Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo

Legislación Fiscal Federal 1

Profesor: Eleazar Villegas González

CALCULADORA FISCAL DE PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES

Alumna: Abigail Cano Calva

Semestre: 5° Grupo:1

Licenciatura en Contaduría

Fecha: Lunes 08 de agosto del 2022

 DETERMINACIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO 2018
CONCEPTOS IMPORTES
Ventas de Mercancías 27,342,902.00
Ganancia por Dacion en Pago 1,919,820.00
Ingresos por Acción 6,795,883.00
Ganancia Fiscal por Venta de Activos Fijos 270,344.00
Recuperación de Créditos Incobrables 1,713,842.00
Ingresos por Seguros y Fianzas 352,392.00
Intereses Devengados a Favor 402,135.00
Ajuste anual por Inflación Acumulable 813,254.00
Ganancia Fiscal por la Enajenación de Terrenos 2,790,646.00
INGRESOS ACUMULABLES 42,401,218.00
Devoluciones, Rebajas y Bonificaciones s/Ventas 2,734,290.20
Costo de lo Vendido 22,785,751.67
Gastos Netos de Descuentos, Rebajas y Bonificaciones 8,556,741.00
Deducción de Inversiones 1,012,960.00
Créditos Incobrables 330,690.00
Pérdida en venta de Activos Fijos 255,770.00
Cuotas Pagadas al Seguro Social 1,225,789.00
Intereses Devengados a Cargo 635,123.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 37,537,114.87
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO $ 313,852.00
UTILIDAD FISCAL $ 4,550,251.13
PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTE DE AMORTIZAR DE EJ. ANTERIORES $ -
RESULTADO FISCAL $ 4,550,251.13
TASA DE ISR 30%
ISR ANUAL A CARGO $ 1,365,075.34
ISR DE DIVIDENDOS $ 42,860.00
PAGOS PROVISIONALES $ 1,285,456.00
ISR RETENIDO DE BANCOS $ 77,852.00
ISR ANUAL A PAGAR O A FAVOR -$ 41,092.66

DETERMINACIÓN DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD

UTILIDAD FISCAL 4,550,251.13

0.1094
INGRESOS NOMINALES 41,587,964.00
 DETERMINACIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO 2019
CONCEPTOS IMPORTES
Ventas de mercancías 29,573,709.00
Ganancia por Dación en Pago 1,064,635.00
Ingresos por Accesion 1,032,434.00
Ganancia Fiscal por Venta de Activos Fijos 649,266.00
Recuperación de Créditos Incobrables 438,313.00
Ingresos por Seguros y Fianzas 909,400.00
Intereses Devengados a Favor 298,382.00
Ajuste anual por Inflación Acumulable 310,618.00
Ganancia Fiscal por la Enajenación de Terrenos 575,968.00
INGRESOS ACUMULABLES 34,852,725.00
Devoluciones, Rebajas y Bonificaciones s/Ventas 957,370.90
Costo de lo Vendido 22,644,959.00
Gastos Netos de Descuentos, Rebajas y Bonificaciones 5,630,333.00
Deducción de Inversiones 1,113,879.00
Créditos Incobrables 230,690.00
Pérdida en venta de Activos Fijos 55,770.00
Cuotas Pagadas al Seguro Social 1,025,987.00
Intereses Devengados a Cargo 835,923.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 32,494,911.90
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 370,777.00
UTILIDAD FISCAL 1,987,036.10
PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTE DE AMORTIZAR DE EJ. ANTERIORES -
RESULTADO FISCAL 1,987,036.10
TASA DE ISR 30%
ISR ANUAL A CARGO 596,110.83
ISR DE DIVIDENDOS -
PAGOS PROVISIONALES 814,639.00
ISR RETENIDO DE BANCOS 57,741.00
ISR ANUAL A PAGAR O A FAVOR - 276,269.17

DETERMINACIÓN DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD

UTILIDAD FISCAL 1,987,036.10

0.0575
INGRESOS NOMINALES 34,542,107.00
 PTU
ANTICIPIO A
INGRESOS Coeficiente de PÉRDIDAS
MESES 380,730.00 CUENTA DE
NOMINALES Utilidad (C.U.) FISCALES
UTILIDADES
ENERO 1,413,082.00 0.1094 0 0 0
FEBRERO 1,236,431.00 0.1094 0 0 0
MARZO 1,866,568.00 0.0575 0 0 0
ABRIL 1,709,122.00 0.0575 0 0 0
MAYO 1,996,895.00 0.0575 47,591.25 0 0
JUNIO 1,451,488.00 0.0575 95,182.50 0 0
JULIO 1,732,297.00 0.0575 142,773.75 0 0
AGOSTO 1,413,404.00 0.0575 190,365.00 0 0
SEPTIEMBRE 1,703,918.00 0.0575 237,956.25 0 0
OCTUBRE 1,786,939.00 0.0575 285,547.50 0 0
NOVIEMBRE 1,228,259.00 0.0575 333,138.75 0 0
DICIEMBRE 1,984,545.00 0.0575 380,730.00 0 0
SUMAS 19,522,948.00 0 0
 PAGOS ISR
PROVISIONALES RETENIDO

44,323.35 2,054.00
37,856.67 2,723.00
- 3,003.00
15,804.73 1,620.00
18,717.07 1,452.00
6,883.79 3,877.00
13,671.75 1,933.00
6,982.84 3,121.00
12,362.21 2,753.00
14,012.32 2,535.00
4,165.10 2,745.00
17,892.02 2,064.00
192,671.85 29,880.00
 DETERMINACIÓN PARA EL IMPUESTO 2
FEBRERO
ISR Provisional Personas Morales
Suma de ingresos nominales de meses anteriores del Ejercicio 1,413,082.00
Ingresos nominales del mes que declara 1,236,431.00
Total de Ingresos Nominales Acumulables 2,649,513.00
Coeficiente de Utilidad 0.1094
Utilidad Fiscal para Pago Provisional 289,856.72
Anticipos y rendimientos distribuidos en el periodo -
Pérdidas Fiscales de Ejercicios anteriorrs pendientes de aplicar -
PTU Pagada en el ejercicio -
UTILIDAD FISCAL DETERMINADA 289,856.72
Tasa de ISR 30%
Pago Provisional Determinado 86,957.02
Pagos Provisionales efectuados con anterioridad 44,323.35
Impuesto retenido 4,777.00
PAGO PROVISIONAL DEL MES A PAGAR 37,856.67