Concepto

Ingresos Cobrados:
a) Rentas Mensuales
b) Rentas Cobradas por Anticipado

Total Ingresos:

Deducciones (?):

1.- Deducción de inversión del Edficio

2.- Intereses pagados reales (*)
3.- Deducción de inversión de automovil, utilizado para cobro de rentas
4.- Intereses pagados por el financiamiento para compra del automóvil
5.- Impuesto Predial Anual de:
5.1.- De 2023
5.2.- De 2020 a 2022 atrasado
5.3.- Recargos del Predial de 2019 a 2021
6.- Construcción de la alberca del edificio para los departamentos
7.- Pago de la prima del seguro del edificio
8.- Salarios y Honorarios Pagados
9.-Cambio de la fachada del edificio
Total de Deducciones reales erogadas

Deducción del 35% de los ingresos del periodo

Monto de la Deducción Ciega
Más Impuesto Predial
Total de Deducciones opcionales

Deducciones más favorables a considerar

Base Gravable
Artículo 96 Ley del ISR
Limite Inferior
Excedente sobre el Limite Inferio
%
Impuesto Marginal
Cuota Fija
ISR según artículo 96
Retenciones del ISR de Personas Morales
Saldo a cargo
Compensacion
Pagos provisionales

Impuesto Anual

Notas MUY IMPORTANTES:

1.- El edificio se empezó a rentar a partir de enero del 2023
2.- (*) En el mes de enero de 2021 se obtuvo un préstamo para financiar la construcción del edifi
Para efectos de determinar los intereses deducibles por favor revise los párrafos del 4 al 7 de la
3.- El Automóvil lo compró en marzo de 2023 por un monto de $500,000, con un crédito bancar
4.- En mayo de 2023 recibió rentas anticipadas por un local comercial en la cantidad de $1,000,0
5.- 50% de las Rentas que se cobran cada mes son por departamentos amueblados a Personas Fís
6.- Lea, estudie y realice el análisis correspondiente de los artículos 147 y 148 de la Ley del ISR, p
7.- Determine los Pagos Provisionales del ISR y el impuesto anual de la persona físicas por 2023
 C.P.C. y M.I. Luis Javier Sánchez García
CAPITULO III, DEL TITULO IV DE LA LEY DEL ISR, DE LOS INGRESOS PO
CALCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y DEL IMPUESTO AN
Enero Febrero Marzo Abril Mayo

$ 350,000 $ 300,000 $ 280,000 $ 350,000 $ 350,000

$ 350,000 $ 300,000 $ 280,000 $ 350,000 $ 350,000

2,111.88 2,111.88 2,111.88 2,111.88 2,111.88

31,980.91 31,980.91 31,980.91 31,980.91 31,980.91
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

$ 85,000
$ 245,000
$ 34,000
$ 500,000
$ 75,000
$ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
$ 450,000
348,093.00 569,093.00 229,093.00 69,093.00 519,093.00

122,500.00 105,000.00 98,000.00 122,500.00 122,500.00

$ 245,000 $ 85,000
367,500.00 105,000.00 183,000.00 122,500.00 122,500.00

348,093.00 569,093.00 229,093.00 69,093.00 519,093.00

$ 1,907 $ - $ 50,907 $ 280,907 $ -

746.05 0.00 49,233.01 125,325.21 0.00

1,160.95 0.00 1,673.99 155,581.79 0.00
6.40% 0.00% 30.00% 34.00% 0.00%
74.30 0.00 502.20 52,897.81 0.00
14.32 0.00 9,236.89 32,691.18 0.00
88.62 0.00 9,739.09 85,588.99 0.00
 17,500.00 15,000.00 14,000.00 17,500.00 17,500.00
-17,411.38 -15,000.00 -4,260.91 68,088.99 -17,500.00
-36,672.29
0.00 0.00 0.00 31,416.70 0.00

construcción del edificio por $5,000,000 pagadero al mes de diciembre de 2022. El préstamo devengó una tasa de int
árrafos del 4 al 7 de la fracción IX del Artículo 147 de la Ley del ISR y determine en la siguiente pestaña lo conducente
con un crédito bancario de que devenga intereses anuales a la tasa del 8%.
cantidad de $1,000,000 que representan 5 meses de renta a $200,000 de un departamento.
blados a Personas Físicas y el restante 50% de las rentas son por locales comerciales a Personas Morales.
48 de la Ley del ISR, para que determine la procedencia de las deducciones.
sona físicas por 2023

