INFORME PRELIMINAR PARA DISCUSION CON LA GERENCIA

Informe Preliminar

SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017

CONTENIDO Pág.

 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 02

 ESTADOS FINANCIEROS:
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 04

 ESTADO DE RESULTADOS 05

 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 06

 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 07

 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 08

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Informe Preliminar

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LA GERENCIA GENERAL DE SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.

H emos auditado los estados financieros adjuntos de Secura Corredores de Seguros

S.A., que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2017, el
Estado de Resultado, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, y Estado de Flujos de
Efectivo, por el ejercicio terminado en esa fecha, y un resumen de las políticas contables
significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia General sobre los Estados Financieros

La Gerencia General es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados
financieros de acuerdo con las normas establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradora de Fondos de Pensiones - SBS y principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Perú aplicadas a las empresas corredoras de seguros.
Esta responsabilidad incluye diseñar, implantar y mantener el control interno relevante en la
preparación y presentación razonable de los estados financieros que no contengan errores
materiales, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables
apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada
en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría aprobadas por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú para su aplicación en el país. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría

sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros
contengan errores materiales, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta
evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la entidad
para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también
comprende la evaluación de la aplicación de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad
de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

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Limitaciones al alcance
A la fecha del presente informe no hemos recibido ninguna respuesta a la solicitud de
confirmación de saldos enviada a una selección de clientes de la entidad. Con la finalidad de
verificar la razonabilidad de dichos saldos, se aplicó otro procedimiento alternativo: Prueba de
cobros posteriores. Sin embargo, tampoco se nos proporcionó la documentación que sustente los
cobros posteriores efectuados a dichos clientes. Por consiguiente, no hemos podido verificar la
razonabilidad del saldo del rubro “Cuentas por cobrar comerciales – terceros” del Estado de
Situación Financiera adjunto, que asciende a S/ 68,118 al 31 de diciembre de 2017.
Del mismo modo, no hemos recibido ninguna respuesta a la solicitud de confirmación de saldos
enviada a una selección de proveedores de la entidad. Con la finalidad de verificar la
razonabilidad de dichos saldos, se aplicó otro procedimiento alternativo: Prueba de pagos
posteriores. Sin embargo, no se nos proporcionó la documentación que sustente los pagos
posteriores efectuados a un proveedor, cuyo saldo pendiente de pago es material. Por
consiguiente, no hemos podido verificar la razonabilidad del saldo del rubro “Cuentas por pagar
comerciales – terceros” del Estado de Situación Financiera adjunto, respecto a un proveedor cuyo
saldo por pagar es material, por el importe de S/ 33,510.
De la revisión y análisis de las planillas de remuneraciones y registros contables, se verificó que
existen diferencias significativas en las siguientes partidas: gratificaciones, vacaciones,
compensación por tiempo de servicios y EPS, por importe total del S/ 20,857.20. Asimismo, se
verificó que la empresa registró gastos por concepto de Bonificaciones por importe total de S/
43,000 (importe que figura en la planilla de remuneraciones con el concepto de “Vales de
alimento”); sin embargo, se verificó que el importe de los vales de alimentos ha sido descontado
de los ingresos de los colaboradores, motivo por el cual se solicitó el sustento respectivo. Estas
inconsistencias fueron comunicadas mediante nuestra Carta N°016-US/SECURA-2017 a la
Gerencia. A la fecha no hemos obtenido alguna respuesta que sustente dichas inconsistencias.

Opinión
En nuestra opinión, excepto por los hechos descritos en el párrafo denominado “Limitaciones al
alcance”, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, la situación financiera de Secura Corredores de Seguros S.A., al 31 de
diciembre del 2017, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado
en dicha fecha.

