UNIVERSIDAD GALILEO

IDEA

CEI: Santa María

Nombre de la carrera: Licenciatura en Tecnología y Administración de

Empresas

Curso: Contabilidad para Administradores 1

Horario: 7:30 a 9:30 PM

Tutor: Lic. German Osorio.

NOMBRE DE LA TAREA:
INVESTIGACIÓN DEL TERMINO
“CONCILIACION CUADRATICA”.

Nombre del alumno: Angie Marina Alvarado Cruz

Carné: 23006338
Fecha de entrega: 16/10/2023
 Índice
INTRODUCCIÓN:............................................................................................................3
Conciliación Cuadrática.................................................................................................4
Definición:..................................................................................................................4
Conceptos que la integran:........................................................................................5
Formatos:...................................................................................................................5
Conciliación Cuadrática en la SAT:.............................................................................5
La conciliación cuadrática se implementó para fines de fiscalización, por lo que
dentro de sus objetivos se encuentra identificar:......................................................6
Recomendaciones Adicionales:..................................................................................7
Conclusiones:................................................................................................................9
Recomendaciones:......................................................................................................10
Anexos:........................................................................................................................11
Bibliografía:.................................................................................................................12
Bibliografía...................................................................................................................12
Bibliografía...................................................................................................................12
 INTRODUCCIÓN:

Durante la investigación, una conciliación cuadrática es un

procedimiento que se inicia con el saldo de la conciliación anterior para
luego determinar las partidas que no se corresponden entre la empresa
y el banco. Haciendo las anotaciones convenientes que harán elaborar
las pólizas o ajustes necesarios para corregir la diferencia existente. La
cual los comerciantes están obligados a llevar su contabilidad en forma
organizada, de acuerdo con el sistema de partida doble y usando
principios de contabilidad generalmente aceptados.

La cual tienen formatos que es una base a las experiencias que se

tienen con el contribuyente, es decir, su relación de pertenecer a un
consorcio local y transnacional de ganancias económicas y de muchos
beneficios, entre muchas cosas más.
 Conciliación Cuadrática

Consiste en un procedimiento que se inicia con el saldo de la

conciliación anterior para luego determinar las partidas que no se
corresponden entre la empresa y el banco. Haciendo las anotaciones
convenientes que harán elaborar las pólizas o ajustes necesarios para
corregir la diferencia existente.

Definición:
Los comerciantes están obligados a llevar su contabilidad en forma
organizada, de acuerdo con el sistema de partida doble y usando
principios de contabilidad generalmente aceptados. También indica que
los comerciantes obligados a llevar su contabilidad deberán registrar en
su contabilidad todas las cuentas bancarias que utilicen para realizar
sus transacciones mercantiles e inversiones que se origen del capital o
de los recursos financieros de la entidad, independientemente si se
apertura o se realizan dentro o fuera de Guatemala, dichas cuentas
bancarias deberán aparecer detalladas en el libro de inventarios,
especificando en el mismo, en el número de la cuenta, la institución
bancaria en la que se encuentra, el tipo de cuenta, y el monto al cierre
del ejercicio contable.

Durante el primer trimestre de cada año, los contribuyentes del

Impuesto Sobre la Renta (ISR) deben presentar una declaración anual
correspondiente al ejercicio fiscal anterior, lo que incluye una
conciliación bancaria. Pero para este año, la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT) decidió requerir una conciliación
bancaria cuadrática a los contribuyentes especiales grandes y
medianos -que son definidos por el administrador tributario con
resolución y tienen la característica que ser agentes de retención del
Impuesto al Valor Agregado (IVA), así como a quienes realizan
importaciones y no están incluidos en los segmentos indicados.
 Para tal efecto, desde el mes de noviembre del 2021, la SAT está
enviando notificaciones con las instrucciones respectivas, haciendo la
salvedad de que estas conciliaciones deben realizarse por cada cuenta
bancaria y tenerlas preparadas para el momento en que los auditores
fiscales así lo requieran. O sea que no deben enviarse antes a la SAT ni
incluirlas con la declaración anual del ISR.

Conceptos que la integran:

1. Se concilian los saldos de efectivo de principio del período del

estado de cuenta del banco con los libros (1ra columna)

2. Se concilian los ingresos del período en curso (depósitos) según

estado de cuenta bancario, con los que registran los libros (2da
columna)

3. Se concilian los egresos del período en curso, según el estado

de cuenta del banco, con los que registran los libros (3ra
columna)

4. Se concilian los saldos de efectivo del final del período, según el

estado de cuenta del banco con los libros (4ta columna).

Formatos:
El formato de conciliación cuadrática se hizo con base a las
experiencias que se tienen con el contribuyente, es decir, su relación de
pertenecer a un consorcio local y transnacional de ganancias
económicas y de muchos beneficios.

