Nombre del Alumno: Víctor Ballinas Hernández

Matricula: 106539

Grupo: CF53

Materia: (26) Impuestos lII

Docente: Mtro.Humberto Flores Hernandez

Actividad de aprendizaje 2.Ingresos por actividad empresarial y profesional

Playa del Carmen, Quintana Roo, 12 de Septiembre 2020

INSTRUCCIONES: PREPARAR LOS PAGOS DE ISR DEFINITIVOS DE UNA PERSONA FISICA QU

INGRESOS FACTURADOS DEDUCCIONES

MESES A PM ó PF A PM ó PF PUBLICO EN GRAL PAGADAS
(SIN IVA) (SIN IVA)
Cobrados No cobrados Cobrados
ENERO 150,200 10,830 10,500 95,010
FEBRERO 45,090 20,034 12,340 35,400
MARZO 31,600 5,200 5,680 15,963
ABRIL 135,690 2,015 3,450 70,520
MAYO 89,560 - 1,200 45,630
JUNIO 30,560 7,689 15,410
JULIO 120,670 11,200 85,369
AGOSTO 80,900 7,050 70,200
SEPTIEMBRE 100,890 9,010 81,306
OCTUBRE 105,670 2,450 50,360
NOVIEMBRE 113,465 10,500 20,150
DICIEMBRE 95,010 3,450 65,320
Total 1,099,305 38,079 84,519 650,638

Nota 1: De los ingresos del mes de Enero $30,200 fueron facturados en Diciembre
Nota 2: En el mes de Agosto se le otorga un préstamo por $125,000 pesos

Las ventas del mes de enero se consideran como ingresos aunque fueron facturados en el me
mientras los prestamos no se consideran como ingresos.
UNA PERSONA FISICA QUE TRIBUTA EN EL REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

DEDUCCIONES ACTIVOS
NO PAGADAS PAGADOS
(SIN IVA)
Total de Ingreos
Total de deducciones
30,200 160,700 95,010
15,420 57,430 35,400
5,630 37,280 15,963
20,401 139,140 70,520
30,500 90,760 45,630
5,210 38,249 15,410
30,563 131,870 85,369
10,500 87,950 70,200
- 109,900 81,306
- 108,120 50,360
- 178,620 123,965 198,770
- 98,460 65,320
148,424 178,620
1,183,824 829,258

dos en Diciembre

que fueron facturados en el mes de diciembre,

El objetivo de esta actividad es calcular el impuesto sobre la renta de una persona física que se encuentra tributando en el régimen de incorporación fiscal

Instrucciones: Preparar los pagos de ISR definitivos de una persona física que tributa en el régimen de incorporación fiscal.

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingresos con facturas 150,200 45,090 31,600 135,690 89,560 30,560 120,670 80,900 100,890 105,670 113,465 95,010
Ingresos con público en general 10,500 12,340 5,680 3,450 1,200 7,689 11,200 7,050 9,010 2,450 10,500 3,450
Ingresos Acumulados 218,130 176,420 129,009 219,820 218,020 222,425

Deducciones Autorizadas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Egresos 95,010 35,400 15,963 70,520 45,630 15,410 85,369 70,200 81,306 50,360 198,770 65,320
Deducciones Acumulados 130,410 86,483 61,040 155,569 131,666 264,090

