PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

Unidad de Aprendizaje:
Personas fisicas: tópicos fiscales

Programa educativo: Contador Público

Semestre: 8vo Grupo: 8AC

Nombre del maestro: C.P. y M.R.H. Janneth Guadalupe Lugo de los Santos

Nombre del alumno:

Garza González Kathya Mireya 1858678

Cadereyta Jiménez, N.L. a 13 de mayo del 2022

NDIZAJE

e Lugo de los Santos

 INTRODUCCIÓN

Para la elaboracion del presente documento se realizo una

declaracion anual utilizando como ejemplo a una persona
que tenga tres tipos diferentes de ingresos, el primero es
ingresos por salarios, el segundo es ingresos por actividad
empresarial y el tercero es ingresos por arrendamiento de
un local
Ingresos
1. Sueldo mensual de $20,000
Aguinaldo 30 dias

2. Actividad empresarial
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
INGRESOS $180,000.00 $94,000.00 $76,000.00 $100,000.00 $125,000.00 $397,000.00
DEDUCCIONES $57,000.00 $60,000.00 $45,000.00 $35,000.00 $48,000.00 $230,000.00

3. Arrendamiento
Enero a junio $38,000
Julio a diciembre aumento 5%

Cada mes se cobra renta, a excepcion de agosto que no se cobra renta

pero se cobra en septiembre dos meses

Deducciones
Colegiaturas
Primaria $15,000.00
Secundaria $20,000.00
Medicos $50,000.00
Funerarios $65,000.00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL
$205,000.00 $60,000.00 $60,000.00 $73,000.00 $125,000.00 $250,000.00 $1,745,000.00
$90,000.00 $10,000.00 $25,000.00 $87,000.00 $278,000.00 $100,000.00 $1,065,000.00
1. Sueldos

ENERO-NOVIEMBRE DICIEMBRE
SUELDO MENSUAL $ 20,000.00 SUELDO MENSUAL
LIMITE INFERIOR $ 13,381.48 AGUINALDO
EXCEDENTE $ 6,618.52 EX AGUINALDO
TASA 21.36% BASE
IMPUESTO MARGINAL $ 1,413.72 LIMITE INFERIOR
CUOTA DIJA $ 1,417.12 EXCEDENTE
ISPT $ 2,830.84 TASA
SUBSIDIO $ - IMPUESTO MARGINAL
ISPT A RETENER $ 2,830.84 CUOTA DIJA
ISPT
SUBSIDIO
ISPT A RETENER

2. Actividad empresarial

ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS $180,000.00 $94,000.00 $76,000.00
DEDUCCIONES $57,000.00 $60,000.00 $45,000.00
INGRESOS ACUMULADOS $180,000.00 $274,000.00 $350,000.00
DEDUCCIONES ACUMULADAS $57,000.00 $117,000.00 $162,000.00

BASE $123,000.00 $157,000.00 $188,000.00

LIMITE INFERIOR 108,281.68 85,075.17 127,612.75
EXCEDENTE $14,718.32 $71,924.83 $60,387.25
TASA 34.00% 30.00% 30.00%
IMPUESTO MARGINAL $5,004.23 $21,577.45 $18,116.18
CUOTA FIJA 28,245.36 15,961.46 23,942.19
ISR CAUSADO $33,249.59 $37,538.91 $42,058.37
PAGOS PROVISIONALES EFECTUA 0 $33,249.59 $37,538.91
ISR A PAGAR $33,249.59 $4,289.32 $4,519.46

SUMA PAGOS PROVISIONALES $166,075.10

3. Arrendamiento

ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS MENSUALES $38,000.00 $38,000.00 $38,000.00
DEDUCCION 35% $13,300.00 $13,300.00 $13,300.00
BASE $24,700.00 $24,700.00 $24,700.00
LIMITE INFERIOR $13,381.48 $13,381.48 $13,381.48
EXCEDENTE $11,318.52 $11,318.52 $11,318.52
TASA 21.36% 21.36% 21.36%
IMPUESTO MARGINAL $2,417.64 $2,417.64 $2,417.64
CUOTA FIJA $1,417.12 $1,417.12 $1,417.12
ISR CAUSADO $3,834.76 $3,834.76 $3,834.76
ISR RETENIDO 10% $3,800.00 $3,800.00 $3,800.00
ISR A PAGAR $34.76 $34.76 $34.76

SUMA PAGOS PROVISIONALES $3,443.20

 DICIEMBRE SD $ 657.89
LDO MENSUAL $ 20,000.00 SMIN $ 172.87
INALDO $ 19,736.84
GUINALDO $ 5,186.10
E $ 34,550.74
TE INFERIOR $ 26,988.51
EDENTE $ 7,562.23
A 23.52%
UESTO MARGINAL $ 1,778.64
TA DIJA $ 4,323.58
$ 6,102.22
SIDIO $ -
A RETENER $ 6,102.22

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$100,000.00 $125,000.00 $397,000.00 $205,000.00 $60,000.00 $60,000.00
$35,000.00 $48,000.00 $230,000.00 $90,000.00 $10,000.00 $25,000.00
$450,000.00 $575,000.00 $972,000.00 $1,177,000.00 $1,237,000.00 $1,297,000.00
$197,000.00 $245,000.00 $475,000.00 $565,000.00 $575,000.00 $600,000.00