Trujillo, junio 28 del 2018

Refrendado por:

Mg. CPC. JUAN I. URQUIZO CUELLAR Urquizo-Salazar & Auditores Asociados Soc.
CCPLL - Matrícula N° 02-1314 Civil
(Gerente General)

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

AL 31 DE DICIEMBRE DE: AL 31 DE DICIEMBRE DE:

Notas 2017 2016 Notas 2017 2016
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja Bancos 4 421,816 406,085 Sobregiros Bancarios - -
Tributos y Aportes al Sist. de Pensiones y de Salud
Inversiones Financieras - - 12 15,756 16,552
por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 5 68,118 13,239 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 13 20,364 -
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionados - Cuentas por Pagar Comercial- Terceros C. Plazo 14 43,531 22,142
Cuentas por Pagar a los Accionistas(Socios)
Cuentas por Cobrar Diversas – Terceros 6 1,220 4,612 - -
Directores y Gerente
Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionados - - Cuentas por pagar diversas C. Plazo 15 4,231 126,502
Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa - - Provisión de Beneficios Sociales 16 47,154 87,271
Mercaderías - - Pasivo Diferido - -
Productos Terminados - - TOTAL PASIVO CORRIENTE 131,037 252,467
Sub Productos Desechos y Desperdicios - - PASIVO NO CORRIENTE
Materia Prima - - Tributos Por Pagar L. Plazo - -
Materiales Auxiliar, Suministros, Repuestos - - Provisiones - -
Gastos Contratados por Anticipado 7 7,759
Otros Activos Corrientes 8 40,362 56,932 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 531,516 488,628 TOTAL PASIVO 131,037 252,467

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Inversiones Inmobiliarias - - Capital Social 17 587,494 587,494
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero - - Acciones de Inversión - -
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 9 51,171 60,686 Resultados no realizados - -
Activos Intangibles 10 167,689 261,330 Capital Adicional - -
Desvalorización de Activo Inmovilizado - - Reservas 18 117,499 117,499
Activo Diferido 11 58,969 58,969 Resultados Acumulados 19 - 87,844 1,015,058
Otros Activos No Corrientes - - Resultado del Ejercicio 19 61,159 -1,102,905
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 277,829 380,985 TOTAL DE PATRIMONIO 678,308 617,146
   
TOTAL ACTIVO 809,345 869,613 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 809,345 869,613
   
Las notas a los estados financieros son parte integrante del Estado de Situación Financiera.

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ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016
(Expresado en Soles)

NOT
AL 31 DE DICIEMBRE DE:
A
2017 2016
Ventas Netas (ingresos por servicios) 20 1,101,555 490,837
Costo de Ventas 0 0
Utilidad Bruta 1,101,555 490,837

Gastos de Ventas 0 0
Gastos Operativos 21 -1,030,194 -1,714,054
Utilidad Operativa 71,361 -1,223,217

Otros Ingresos 22 296 4,943

Otros Gastos 0
Ingresos Financieros 23 239 114,064
Gastos Financieros 24 -98 0
Utilidad (Pérdida) sin efecto Diferencia de Cambio 71,798 -1,104,210
Ganancia (Pérdida) por diferencia de cambio 25 -10,639 -3,455 
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 61,159 -1,107,665
Impuesto a la renta - 4,760
61,159  -1,102,905 

Las notas a los estados financieros son parte integrante del Estado de Resultados.

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016
(Expresado en Soles)

NÚMERO DE CAPITAL RESERVA RESULTADOS TOTAL

ACCIONES SOCIAL LEGAL ACUMULADOS PATRIMONIO
UNIDADES S/ S/ S/ S/
Saldo al 01.01.16 587,494   587,494   117,499   1,013,658   1,718,651

Pérdida neta - - - (1,103,288) (1,103,288)

Saldo al
587,494   587,494   117,499   (89,630)   615,363
31.12.2016

Ganancia Neta - - - 61,159 61,159

Otros - - - 1,786 1,786

Saldo al
587,494   587,494   117,499   (26,685)   678,308
31.12.2017

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

2017
Actividades de Operación
Cobranza (entradas) por:
Cobranza de ventas de Bienes o Servicios e ingresos Operacionales 1,882,455
Otros Cobros de efectivo relativos a la Actividad 59,540
Menos:
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios -977,556
Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales -570,948
Pago de Tributos -245,183
Otros Pagos de efectivo relativos a la Actividad -132,976
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de
Efectivo Proveniente de Actividades de Operación 15,332

