Presenta:

Fernando Sánchez
Barrón

Matricula:
U182062Z0428

Materia:

Contribuciones
fiscales

Actividad 7: Calculo
de declaración
anual PF

Tutor:

Emilia Ortega
Cardoso

Centro:

Centro Universitario
UNIDEG Irapuato

lunes, 1 de noviembre de 2021. Irapuato, Guanajuato

 DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONA FÍSICA
1. Determina el cálculo del impuesto anual de una persona física que tuvo los siguientes movimientos dentro del ejercicio
Obligaciones fiscales: régimen actividades empresariales y profesionales, régimen de arrendamiento de inmuebles y régim
RÉGIMEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES: El total de ingresos en el año fueron de 235,714; las deducciones autorizadas d
fiscales de ejercicios anteriores actualizadas $5,600.
Los pagos provisionales a la federación fueron de 9,797.
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES: El total de ingresos obtenidos en el año fue de 42,000; se optó por la deducción ciega
Los pagos provisionales a la federación fueron de $1,290
ASALARIADO: Ingresos por salarios 52,500; aguinaldo por $3,700; prima vacacional por $700 y PTU recibida en el ejercicio
No le realizaron retenciones de ISR como asalariado.
Las deducciones personales que se tuvieron fueron las siguientes: Gastos dentales por $7,300; gastos médicos por $8,500;

SALARIO MINIMO 2020 123.22 SMG del 2020

INGRESOS POR SUELDOS EJ.2020

PERCEPCION
SALARIO ANUAL $ 52,500.00
AGUINALDO $ 3,700.00
PRIMA VACACIONAL $ 700.00
PARTICIPACION DE UTILIDADES $ 3,900.00
SUMAS $ 60,800.00
No le realizaron retenciones de ISR como asalariado.

INGRESOS POR ACTIVIADES EMPRESARIALES

Ingresos por actividades empresariales $ 235,714.00
Menos deducciones autorizadas $ 93,910.00
Menos deduccion de inversiones $ 17,500.00
SUBTOTAL $ 124,304.00
Menos perdidas fiscales $ 5,600.00
Ingresos grabables $ 118,704.00

Pagos provicionales $ 9,797.00

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
Ingresos por arrendamiento
Menos deduccion ciega 35%
Menos impuesto predial
Ingreso grabado
Pagos provicionales $ 1,290.00
entes movimientos dentro del ejercicio 2020
de arrendamiento de inmuebles y régimen de asalariado.
235,714; las deducciones autorizadas de gastos fueron de 93,910; la deducción de inversiones (depreciación) fue de $17,500; pérdidas

42,000; se optó por la deducción ciega y pagó un impuesto predial de 1,700

l por $700 y PTU recibida en el ejercicio por $3,900.

por $7,300; gastos médicos por $8,500; intereses reales por $15,870 y pago de colegiaturas de primaria por $16,950.

123.22

RESUMEN PARA LA DECLARACION ANUAL

EXENTA GRABADA INGRESO ACOMULABLE
$ 52,500.00 POR SUELDOS
$ 3,697 $ 3.40 POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL
$ 700.00 $ - POR ARRENDAMIENTO
$ 1,848.30 $ 2,051.70 TOTAL DE INGRESOS ACOMULABLES
$ 6,244.90 $ 54,555.10

DEDUCCIONES PERSONALES
GASTOS DENTALES
GASTOS MEDICOS
INTERESES REALES
COLEGIATURAS
SUMAS

Porcentaje del ingreso

5 UMA S ANUALES
LIMITE DE DEDUCCION, 15%
DEL TOTAL DE INGRESOS
$ 42,000.00
$ 14,700.00
$ 1,700.00 ISR PAGADO Y/O RETENIDO
$ 25,600.00 POR SUELDOS
POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL
POR ARRENDAMIENTO
SUMA

CALCULO DEL IMPUESTO ANUAL

INGRESO ACOMULABLE $ 198,859.10

Deducciones personales $ 29,828.87
Ingreso grabable $ 169,030.24
Limite ingerior 103,550.45
Excedente $ 65,479.79
Porcentaje sobre excedente 16%
Impuesto marginal $ 10,476.77
Mas cuota fija 8,315.57
Impuesto anual $ 18,792.34
Menos pagos provicionales $ 11,087.00
ISR a cargo $ 7,705.34
n) fue de $17,500; pérdidas

r $16,950.

INGRESO ISR RET/PAG

$ 54,555.10 0
$ 118,704.00 $ 9,797.00
$ 25,600.00 $ 1,290.00
$ 198,859.10 $ 11,087.00

TOTAL DEDUCIBLE
$ 7,300.00 $ 7,300.00 NO DEDUCIBLE
$ 8,500.00 $ 8,500.00 $ -
$ 15,870.00 $ 15,870.00 $ -
$ 16,959.00 $ 12,900.00 $ -
$ 48,629.00 $ 44,570.00 $ 4,059.00
$ 4,059.00

16.55%
$ 158,469.00

$ 29,828.87

TOTAL
0
$ 9,797.00
$ 1,290.00
$ 11,087.00