.10 por la responsable de Caja Chica, misma que se cerró con la cuenta:

Nº Cuenta Saldo
Otras Cuentas a cobrar corto plazo
Otras Cuentas a cobrar - Varios 1.10
Datos que se reflejan en los estados Financieros.

 Bancos

La composición de esta cuenta al 31 de diciembre de 2017 es como sigue:

Nº Cuenta Saldo
Bancos
1 Banco Unión
Cta. Cte. Nº 1-18032817 1.260.138,34

NOTA 4 y 5 INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS

El mismo está compuesto por Almacén Central y Almacén de farmacia detallado de la siguiente manera:

Nº Cuenta Saldo
1 Existencias en almacén central 67.375,00
2 Existencias en farmacia central 192.200,00
3 Farmacia Central Claudia Pabón Tancara 221.446,13
481.021,13

Saldo en INVENTARIO FISICO VALORIZADO al 31 de diciembre de 2017 en farmacia según reporte de Farmacia
Institucional Municipal FIM (Anexo Inventario de 16 páginas).

Saldo en ALMACENES al 31 de diciembre de 2017 presenta de acuerdo a cierre contable Informe CITE:
HMMBJ/INF/ALM/029/2017 por el responsable de Almacenes el Informe de entrega de almacenes, e Informe CITE:
HMMBJ /INF/ALM/030/2017 de fecha 29 de diciembre de 2017 con referencia: cierre de almacén gestión 2017, la
misma anexa kardex de entrada y salida de almacenes, misma que no presenta monto económico por lo que no se pudo
evidenciar el total en Bolivianos. El saldo que refleja en Balance general corresponde a saldos gestiones anteriores.

NOTA 6 CUENTAS POR COBRAR

La cuenta Cuentas a Cobrar agrupado en su registro de recursos que se entregan por la prestación de servicios Seguro
Público de Salud (PSSI), Programa (SESO) y Recaudaciones por consulta externa, obteniéndose como resultado la
siguiente composición:

Nº Cuenta Saldo
1 Ley Nº 475 - PSSI 422.952,00
2 Programa SESO 42,139,00
3 Recursos Propios 8.168,00

La composición de Cuentas por Cobrar Recursos Propios es de acuerdo a siguiente detalle:

Nº Cuenta Saldo
1 Pendientes de depósito recaudaciones mes de 2.878,00
junio y julio 2015 por la Sra. Miriam Mamani
Quispe
2 Pendientes de depósito recaudaciones mes de 2467,50
febrero 2016 por el Sr. Miguel Cristian Flores.
3 Pendientes de depósito recaudaciones mes de 2.822,50
noviembre 2017 por la Sr. Romer Fernández.
Total Cuentas por cobrar Recursos Propios 8.168,00

Del punto Nº 1 y 2 datos extraídos de Informe Final CITE: H.M.M. BOLIVIANO JAPONES /SUB- DAF/RF 016/2017 y el punto 3 de revisión de depósitos
realizados según extractos de banco gestión 2017 e informes presentados por Kardex. Anexo a la misma copia de informe antes mencionado.

La composición de Cuentas por Cobrar PSSI y SESO es de acuerdo a siguiente detalle:

Gestión 2017
Nº MES
PSSI SESO
1 AGOSTO 8,446.00
2 SEPTIEMBRE 127,400.00 9,579.00
3 OCTUBRE 125,376.00 12,308.00
4 NOVIEMBRE 111,065.00 8,525.00
5 DICIEMBRE 59,111.00 3,281.00
422,952.00 42,139.00

NOTA 7 FONDOS EN AVANCE

La cuenta Fondos en Avance se compone de la siguiente manera:

Nº Cuenta Saldo
1 Fondos en Avance Pamela Alanes Velasco /2015 5.000,00
2 Fondos en Avance Vanessa Morales /2017 0,10

Las mismas no fueron registradas por que carecían de documentación sustentatoria.