Actividades de Inversión
Menos:
Pago por compra de inmuebles , maquinaria y equipo -
Compra de intangibles -
Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo
provenientes de actividades de inversión -

Actividades de Financiación
Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo
provenientes de actividades de inversión 399
 
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo 15,731
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 406,085
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio 421,816
 

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016

1. CONSTITUCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

“SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” fue constituida por escritura pública de fecha 20 de
setiembre de 2002, e inscrita en la Partida Electrónica N° 11428982 del Registro de Personas
Jurídicas de Lima, bajo el nombre de “ACCIÓN COMUNITARIA CORREDORES DE SEGUROS S.A.”
Con fecha 15/02/2007, ante notario público se cambia la denominación a “SECURA GRUPO
ACP CORREDORES DE SEGUROS S.A.”
Mediante Resolución SBS N° 1120-2017 se aprobó el cambio de denominación a “SECURA
CORREDORES DE SEGUROS S.A.”

La institución se rige por su Estatuto y en todo lo que no se contemple en este se regirá por las
disposiciones del Código Civil.

“SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” tiene por objeto dedicarse a:

 La intermediación en la colocación de seguros y brindar asesoría en materia de su
competencia, teniendo capacidad para realizar aquellos actos y contratos vinculados
estrictamente con dicha actividad.

El domicilio legal de “SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.” es en Av. Domingo Orué N° 165
Int. 5 (Cruce con Paseo de la República), Distrito de Surquillo, Provincia y Departamento de
Lima.

2. BASE DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Los Estados Financieros de SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A. son elaborados y
presentados de acuerdo con las disposiciones establecidas por la SBS. Las situaciones u
operaciones no previstas en el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador u otras
normas de la Superintendencia, son tratadas aplicando Normas Internacionales de Información
Financiera (NIFF), oficializadas en el país por el Consejo Normativo de Contabilidad.

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3. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES.

Las principales políticas y prácticas contables aplicadas en la preparación de los Estados
Financieros se detallan a continuación. Estas políticas y prácticas han sido aplicadas
uniformemente a menos que se indique lo contrario.

1. Política contable: Revelaciones en las notas a los Estados Financieros

La información que se revele en las notas a los Estados Financieros deberá
considerar la siguiente estructura en el orden que se expone a continuación:
a. Nota de operaciones, donde se cubren los requerimientos de la NIC 1 como la
naturaleza de sus operaciones y sus principales actividades; el domicilio legal,
incluyendo el correspondiente a sus áreas de operación o localización de facilidades; su
forma legal, incluyendo el dispositivo o dispositivos de ley pertinentes a su creación o
funcionamiento; y otra información breve sobre cambios fundamentales referidos a
incrementos o disminuciones en su capacidad productiva, área de operaciones, entre
otros.
b. Nota de políticas contables, según lo indicado en el punto 1 de este documento; Notas
de desagregación de la composición de rubros presentados en el Balance, incluyendo la
información requerida por cada NIIF y por el Reglamento de Preparación de Información
Financiera para la Superintendencia de Mercados y Valores (ex CONASEV);
c. Notas sobre otra información financiera no expuesta en el cuerpo de los estados
financieros, como descripción de las cuentas patrimoniales, situación tributaria,
contingencias y riesgos financieros.

2. Política Contable: Instrumentos Financieros

Clasificación
Los instrumentos financieros incluyen los activos financieros, los pasivos financieros y los
instrumentos patrimoniales. Los activos financieros deben ser clasificados como sigue:

 Mantenidos para negociar, adquirido con el propósito de generar una ganancia por
las fluctuaciones a corto plazo en su precio o en la comisión de intermediación.
Incluye instrumentos derivados que no han sido catalogados como de cobertura.
Ejemplo: Cartera de Colocaciones adquirida con el propósito de negociar, Bonos
líquidos negociados en bolsa de valores.