Bimestres 1 2 3 4 5 6
El impuesto que se determine se podrá disminuir conforme a los
porcentajes y de acuerdo al número de años que tengan tributando en
Ingresos 218,130.00 176,420.00 129,009.00 219,820.00 218,020.00 222,425.00 el régimen previsto en esta Sección, conforme a la siguiente:
(-) Deducciones Autorizadas 130,410.00 86,483.00 61,040.00 155,569.00 131,666.00 264,090.00
TABLA
(=) Utilidad Fiscal 87,720.00 89,937.00 67,969.00 64,251.00 86,354.00 (41,665.00) Reducción del impuesto sobre la renta a pagar en el régimen de incorporación
(-) PTU Pagada 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
(-) Pedida fiscal ejercicios anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(=) Base gravable 87,720.00 89,937.00 67,969.00 64,251.00 86,354.00 (41,665.00) Por la presentación de información de
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
ingresos, erogaciones y proveedores
(-) Límite inferior 76,355.39 76,355.39 48,444.63 48,444.63 76,355.39 0.00
(=) Excedente del límite inferior 11,364.61 13,581.61 19,524.37 15,806.37 9,998.61 0.00
IEU:
(*) % sobre excedente del límite inferio 30.00% 30.00% 23.52% 23.52% 30.00% 0.00% Reduccion de ISR 90
Ingrese el % descuento
(=) Impuesto marginal 3,409.38 4,074.48 4,592.13 3,717.66 2,999.58 0.00 que corresponde el año
(+) Cuota fija 14,325.48 14,325.48 7,760.88 7,760.88 14,325.48 0.00 para el cálculo de ISR
(=) ISR del periodo 17,734.86 18,399.96 12,353.01 11,478.54 17,325.06 0.00
(-) Reducción anual 15,961.38 16,559.97 11,117.71 10,330.68 15,592.56 0.00
(=) ISR a pagar 1,773.48 1,839.99 1,235.30 1,147.86 1,732.50 0.00

En resumen, el RIF es un esquema de tributación para las personas físicas que realizan actividades empresariales, enajenan bienes o prestan servicios que no requieren de un título profesional y sus ingresos
anuales son hasta dos millones de pesos. Las personas físicas que se integren a este esquema tendrán descuentos en el impuesto sobre la renta (ISR) del 100% durante el primer año, este descuento irá
disminuyendo paulatinamente a un 10% a lo largo de los siguientes diez años, que dura el esquema, una vez terminado, deberán tributar en el régimen de personas físicas con actividad empresarial y
profesional (artículo 111 de la ley del impuesto sobre la renta)
Régimen de Incorporación Fiscal

Regla 3.13.26 Tarifa para el cálculo de pagos bimestrales definitivos del RIF.

Para los efectos del artículo 111, décimo segundo párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes del RIF aplicarán para el cálculo de los pagos bimestrales definitivos a partir del ejercicio
2020, la tarifa contenida en el Anexo 8, apartado B, numeral 7 “Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre enero-febrero de 2020, aplicable por los contribuyentes del Régimen
de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta”.

7. Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre enero-febrero de 2020, aplicable por los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos
bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 1,157.04 0 1.92%
1,157.05 9,820.36 22.22 6.40%
9,820.37 17,258.40 576.66 10.88%
17,258.41 20,062.14 1,385.92 16.00%
20,062.15 24,019.88 1,834.52 17.92%
24,019.89 48,444.62 2,543.74 21.36%
48,444.63 76,355.38 7,760.88 23.52%
76,355.39 145,775.00 14,325.48 30.00%
145,775.01 194,366.66 35,151.38 32.00%
194,366.67 583,100.00 50,700.70 34.00%
583,100.01 En adelante 182,870.04 35.00%

El impuesto que se determine se podrá disminuir conforme a los porcentajes y de acuerdo al número de años que tengan tributando en el régimen previsto en esta Sección, conforme a la
siguiente:
Bibliografía

Barrón Morales, Alejandro. (2010). “Capítulo VI: Régimen de las actividades empresariales y profesionales (Sección I, del capítulo II del título IV de la LISR)” en Estudio Práctico del
ISR e IETU para Personas Físicas, México: Ediciones Fiscales ISEF, pp.103-129.

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2002). “Capítulo II: De los ingresos por actividades empresariales y profesionales, sección I de las Personas Físicas con
actividades empresariales y profesionales, art. 120°- 133°” en Ley del Impuesto sobre la Renta, pp.129- 137.

Barrón Morales, Alejandro. (2010). “Capítulo VIII: Régimen de pequeños contribuyentes (sección III, del capítulo II del título IV de la LISR)” en Estudio Práctico del ISR e IETU para
Personas Físicas, México: Ediciones Fiscales ISEF, pp.137-145.

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2002). “Sección III, Del régimen de pequeños contribuyentes, art. 137°- 140°” en Ley del Impuesto sobre la Renta, pp.139- 143.