Diario

CUENTA DEBE
Caso 1 xx
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
Por registro del I.R. del 2020
xx
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
Por registro del I.R. del 2021
xx
Caso 2
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
Por registro del I.R. del 2021
xx
Caso 3
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
Por el registro del I.Renta 2021
xx
Caso 4
Caso 5
xx
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT Y GERENTES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Por el registro de las participaciones
xx
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
79 CARGAS IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
xx
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
Por registro del I.R. del 2021
xx
0.00
-
HABER
0.00
Caso 1

Gastos 2020 cta 62 Cta 41

1.1
Vacaciones devengadas 97,000 97,000

Ejercicio 2020 Base Contable Base Fiscal

Resultado Contable 140,000 140,000
Adición tributaria:
Vacaciones NO pagadas
Renta neta imponible
I.Renta 2020 - -

Ejercicio 2021 Base Contable Base Fiscal

1.2
Resultado contable 235,000 235,000
Deducción tributaria:
Vacaciones devengadas del 2020
Renta neta imponible
I.Renta 2021 - -

Caso 2 Ejercicio 2021 Base Contable Base Fiscal

Resultado contable 468,000 468,000
+ Diferencia Permanente:
Sanciones Administrativas
Renta neta imponible
I.Renta 2021 - -
Vacaciones Gasto No
Pagadas Deducible
78,000

Diferencia
Temporal ------------------------------------ X ------------------------------------
88
881-IR Corriente
882-IR Diferido
37
- 49
40
-

Diferencia
Temporal ------------------------------------ X ------------------------------------
88 -
881-IR Corriente
882-IR Diferido
37
- 49
40
-

Diferencia
temporal ------------------------------------ X ------------------------------------
88
881-IR Corriente
882-IR Diferido
37
- 49
40
-
-

-
Caso 3
Detalle S/.
Utilidad Contable 276,192.17
Adiciones:
Gastos de vehiculos de la esposa del dueño 38,055.34
Gastos de movilidad no sustentados 2,443.00
Gastos por viaje al exterior del dueño (vacaciones) 3,924.42
Gastos sustentados con Boletas y tickets de emp. que Facturan 42,542.27
Estimación de cobranza dudosa con emp. vinculada 10,040.10
Pérdida de un activo fijo cubierta por el seguro 11,175.00
Vacaciones del 2021 y no pagados 11,000.00
Total Adiciones 119,180.13
Deducciones
Vacaciones devengadas 2020 pagadas 2021 -5,330.00
Total Deducciones -5,330.00
Renta Neta del Ejercicio 390,042.30

Ejercicio 2021 Base Contable

Resultado contable
Diferencias Permanentes
Adiciones:
- Adiciones tributarias permanentes

Deducciones:
- Deducción tributaria permanente

Base Contable de Impuesto a la Renta 0.00

Gasto contable de Impuesto a la Renta
Diferencias Temporarias
Adiciones:
- Adiciones tributarias temporales

Deducciones:
- Deducción tributaria temporal

Resultado Tributario
Impuesto a la Renta
 Base Legal
Inc. Art. Parrafo Diferencias

w 37
a1 37
r 37
37 penúltimo parrafo
i 37
d 37
v 37

v 37

Base Tributaria Diferencia

Temporal
---------------------------------------------- X ----------------------------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto – Corriente
882 Impuesto – Diferido
37 ACTIVO DIFERIDO
37 PASIVO DIFERIDO
40 TRIBUTOS POR PAGAR
0.00
0.00

0.00 0.00
-----------------------------------------

0.00
Caso 5
Antes Participación
Utilidad Contable 1,200,000.00
ADICIONES
Pérdida de un activo cubierto por el seguro 22,000
Gastos de movilidad no sustentados 13,000
Multas 7,000
Exceso de gastos de representación 17,000
Vacaciones devengadas 2021 y no pagadas 26,000
Subtotal adiciones: 85,000

DEDUCIONES
Depreciación acelerada (leasing) -27,000
Vacaciones devengadas 2020 y pagadas 2021 -14,000
Subtotal deducciones -41,000
Renta Neta: 1,244,000
Participación Trabajadores (PU): -124,400
Renta Imponible: 1,119,600

Impuesto a la Renta

Ejercicio 2021 Base Contable Base Fiscal

Resultado contable - -
Diferencias Permanentes
Adiciones:

Deducciones:

Base Contable de Impuesto a la Renta - -

Diferencias Temporarias
Adiciones:

Deducciones:

Resultado Tributario -
Impuesto a la Renta, 29.5%
tes Participación Después Participación

0
0

Diferencia
Temporal ------------------------------------ X ------------------------------------
- 88
881-IR Corriente
882-IR Diferido
37
37
49
40
- -
-
-

-
-