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 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento, diferentes de cuentas por cobrar y

préstamos originados por la empresa, con vencimiento fijo y que la entidad espera
conservar hasta su vencimiento. Ejemplo: cartera de colocaciones adquirida con
intención de mantenerla hasta que venza.

 Cuentas por cobrar y préstamos, corresponde a activos que no se negocian en un

mercado activo. Se clasifican aquí las cuentas por cobrar originados por la entidad.
 Disponibles para la venta, se clasifican en esta cuenta aquellos activos y pasivos
financieros que por sus características no han sido reconocidos como de las tres
categorías anteriores. Ejemplo: Inversiones en acciones que no dan lugar a control
o influencia significativa.
En el caso de los pasivos financieros, estos se clasifican en: originados por la empresa y
mantenidos para negociar.
Los rendimientos financieros o los costos financieros en términos porcentuales promedio
del periodo deben ser presentados en cada nota de detalle (composición del rubro).
Los activos y pasivos financieros deben ser clasificados como corrientes o no corrientes
dependiendo del plazo de su convertibilidad o disposición de efectivo.

Valuación
Los instrumentos financieros clasificados como cuentas por cobrar y préstamos; las
inversiones mantenidas a vencimiento y cualquier instrumento financiero que no tenga
cotización en un mercado activo, debe ser medido posteriormente a su costo amortizado a
través del método del interés efectivo.

El costo amortizado es aquél valor que se le asignó inicialmente a un activo o pasivo menos
los reembolsos del principal, más o menos, según sea el caso, cualquier diferencia existente
entre el importe inicial y el valor del reembolso al vencimiento; y, para activos financieros,
menos la pérdida de valor por deterioro o improbable recuperación (cobranza dudosa).

El método del interés efectivo corresponde al cálculo de imputación de intereses utilizando

la tasa de interés efectiva; siendo ésta, la tasa de descuento que iguala exactamente la
corriente esperada de pagos futuros hasta el vencimiento, o hasta la fecha que se realice la
próxima revisión de intereses según precio de mercado, con el valor neto contable del
activo o pasivo financieros. La tasa de interés efectiva también es equivalente a la tasa
interna de rendimiento del activo o pasivo financiero en el período considerado.

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En caso no tengan vencimiento fijo deben ser valuados al costo, los demás instrumentos
deben ser medidos a su valor razonable.
Los activos financieros deben estar sujetos a revisión periódica para determinar si su valor
se ha deteriorado. En el caso de las inversiones de corto plazo, periódicamente se revisa si
la cotización ha sufrido pérdida de valor en el mercado bursátil; para el caso de la inversión
de largo plazo, se verifica si el valor patrimonial de la inversión ha disminuido. En el caso de
las cuentas por cobrar, se determina el deterioro del valor de recuperación.

Revelación
Se debe revelar en una nota de políticas contables información sobre los instrumentos
financieros que sigue la empresa y la clasificación de los mismos, tanto de activos como de
pasivos financieros. Asimismo, en cada nota referida a activos o pasivos financieros se debe
revelar, entre otros, información referida a la naturaleza y alcance del instrumento
financiero, plazos (hasta un año, más de uno y hasta cinco y más de cinco), condiciones
establecidas y grado de certidumbre de flujos de efectivo futuros; tasa promedio del
período de rendimientos financieros o costos financieros; garantías recibidas u otorgadas;
transferencias o cesiones efectuadas; cambios en los valores de los instrumentos. Además,
debe revelarse información referida a políticas de gestión de riesgo, incluyendo su política
de cobertura, incluyendo los riesgos de precio (tipo de cambio, tasa de interés y riesgo de
mercado); de crédito; de liquidez y de flujos de efectivo.

3. Política Contable: Moneda Extranjera

Valuación y registro
De acuerdo con la NIC 21 las transacciones se deben registrar al tipo de cambio de la fecha
en que se realizan las mismas. Asimismo, el tipo de cambio a utilizar en la reexpresión de
saldos por liquidar en moneda extranjera (activos y pasivos), es aquel que refleja el monto
al que sería pagado o cobrado el saldo a la fecha de los estados financieros, el que
corresponde al tipo de cambio de venta SBS.
Las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio deben registrarse en cuentas de
resultados.

