Diplomado en Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información-Nai y

Normas Internacionales de Auditoría Nias

Presentado por:

Deisy Paola Herrera ID 533902

Juan David Landinez Quiñones ID 61911

Docente
Rafael Humberto Pinzón Alfonso

Ciudad Bogotá D.C. Junio, 9 de 2019

Tabla de contenido

Introducción………………………………………………………………….....…….…..3
Modalidad de Auditoria……………………….………………………………………….4
Memorando de Planeación…….………………………………………………………..5
Etapas de Planeación……………………………….………………………………...6
Cronograma……………...………………………….………………………………….7
Bibliografía…………………………………………….………………………………..8
Introducción.
Por medio del siguiente documento, se analizará la compañía Lubricantes,
Combustibles y partes Ltda. Empresa cuyo objeto social es el almacenamiento y
distribución al por menor de combustibles líquidos derivados del petróleo.
Se dará inicio con la descripción, clasificación e información relevante de la
compañía para poder contextualizar el tipo de auditoría a aplicar.
MODALIDAD DE AUDITORÍA
Por solicitud de los socios y como parte elemental del control ejercido a la
estructura y gestión financiera, se contrató el servicio de Auditoría externa; para
tener un juicio imparcial y sin intereses dentro de la compañía; para direccionar
falencias y tomar decisiones en pro del beneficio de la compañía.
La auditoría que se aplicará en el análisis de esta compañía es AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS, ya que por medio de la revisión de los estados
financieros se puede verificar al detalle los movimientos contables que ha tenido la
compañía durante uno o varios periodos fiscales, con el fin de obtener elementos
de juicio y evidencia comprobatoria para debatir de manera objetiva y profesional
la opinión que el contador público o auditor emite sobre los estados financieros.
Nuestro objetivo primordial en este análisis, que es identificar posibles errores
voluntarios e involuntarios en los estados financieros, lo cual no nos permitiría dar
dictámenes validos frente a los movimientos contables de la compañía, posición y
desempeño financiero.
MEMORANDO DE PLANEACION
Se inició con un estudio general sobre la compañía para determinar sus
características generales, sus estados financieros, rubros y partidas importantes.
Se procedió al análisis, clasificación y agrupación de las cuentas de tal manera se
constituyeran unidades homogéneas y significativas para el desarrollo de la
auditoria.
Se procedió a la verificación del saldo en la caja menor, comprobando que sus
soportes coincidieran con el valor faltante del mismo y en los libros contables no
hubiera partidas pendientes por conciliar, ni deudas atrasadas con los bancos. Se
revisaron los controles de manejo sobre los ingresos, cuentas por cobrar de los
anticipos y créditos dados a proveedores. Se solicitó y reviso la documentación
relacionada con la propiedad, planta y equipo para establecer su correcta
depreciación y cuenta contable en los estados financieros.
1.1 Estudio General: Análisis inicial de las características generales de la
empresa y de los estados Financieros de la compañía Lubricantes Combustibles y
Partes LTDA, tratando de identificar en un primer momento, situaciones
importantes o extraordinarias que pudieran requerir atención especial.
1.2 Análisis: Estudio de la situación financiera a 31 de diciembre de 2.018 y
2.017, al estado de resultados integral, al estado de cambios en el patrimonio y al
estado de flujos de efectivo. Así como las políticas contables significativas y otra
información explicativa
1.3 Inspección: Examen físico de los bienes materiales y documentación, con el
objeto de cotejar la información registrada y presentada en los estados
Financieros.
1.4 Confirmación: Ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la
empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participó.
1.5 Investigación: se recopila información mediante entrevistas o conversaciones
con los empleados de la compañía Lubricantes Combustibles y Partes LTDA
1.6 Declaración y certificación: formalización de la técnica de investigación,
cuando se obtenga información relevante, se solicita que las afirmaciones
recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones
certificadas por alguna autoridad (certificaciones).
1.7 Observación: Observación menos formal a las operaciones ejercidas en la
práctica de la cotidianeidad del desarrollo de las operaciones de las áreas de la
compañía.
1.8 cálculo: verificación de los cálculos aritméticos contenidos en los estados
financieros que se están auditando a la compañía.
ETAPAS DE PLANEACIÓN.
Planificación preliminar:
Objetivo: Obtener y actualizar la información general de LUBRICANTES
COMBUSTIBLES Y PARTES Ltda; y sus principales actividades. A fin de
identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoria; y
definir su riesgo.
Proceso:
1. Emisión de la orden de trabajo.
2. Guía de visita previa
3. Aplicación de programa general de auditoría.
4. Emisión de reporte en el que se validan los estándares definidos en la
orden de trabajo y se determinan los componentes a evaluar.

Orden de trabajo inicial:

Objetivo general:
Alcance:
Nómina del Personal Auditor:
Tiempo Estimado para la Ejecución:
Instrucciones Específicas:
Fecha de inicio:
Fecha de Finalización:
Evaluar los procesos llevados a cabo
por el departamento de contabilidad,
para identificar posibles falencias o
errores.
Se realizará una auditoría general con
base en Estados Financieros 2.017 y
2.018 haciendo mayor énfasis en las
cuentas de Activos.
Deisy Paola Herrera
Juan David Landinez Quiñones
Dos (2) meses.
Se solicita a la compañía entregar los
balances, auditorías previas y facilitar
la información contable solicitada por
la auditoría
04 de Mayo de 2.019
22 de junio de 2.019
CRONOGRAMA
BIBLIOGRAFIA

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20300%20p%20def.pdf

http://www.gestiopolis.com/norma-internacional-auditoria-nia-300-planeacion-
estados-financieros/

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=36833

http://incp.org.co/Site/2013/ifac/EstrategiayprogramadetrabajodelIAASB20122014.
pdf