Cálculo de la deducción de inversiones de 2023

MOI % Autorizado Ded. Anual Ded. Mensual Factor Act.*

6,000,000.00 5% 300,000.00 25,000.00 1.0137

*Factor hasta el Diezmilesimo/Artículo 17-A del CFF, último párrafo
Sánchez García
DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
Y DEL IMPUESTO ANUAL DEL ISR
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000

$ 1,000,000

$ 1,350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000

2,111.88 2,111.88 2,111.88 2,111.88 2,111.88

31,980.91 31,980.91 31,980.91 31,980.91 31,980.91
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

$ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000

69,093.00 69,093.00 69,093.00 69,093.00 69,093.00

472,500.00 122,500.00 122,500.00 122,500.00 122,500.00

472,500.00 122,500.00 122,500.00 122,500.00 122,500.00

69,093.00 69,093.00 69,093.00 69,093.00 69,093.00

$ 1,280,907 $ 280,907 $ 280,907 $ 280,907 $ 280,907

375,975.62 125,325.21 125,325.21 125,325.21 125,325.21

904,931.38 155,581.79 155,581.79 155,581.79 155,581.79
35.00% 34.00% 34.00% 34.00% 34.00%
316,725.98 52,897.81 52,897.81 52,897.81 52,897.81
117,912.32 32,691.18 32,691.18 32,691.18 32,691.18
434,638.30 85,588.99 85,588.99 85,588.99 85,588.99
 17,500.00 17,500.00 17,500.00 17,500.00 17,500.00
417,138.30 68,088.99 68,088.99 68,088.99 68,088.99
-17,500.00
399,638.30 68,088.99 68,088.99 68,088.99 68,088.99

mo devengó una tasa de interés anual del 10%. El valor total del Edifico fue de $6,000,000.
ente pestaña lo conducente.

onas Morales.

INPC Ult. mes 1ra

INPC Adq. Ded. Fiscal del Ejer. Ded. Mensual Act.
mitad

126.4780 128.2140 25,342.50 2,111.88

Noviembre Diciembre Total

$ 350,000 $ 350,000 4,080,000.00

1,000,000.00

$ 350,000 $ 350,000 5,080,000.00

2,111.88 2,111.88 25,342.50

31,980.91 31,980.91 383,770.90 Art. 147 Fracc. IX LISR
0.00 0.00 - Art. 148 Fracc. III LISR
0.00 0.00 - Art. 148 Fracc. VII LISR

85,000.00
245,000.00
34,000.00
500,000.00
75,000.00
$ 35,000 $ 35,000 420,000.00 Art. 148 Fracc. VI LISR no excede el 10% de los ingresos por
450,000.00
69,093.00 69,093.00 2,218,116.00

122,500.00 122,500.00

122,500.00 122,500.00 2,108,000.00

69,093.00 69,093.00 2,218,116.00

$ 280,907 $ 280,907 $ 2,861,884

125,325.21 125,325.21 1,503,902.47

155,581.79 155,581.79 1,357,981.53
34.00% 34.00% 34%
52,897.81 52,897.81 461,713.72
32,691.18 32,691.18 392,294.17
85,588.99 85,588.99 854,007.89
17,500.00 17,500.00 204,000.00
68,088.99 68,088.99

68,088.99 68,088.99 839,588.93

- 189,581.04
xcede el 10% de los ingresos por arrendamiento
Para pagos mensuales correspondientes a 2023
Tablas ISR 2023 pagos mensuales
Tarifa del Impuesto Sobre la Renta
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Sobre
excedente
del límite
inferior
0.01 746.04 0 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.4
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
11,128.02 12,935.82 893.63 16
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34
375,975.62 En adelante 117,912.32 35
Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2023
(DOF del 27 de diciembre de 2022)
Por ciento para
aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
$ $ $ %

0.01 8,952.49 0 1.92

8,952.50 75,984.55 171.88 6.4
75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88
133.536.08 155,229.80 10,723.55 16
155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92
185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36
374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52
590,796.00 1,127,936.84 110,842.74 30
1,127,936.85 1,503,902.46 271.981.99 32
1,503,902.47 4,511,707.37 392,294.17 34
4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85 35
|
C.P.C. y M.I. Luis
CAPITULO III, DEL TITULO IV DE LA LEY DEL
DE LA DEDUCCIÓN DE LOS IN
ANTECEDENTES
En el mes de enero de 2021 se obtuvo un préstamo para financiar la construcción del edificio por $5,000
El préstamo devengó una tasa de interés anual del 10%. El 50% del capital y los intereses anuales se pag