Revelación
Se debe mostrar en una nota a los Estados Financieros, cada rubro del activo y pasivo en
moneda extranjera, el monto de la misma, distinguiendo entre monedas extranjeras, si
fuera más de una, indicando el tipo de cambio utilizado a la fecha de los estados financieros

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corriente y precedente. La diferencia de cambio neta debe revelarse en el estado de

resultados.

4. Política Contable: Cuentas por Cobrar y Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

Clasificación
Las cuentas por cobrar se deben clasificar en una de las cuatro categorías de instrumentos
financieros, según lo expuesto por la NIC 39. Además, se debe reconocer un menor valor
de las mismas si el importe en libros es mayor que su valor recuperable estimado. Para
ello, la empresa debe evaluar en cada fecha de reporte, si existe evidencia de que el activo
ha perdido valor. Por lo tanto, de ser el caso, se debe presentar la cuenta de cobranza
dudosa correspondiente y el movimiento de la misma durante el año, identificando el tipo
de cuenta a la que corresponde (comercial u otras)

Se debe distinguir las operaciones realizadas con Empresas del Estado y Entidades del
Sector Público de aquellas realizadas con terceros, mostrando el movimiento que han
tenido en el año. Tal distinción se efectúa para cada empresa del Estado y para cada
entidad del Sector Público. Además, se debe mostrar las operaciones de ganancias y
pérdidas relacionadas (ventas, otros ingresos, compras, gastos, activos de corto y largo
plazos).

Revelación
Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar, intereses
relacionados y sobre garantías recibidas (véase el párrafo de revelación en el punto 3
Instrumentos financieros).

Valuación
Las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado bajo el método del interés efectivo.
La evaluación de la deuda debe ser individual o por deudor, según existan pocos clientes,
de acuerdo con ella se genera la provisión, la que disminuye la cuenta por cobrar
correspondiente. En el caso de empresas que por razones de sus actividades mantengan
una gran cantidad de clientes, la evaluación de la deuda se debe efectuar de acuerdo con
su antigüedad.

5. Política contable: Inmueble, maquinaria y equipo

Las empresas deben conciliar los saldos en libros con los respectivos inventarios físicos, al
menos una vez al año, de manera obligatoria.

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Valuación
Estos activos se valúan al costo o valor revaluado (tratamiento alternativo permitido)
menos pérdidas por desvalorización menos depreciación acumulada.

Tratamiento de mejoras, reparaciones y mantenimiento

Las mejoras se activan y las reparaciones y mantenimiento se reconocen en resultados en el
periodo en que se efectúan.

Tratamiento de costos financieros y diferencia en cambio

Se debe revelar la política de capitalización de costos. Los costos de financiación se
contabilizan al valor de los activos si son atribuibles a la adquisición, construcción o
producción de un activo que cumple las condiciones mencionadas para su calificación
(aquél que requiere, necesariamente de un período de tiempo sustancial antes de estar
listo para su uso o para la venta).
La diferencia de cambio no debe ser reconocida como costo.

Revelaciones
Se debe revelar la existencia de activos revaluados, el valor de revaluación que se arrastra
en los saldos, el procedimiento seguido para la revaluación y quien la efectuó (tasador
independiente), así como la depreciación de los activos revaluados.

Revelar si existen activos totalmente depreciados que se encuentran en uso.

También se debe presentar un cuadro de distribución de la depreciación, y la existencia de
activos entregados en garantía.

6. Política contable: Intangibles

Reconocimiento
Se deben reconocer como intangibles aquellos activos que son adquiridos o se generan
internamente en la medida que produzca beneficio económico futuro y el costo del activo
puede ser medido fiablemente. En el caso de un activo desarrollado internamente, debe
cumplir los siguientes requisitos para ser considerado activo: técnicamente es posible
completar la producción del activo intangible, de forma tal que pueda estar disponible para
su uso o venta; la intención expresa de la entidad de completar el activo referido; su
capacidad de utilizar o vender el activo intangible; demostrar la existencia de un mercado
para la producción que genere el activo intangible o la utilidad del mismo para la entidad;
disponibilidad de recursos técnicos, financieros o de otro tipo para completar el desarrollo

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y para usar o vender el activo; y, capacidad para medir fiablemente el desembolso

atribuible al activo intangible durante su desarrollo.