NOTA 8 ACTIVO FIJO

También informar que la unidad de Activos Fijos del GAMEA no respondió a reiteradas solicitudes que se enviaron para
coordinar actividades, muchos de los activos son antiguos y codificados por el GAMEA en su momento, con el fin de no
realizar una doble actualización y depreciación, se solicitó la cotejacion y la verificación juntamente con Activos Fijos del
HMMBJ y el GAMEA según el detalle siguiente:

Nº Cuenta Saldo
1 Edificios 4.500.000,00
2 Equipo de oficina y muebles 50.250,00
3 Equipo Médico y de Laboratorio 500.000,00
4 Equipo de comunicación 15.000,00
5 Equipo educacional y recreativo 3.000,00
6 Otra maquinara y equipo 70.000,00

Se informa que con el objeto de no realizar duplicidad de registro en sistema, ya que los activos fijos en su mayor
cantidad que fueron adquiridos y entregados al GAMEA para su correspondiente reconocimiento, inclusión a activos
fijos y correspondiente codificación, donde el GAMEA hace entrega del Activo fijo mediante Acta de Entrega de Activos
Fijos, una vez realizado la recepción del Activo en el Hospital Municipal Modelo Boliviano Japonés se realiza la entrega
del activo a cada responsable de oficinas y consultorios.
Sin embargo se realizó la sistematización de activos Fijos en el vSiaf, de la adquisición de Activos Fijos con fuente de
Recursos Propios. Anexo reporte de detalle de Activos Fijos del Sistema vSIAF.

NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR

Este rubro está compuesto por las cuentas por pagar a proveedores por procesos generados en la presente gestión y en
gestiones anteriores, ya sea por Bienes, Materiales, Medicamentos, insumos, Servicios Básicos, Consultoría en Línea,
Riesgo Compartido y otros de gestiones anteriores que fueron tomadas en cuenta del Balance, así mismo se adjunta un
detalle del pasivo por cada proveedor:

Nº Cuentas a Pagar gestiones anteriores Saldo


1 Constructora gestiones anteriores 9.098,28
2 DISMELAB - 31.677,00
2 SAPHI 72.375,61
3 PHARMA GEN 835,00
4 KADILA 1.974,00
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NOTA 10 VENTA DE SERVICIOS HOSPITALARIOS Y NOTA 11 OTROS INGRESOS

Ingresos correspondientes de Enero a Diciembre de la gestión 2017, por prestaciones médicas (servicios facturados), por
otra parte los reembolsos de:

 Seguro Público de Salud Integral (PSSI)


 Programa de Seguro Escolar de Salud Obligatorio (SESO)
 Actividades del Hospital Fondos Propios (Recursos Propios)

Se puede detallar en la siguiente composición es como sigue:

Gestión 2017
Nº MES
PSSI SESO RRPP
1 ENERO 89,573.00 8,953.00 6,195.00
2 FEBRERO 92,691.00 6,623.00 6,182.00
3 MARZO 122,056.00 8,596.00 8,561.00
4 ABRIL 123,891.00 8,419.00 6,781.50
5 MAYO 118,586.00 24,393.00 6,819.00
6 JUNIO 119,648.00 19,216.00 4,710.00
7 JULIO 97,240.00 7,968.00 6,476.00
8 AGOSTO 117,724.00 8,446.00 7,623.50
9 SEPTIEMBRE 127,400.00 9,579.00 7,530.50
10 OCTUBRE 125,376.00 12,308.00 8,870.00
11 NOVIEMBRE 111,065.00 8,525.00 7,549.50
12 DICIEMBRE 59,111.00 3,281.00 7,563.00
1,304,361.00 126,307.00 84,861.00
1,515,529.00

Nota 12 GASTOS
Los gastos fueron realizados de acuerdo a las carpetas armadas por la Unidad Solicitante juntamente con el Responsable
de Adquisición para cada proceso, debidamente respaldados por ambos con su documentación adjunta.

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