Conciliación Cuadrática en la SAT:

En la actualidad en Guatemala, los contribuyentes catalogados por la
SAT como “Especiales” tienen varias obligaciones tributarias, entre ellas
la más reciente es la conciliación cuadrática mensual, la cual fue
notificada a finales del 2021. Esta consiste en la preparación de una
conciliación bancaria bajo un modelo sugerido por SAT y serán
solicitadas a través de los requerimientos de información emitidos por la
Administración Tributaria a partir de enero 2022, que auditen el periodo
2021, es decir que, el contribuyente deberá elaborar la conciliación
cuadrática con la información de enero 2021 en adelante.

Eso quiere decir que eso fue en el año 2021 a 2022, entonces esto es
cada año en la cual las empresas tienen que presentar todo lo que
hacen anualmente, por ejemplo: Ventas, Compras, Remesas y entre
otros. Tienen que justificar cada acción que realicen por la cantidad de
dinero que ellos van a necesitar.

La conciliación cuadrática se implementó para fines de

fiscalización, por lo que dentro de sus objetivos se encuentra
identificar:

1. Pagos anticipados de dividendos que no hayan pagado el 5% de

ISR.

2. Operaciones entre empresas relacionadas que no tengan

documentación de soporte.

3. Ingresos de otra categoría de renta que no hayan pagado el ISR

correspondiente.

4. Cuentas bancarias no registradas en la contabilidad.

5. Ingresos no facturados

6. Precios de transferencia

7. Otros

Más que un aspecto de forma en la conciliación cuadrática y el tiempo

que conlleva prepararla, debemos de enfocar los esfuerzos en
documentar correctamente todas las transacciones para no generar
duda razonable a la Administración Tributaria y que esta proceda a
realizar ajustes por omisión de impuestos o pagos indebidos que
generan multas e intereses.

Considerando lo indicado anteriormente, es importante que el

contribuyente se asegure de estar preparado con los documentos de
soportes, los cuales deben de ser congruentes con cada transacción
realizada y tener los controles internos para darles el debido
seguimiento, con el objetivo de estar preparados responder un
requerimiento de SAT en un plazo de 3 a 5 días.

Para tal efecto podemos mencionar los siguientes documentos:

1. Actas de distribución de dividendos y el formulario de pago del

impuesto correspondiente.

2. Documentación de pago de dividendos a un tercero

3. Contratos de servicios entre empresas relacionadas que

justifiquen los precios convenidos

4. Contratos de préstamos entre empresas relacionadas, socios o

personas individuales, que establezcan una tasa de interés
sobre saldos.

5. Estudios de precios de transferencia, si tienen empresas

relacionadas en el exterior.

6. Pagarés (vigentes) de cuentas por cobrar y por pagar.

Recomendaciones Adicionales:
• Identificar correctamente cada transacción bancaria
direccionándola a la casilla correspondiente.

• Integraciones de cada línea utilizada de forma mensual de la

conciliación cuadrática, en formato editable.

• Si el ERP utilizado no está configurado para poder generar la

conciliación cuadrática, deben de actualizar mensualmente el
archivo editable.
 • Revisar de forma periódica la conciliación cuadrática.

Es muy necesario evaluar si cumplimos con la documentación

necesaria para el soporte de la conciliación cuadrática, debido que la
SAT ha incrementado los requerimientos necesarios en su auditoria de
una forma muy considerable y si no cumple con la entrega de su
información de cada acción haya realizado y de las cantidades de
dinero y existe el riesgo que se considere como un tipo de resistencia y
le lleguen a poner un tipo de multa.
 Conclusiones:

Con la información
anterior se indica los
diferentes procesos para la
realización
de una conciliación
bancaria de una
empresa, el cual
dispone de
procedimientos para la
comparación de los
registros y movimientos
de la
cuenta banco en los libros
auxiliares de la empresa,
con el fin de realizar la
comparación del
movimiento realizado por
la empresa con la
información de
estado de cuenta del
banco.
Existen varios elementos
que integran la
conciliación bancaria,
estos son de
importancia al momento
de verificar el estado de
cuenta del banco y el
informe
realizado por el auxiliar
contable de la empresa,
entre ellos podemos
encontrar;
el saldo bancario, deposito
en tránsito, los cheques en
circulación, las notas de
débito y notas de crédito,
error en cheques, errores
cometidos por el banco o
por la empresa, la fecha
de la conciliación, estos
indican el procedimiento
de la
conciliación.
De acuerdo a la
conciliación bancaria
cuadrática o a cuatro
columnas, tiene la
finalidad de conciliar
los movimientos de las
cuentas bancarias y
estos
coincidan con los
movimientos registrados
en el banco, esto nos
facilita el
control de las
transacciones, la emisión
de cheques o depósitos,
pues permite
mejorar los ingresos de la
empresa.
Con la información
anterior se indica los
diferentes procesos para la
realización
de una conciliación
bancaria de una
empresa, el cual
dispone de
procedimientos para la
comparación de los
registros y movimientos
de la
cuenta banco en los libros
auxiliares de la empresa,
con el fin de realizar la
comparación del
movimiento realizado por
la empresa con la
información de
estado de cuenta del
banco.
Existen varios elementos
que integran la
conciliación bancaria,
estos son de
importancia al momento
de verificar el estado de
cuenta del banco y el
informe
realizado por el auxiliar
contable de la empresa,
entre ellos podemos
encontrar;
el saldo bancario, deposito
en tránsito, los cheques en
circulación, las notas de
débito y notas de crédito,
error en cheques, errores
cometidos por el banco o
por la empresa, la fecha
de la conciliación, estos
indican el procedimiento
de la
conciliación.
De acuerdo a la
conciliación bancaria
cuadrática o a cuatro
columnas, tiene la
finalidad de conciliar
los movimientos de las
cuentas bancarias y
estos
coincidan con los
movimientos registrados
en el banco, esto nos
facilita el
control de las
transacciones, la emisión
de cheques o depósitos,
pues permite
mejorar los ingresos de la
empresa.
Con la información anterior se indica los diferentes procesos para la
realización de una conciliación cuadrática de una empresa, el cual
dispone de procedimientos para la comparación de los registros y
movimientos de la cuenta banco en los libros auxiliares de la empresa,
con el fin de realizar la comparación del movimiento realizado por la
empresa con la información de estado de cuenta del banco.

Existen varios elementos que integran la conciliación cuadrática, estos

son de importancia al momento de verificar el estado de cuenta del
banco y el informe realizado por el auxiliar contable de la empresa,
entre ellos podemos encontrar; el saldo bancario, deposito en tránsito,
los cheques en circulación, las notas de débito y notas de crédito, error
en cheques, errores cometidos por el banco o por la empresa, la fecha
de la conciliación, estos indican el procedimiento de la conciliación.
De acuerdo a la conciliación bancaria cuadrática o a cuatro columnas,
tiene la finalidad de conciliar los movimientos de las cuentas bancarias
y estos coincidan con los movimientos registrados en el banco, esto nos
facilita el control de las transacciones, la emisión de cheques o
depósitos, pues permite mejorar los ingresos de la empresa.

La conciliación cuadrática usa muchísimo todo lo que es banco para

verificar los movimientos en que se hacen sus registros y entre otras
cosas más.
 Recomendaciones:
Derivado a las conclusiones anteriores se hacen las siguientes
recomendaciones.

Realizar la conciliación cuadrática, con la comparación de los estados

de cuentas del banco y con el registro que lleva el auxiliar contable de
la empresa, con los procedimientos indicados para verificar, analizar la
descripción de los registros en movimiento y realizar las partidas
respectivas de ajustes.

Es necesario basarse en los elementos de la conciliación para su

realización, verificar el saldo bancario de la empresa para la obtención
de resultados, como también llevar el control mensual de la emisión de
cheques o depósitos realizados y solicitar un estado de cuenta al banco
y de ello obtener información de la cuenta, ya que puede haber cheques
en circulación o errores cometidos sea por el banco o por la empresa.

Se debe realizar la conciliación bancaria a cuatro columnas para llevar

el control de los ingresos y egresos de la empresa, y considerar
diferentes

aspectos y criterios de quien lo realice, como los depósitos en tránsito

los

cuales se deben registrar por el haber del banco y los cheques en

tránsito se registrarán por él debe, para comprobar la veracidad de los
documentos contables y las transacciones realizadas.
Anexos:
 Bibliografía:

Bibliografía
Milka Garcia. (18 de enero de 2022). studocu. Obtenido de Studocu:
https://www.studocu.com/gt/document/universidad-galileo/contabilidad-
para-admistradores/conciliacion-cuadratica/37037659?origin=home-recent-3

Bibliografía
Jean Pierre Barrascout, Evelyn Barrios , Sandra Alvarado. (13 de septiembre de 2012).
Accountax. Obtenido de Accountx: https://www.accountax.com.gt/impacto-
de-la-conciliacion-cuadratica

Milka Garcia. (18 de enero de 2022). studocu. Obtenido de Studocu:

https://www.studocu.com/gt/document/universidad-galileo/contabilidad-
para-admistradores/conciliacion-cuadratica/37037659?origin=home-recent-3