Valuación
Se deben medir al costo de adquisición o valor revaluado menos pérdidas por
desvalorización y amortización acumulada.

Amortización
El plazo de amortización debe ser aquel en que se estima que el intangible contribuirá a la
generación de beneficios económicos.

Revelación
En términos generales debe revelarse lo siguiente: clase de activo intangible, distinguiendo
vida útil y porcentaje de amortización acumulada; métodos de amortización; importe en
libros bruto y amortización acumulada al inicio y al final del período; conciliación de valores
en libros al inicio y al final del período incluyendo incrementos, retiros y desapropiaciones,
pérdidas por deterioro, amortización. Además, intangibles que se amortizan en período
mayor a veinte (20) años; restricciones a su uso y garantías de las que son objeto.

7. Política contable: Compensación por tiempo de servicios

Registro y revelación
La compensación por tiempo de servicios se debe registrar a medida que se devenga por el
íntegro que se debe pagar a los trabajadores, neto de los depósitos que se han debido
efectuar según dispositivos legales. Tal situación debe ser revelada adecuadamente en
notas a los estados financieros. En políticas contables el tratamiento seguido para su
registro, acumulación y pago y en la nota correspondiente el saldo a la fecha de reporte.

8. Política contable: Ingresos

Reconocimiento
La medición de ingresos debe realizarse de acuerdo con el valor razonable de la
contrapartida recibida.

En el caso de la venta de productos, el ingreso se reconoce cuando se cumplan las

condiciones de transferencia de riesgos, fiable medición, probabilidad de recibir beneficios
económicos y los costos relacionados puedan ser medidos con fiabilidad.

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Con relación a los servicios, el ingreso se reconoce cuando el importe de los ingresos pueda
ser medido con fiabilidad; es posible que la empresa reciba beneficios económicos
derivados de la transacción; el grado de terminación de la transacción en la fecha de
reporte o cierre de los estados financieros pueda ser medido fiablemente y que los costos
incurridos y los que quedan incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.
El reconocimiento de ingresos por referencia al grado de terminación se denomina
“método del porcentaje de terminación”; los ingresos se reconocen en los períodos
contables en los que tiene lugar la prestación del servicio.

La prudencia exige que si no existe expectativa de un ingreso de beneficios económicos a la

entidad, no se reconocen ni los ingresos ni los márgenes de ganancias; sin embargo, si se
espera la recepción del beneficio económico, éste debería incluir el margen de ganancia.

Revelación
Se debe revelar, entre otros, la siguiente información: políticas contables adoptadas para el
reconocimiento de ingresos, incluyendo métodos utilizados para determinar el porcentaje
de terminación de operaciones de prestación de servicios; importe de cada categoría
significativa de ingresos procedente de ventas de bienes, prestación de servicios, intereses,
regalías, dividendos; e, importe de ingresos producidos por intercambio de bienes o
servicios de cada categoría.

9. Política contable: Ingresos y Gastos Financieros

Reconocimiento
Los ingresos y gastos financieros deben ser reconocidos utilizando la base de acumulación o
devengo. En el caso de las empresas financieras, se deben reconocer según lo establecido
por la Superintendencia de Banca y Seguros.

Revelación
Se debe revelar en la nota de políticas contables el reconocimiento de ingresos y gastos
financieros; asimismo, en nota aparte, se debe presentar la composición de los gastos de
acuerdo con su naturaleza, en tanto el estado de ganancias y pérdidas se presenta por la
función del gasto.

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10.Política contable: Impuesto a la Renta y Participación de los Trabajadores Diferido

Reconocimiento
Se reconoce el impuesto y las participaciones de los trabajadores diferidas siguiendo el
método del pasivo del balance general.