$253,000.00 $330,000.00 $497,000.00 $612,000.00 $662,000.00 $697,000.00

170,150.33 212,687.91 487,267.51 568,478.76 649,690.01 382,838.23
$82,849.67 $117,312.09 $9,732.49 $43,521.24 $12,309.99 $314,161.77
30.00% 30% 32.00% 32.00% 32.00% 30.00%
$24,854.90 $35,193.63 $3,114.40 $13,926.80 $3,939.20 $94,248.53
31,922.92 39,903.65 117,496.98 137,079.81 156,662.64 71,826.57
$56,777.82 $75,097.28 $120,611.38 $151,006.61 $160,601.84 $166,075.10
$42,058.37 $56,777.82 $75,097.28 $120,611.38 $151,006.61 $160,601.84
$14,719.46 $18,319.46 $45,514.10 $30,395.23 $9,595.23 $5,473.26

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$38,000.00 $38,000.00 $38,000.00 $39,900.00 $79,800.00
$13,300.00 $13,300.00 $13,300.00 $13,965.00 $27,930.00
$24,700.00 $24,700.00 $24,700.00 $25,935.00 $51,870.00
$13,381.48 $13,381.48 $13,381.48 $13,381.48 $42,537.58
$11,318.52 $11,318.52 $11,318.52 $12,553.52 $9,332.42
21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 30.00%
$2,417.64 $2,417.64 $2,417.64 $2,681.43 $2,799.73
$1,417.12 $1,417.12 $1,417.12 $1,417.12 $7,980.73
$3,834.76 $3,834.76 $3,834.76 $4,098.55 $10,780.46
$3,800.00 $3,800.00 $3,800.00 $3,990.00 $7,980.00
$34.76 $34.76 $34.76 $108.55 $2,800.46
 ISPT
$ 2,830.84
X 11
$ 31,139.19
+ $ 6,102.22
$ 37,241.41
+ $166,075.10
$ 203,316.51
+ $3,443.20
$ 206,759.71

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL

$73,000.00 $125,000.00 $250,000.00 $1,745,000.00
$87,000.00 $278,000.00 $100,000.00 $1,065,000.00
$1,370,000.00 $1,495,000.00 $1,745,000.00
$687,000.00 $965,000.00 $1,065,000.00

$683,000.00 $530,000.00 $680,000.00

425,375.81 467,913.39 510,451.01
$257,624.19 $62,086.61 $169,548.99
30.00% 30.00% 30.00%
$79,807.30 $18,625.98 $50,864.70
79,807.30 87,788.03 95,768.74
$159,614.60 $106,414.01 $146,633.44
$166,075.10 $166,075.10 $166,075.10
$0.00 $0.00 $0.00

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$39,900.00 $39,900.00 $39,900.00 $467,400.00
$13,965.00 $13,965.00 $13,965.00 $163,590.00
$25,935.00 $25,935.00 $25,935.00
$13,381.48 $13,381.48 $13,381.48
$12,553.52 $12,553.52 $12,553.52
21.36% 21.36% 21.36%
$2,681.43 $2,681.43 $2,681.43
$1,417.12 $1,417.12 $1,417.12
$4,098.55 $4,098.55 $4,098.55
$3,990.00 $3,990.00 $3,990.00
$108.55 $108.55 $108.55
ISPT MENSUAL

ISPT MENSUAL Y AGUINALDO

PP ACT EMP

PP ARRENDAMIENTO
 INGRESOS TOTALES

SALARIO $ 20,000.00
AGUINALDO $ 19,736.84
ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ 1,745,000.00
ARRENDAMIENTO $ 467,400.00
$ 2,252,136.84
 DEDUCCIONES AUTORIZADAS

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Primaria $ 15,000.00 $ 12,900.00
Secundaria $ 20,000.00 $ 19,900.00
Medicos $ 50,000.00 $ 50,000.00
Funerarios $ 65,000.00 $ 65,000.00
$ 115,000.00 $ 147,800.00

15% $ 337,820.53
 DECLARACION ANUAL

INGRESOS $ 2,252,136.84
EXENTO $ 5,186.10
DEDUCCIONES AUTORIZADAS ACT EMP $ 1,065,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS ARRENDAMIENTO $ 163,590.00
DEDUCCIONES PERSONALES $ 147,800.00
BASE $ 870,560.74
LIMITE INFERIOR $ 510,450.01
EXCEDENTE $ 360,110.73
TASA 30%
IMPUESTO MARGINAL $ 108,033.22
CUOTA FIJA $ 95,768.74
IMPUESTO $ 203,801.96
ISPT A RETENER $ 206,759.71
SUBSIDIO $ -
ISPT ANUAL -$ 2,957.75 A FAVOR
 CONCLUSIÓN

En la declaración anual presentada podemos observar que

los ingresos anuales totales que tiene esta persona con sus
tres tipos de actividades, trabajo asalariado, actividad
empresarial y arrendamiento, alcanzan una cifra de
$2,252,136.84, y que sus deducciones totales son de
$1,381,576.10 por lo que calculamos los impuestos con la
base de $870,560.74, finalmente y aplicada toda la tarifa
correspondiente al mes de diciembre se puede apreciar que
esta persona queda con un saldo a favor de $2,957.75