Año Monto de la Deuda Monto de los Intereses Inflación del año

Pagados

2021 $ 5,000,000 $ 500,000 7.36%

2022 $ 2,500,000 $ 250,000 7.82%

# de Años Improductivos

Interés a deducir en cada año a partir del año 2023

2023

2024
 C.P.C. y M.I. Luis Javier Sánchez García
TULO IV DE LA LEY DEL ISR, DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
DEDUCCIÓN DE LOS INTERESES POR FINANCIAMIENTOS

rucción del edificio por $5,000,000 pagadero al mes de diciembre de 2022.

l y los intereses anuales se pagan en diciembre de cada año. El valor total del Edifico fue de $6,000,000.

Ajuste Anual Interés Real Factor de

Por Inflación Actualización

$ 36,800 $ 463,200 INPC Junio 2023 128.214 1.1344

INPC Junio 2021 113.018

$ 19,550 $ 230,450 INPC Junio 2023 128.214 1.0505

INPC Junio 2022 122.044
Interés Real Suma de
Actualizado Intereses

$ 525,454

$ 242,088
$ 767,542

$ 383,771

$ 383,771

$ 383,771
 Concepto

Ingresos Cobrados:
a) Rentas Mensuales
b) Rentas Cobradas por Anticipado

Total Ingresos:

Deducciones (?):

1.- Deducción de inversión del Edficio

2.- Pago de la prima del seguro del edificio
3.- Salarios y Honorarios Pagados
Total de Deducciones reales erogadas

Base Gravable
Determine el ISR conforme al Régimen Fiscal que corresponda
Artículo 96 Ley del ISR
Limite Inferior
Excedente sobre el Limite Inferio
%
Impuesto Marginal
Cuota Fija
ISR según artículo 96
Retenciones del ISR de Personas Morales
Saldo a cargo
Compensacion
Pagos provisionales

Notas MUY IMPORTANTES:

1.- El edificio tiene un valor de $6,000,000. Se construyó en 1992
2.- En mayo de 2023 recibió rentas anticipadas por un local comercial en la cantidad de $1,000,000 que re
3.- 50% de las Rentas que se cobran cada mes son por departamentos amueblados a Personas Físicas y el re
4.- Determine los Pagos Provisionales del ISR y el impuesto anual de la persona física por 2023
 C.P.C. y M.I. Luis Javier Sánchez García
CALCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y DEL IMPUESTO ANU
Enero Febrero Marzo Abril Mayo

$ 150,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000

$ 150,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

$ 75,000
$ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
35,000.00 35,000.00 110,000.00 35,000.00 35,000.00
$ 52,500 $ 70,000 $ 70,000 $ 70,000 $ 70,000

tidad de $1,000,000 que representan 5 meses de renta a $200,000 de un departamento.

os a Personas Físicas y el restante 50% de las rentas son por locales comerciales a Personas Morales.
física por 2023
Cálculo de la deducción de inversiones de 2023
MOI % Autorizado Ded. Anual Ded. Mensual Factor Act.*

6,000,000.00 5% 300,000.00 25,000.00 10.0037

*Factor hasta el Diezmilesimo/Artículo 17-A del CFF, último párrafo

240 meses
20 años
1992
20
2012 se termino de depreciar
r Sánchez García
S Y DEL IMPUESTO ANUAL DEL ISR
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

$ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000

$ 1,000,000

$ 1,200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

$ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000

35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
$ 420,000 $ 70,000 $ 70,000 $ 70,000 $ 70,000

nas Morales.
 INPC Ult. mes 1ra
INPC Adq. Ded. Fiscal del Ejer. Ded. Mensual Act.
mitad

12.8166 128.2140 250,092.50 20,841.04

Noviembre Diciembre Total

$ 200,000 $ 200,000 $ 2,350,000

$ 1,000,000

$ 200,000 $ 200,000 $ 3,350,000

0.00 0.00

$ 35,000 $ 35,000
35,000.00 35,000.00 495,000.00
$ 70,000 $ 70,000