Nota 04: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Fondo Fijo 400 3,000
Cuentas Corrientes 421,416 403,085
TOTAL 421,816 406,085
   

Nota 05: Cuentas por cobrar comerciales – terceros

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Comisiones por Cobrar 68,118 13,239
Estimación de Cuentas de
0 0
Cobranza Dudosa
TOTAL 68,118 13,239
   

Nota 06: Cuentas por cobrar diversas

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Préstamos y Adelantos al
0 3,498
Personal
Otros Reclamos a Terceros 747 4
Diversos 473 1,110
TOTAL 1,220 4,612
   

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Informe Preliminar

Nota 07: Gastos Contratados por Anticipado

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Anticipos a Proveedores 0 7,759
TOTAL 0 7,759
   

Nota 08: Otros Activos Corrientes

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Pagos a Cuenta Renta 35,947 14,529
ITAN 4,415 12,267
Crédito Fiscal de IGV   30,136
TOTAL 40,362 56,932
   

Nota 9: Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Costo
Depreciación Costo Neto Depreciación Costo Neto
Histórico
EDIFICIOS 29,625 2,716 26,909 1,234 28,391
MUEBLES DE OFICINA 56,336 36,035 20,301 30,438 25,898
EQUIPO DE COMPUTACION 69,658 68,473 1,186 66,744 2,914
EQUIPOS DIVERSOS 7,717 4,943 2,774 4,234 3,483
TOTAL 163,337 112,166 51,171 102,651 60,686
         

18
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Informe Preliminar

Nota 10: Intangibles (neto)

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Depreciació
Costo Histórico Depreciación Costo Neto Costo Neto
n
Inversiones en
6,608
Software 370,131 167,689 276,490 261,330
Diversas 531,212
TOTAL 537,820 370,131 167,689 276,490 261,330
         

Nota 11: Activo diferido

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Impuesto a la renta diferido 58,969 58,969
TOTAL 58,969 58,969
   

Nota 12: Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por

pagar
Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Essalud 1,288 2,803
Essalud Vida 10 10
Impuesto General a las Ventas 7,513 0
Impuesto a La Renta Quinta
Categoría 3,530 8,575
Prima AFP 741 663
INTEGRA 489 3,305
AFP Profuturo 1,187 1,197
AFP Hábitat 998 0
TOTAL 15,756 16,552
   

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Informe Preliminar

Nota 13: Remuneraciones y participaciones por pagar

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Remuneraciones por pagar 20,364 0
TOTAL 20,364 0
   

Nota 14: Cuentas por pagar comerciales – terceros

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Facturas, Boletas y Otros
10,740 11,803
Documentos
Facturas, Boletas y Otros
36,863 12,411
Documentos no Emitidos
Anticipos a Proveedores -4,072 -2,072
TOTAL 43,531 22,142
   

Nota 15: Cuentas por Pagar Diversas – terceros

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Otras Cuentas por pagar 4,231 126,502
TOTAL 4,231 126,502
   

Nota 16: Provisión de Beneficios Sociales

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Provisión de CTS 4,472 8,048
Vacaciones por pagar 21,087 79,222
Vacaciones no Gozadas 21,596  
TOTAL 47,154 87,271
   

20
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Informe Preliminar

Nota 17: Capital

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Capital 587,494 587,494
TOTAL 587,494 587,494
   

Nota 18: Reservas

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Reserva Legal 117,499 117,499
TOTAL 117,499 117,499
   

Nota 19: Resultados acumulados

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Resultados acumulados -87,844 1,015,058
Utilidad (Pérdida) del ejercicio 61,159 -1,102,905
TOTAL -26,685 -87,847
   

Nota 20: Ventas netas

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Comisiones 995,714 446,610
Varios 105,841 44,227
TOTAL 1,101,555 490,837
   

21
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Informe Preliminar

Nota 21: Gastos de Operación

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Gastos de Personal, Directorio y Beneficios Sociales 699,743 969,675
Gastos Administrativos 330,451 744,380
TOTAL 1,030,194 1,714,054
   

Los Gastos de Personal comprenden Remuneraciones, Bonificaciones, Gratificaciones, Vacaciones,

Aportaciones al Sistema de Salud, Compensación por tiempo de trabajo, entre otros.

Los Gastos Administrativos comprenden Servicios Recibidos de Terceros, Tributos, Cargas Diversas de
Gestión y Provisiones, Depreciaciones, Amortizaciones y Deterioros.

Nota 22: Otros Ingresos

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Otros Ingresos 296 4,943
TOTAL 296 4,943
   

Nota 23: Otros Ingresos Financieros

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Otros Ingresos Financieros 239 114,064
TOTAL 239 114,064
   

Nota 24: Otros Gastos Financieros

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Otros Gastos Financieros 98 0
TOTAL 98 0
   

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Informe Preliminar

Nota 25: Ganancia (Pérdida) por Diferencia de Cambio

Al 31 de diciembre
2017 2016
S/ S/
Ganancia por Diferencia de
Cambio 55,198 25,263
Pérdida por Diferencia de Cambio -65,837 -28,718
TOTAL -10,639 -3,455
   

ASPECTO TRIBUTARIO

La compañía está sujeta al régimen tributario peruano. La tasa del Impuesto a la Renta en el ejercicio
2016 fue de 28%. La tasa del Impuesto a la Renta vigente en el ejercicio 2017 fue 29.5%.

No se nos ha proporcionado evidencia de las revisiones que la administración tributaria podría haber
desarrollado en SECURA, por lo que no es posible dictaminar riesgos de índole tributaria asociada a
dicha facultad.

SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A. observa las disposiciones legales vigentes que determinan y
norman su actividad.
Asimismo, teniendo en cuenta lo prescrito en el artículo 43° del Código Tributario “La acción de la
Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria, así como la acción para exigir su
pago y aplicar sanciones prescribe a los cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no hayan
presentado la declaración respectiva” y lo prescrito en el artículo 44°, numeral 1 del Código
Tributario, el cual establece: “El término prescriptorio se computará: 1. Desde el uno (1) de enero del
año siguiente a la fecha en que vence el plazo para la presentación de la declaración anual
respectiva”.
Por lo tanto, la acción de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria, así
como para exigir su pago y aplicar sanciones, en el caso el Impuesto General a las Ventas (IGV),
aplicaría a los siguientes periodos no prescritos: diciembre 2014, enero – diciembre 2015, enero –
diciembre 2016, enero – diciembre 2017 y enero – junio 2018; exceptuando los periodos que ya
fueron fiscalizados.
En el caso del impuesto a la renta, los periodos no prescritos, y sobre los cuales la Administración
Tributaria puede ejercer las facultades de determinación, fiscalización y sancionadora, son los
siguientes: ejercicios 2014, 2015, 2016 y 2017; exceptuando los periodos que ya fueron fiscalizados
por la Autoridad Tributaria.

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Informe Preliminar

Asimismo, según Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta 2017, SECURA CORREDORES DE
SEGUROS S.A. tiene saldo a favor por pagos a cuenta mensuales, los mismos que prescribirán de
acuerdo al siguiente detalle:

Concepto Importe S/ Prescribe a partir del:

Saldo a Favor por Pagos a Cuenta 2016 18,995.00 01/01/2021
Saldo a Favor por Pagos a Cuenta 2017 16,951.00 01/01/2022

Del cuadro anterior podemos apreciar que en los años 2021 y 2022 prescribe el derecho de SECURA
para solicitar la devolución del crédito por el Impuesto a la Renta.

Y por último, en el caso de las perdidas tributarias, SECURA CORREDORES DE SEGUROS S.A.
tendrá derecho a aplicar el saldo de la pérdida del ejercicio 2015 por el importe de
S/22,788.00 hasta el ejercicio 2019, del mismo modo la pérdida del ejercicio 2016 por el
importe de S/1,058,054.00 podrá aplicarse hasta el ejercicio 2020. Posterior a los periodos
mencionados, SECURA perderá el derecho a compensar el saldo de las pérdidas
correspondientes.

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