Universidad San Carlos de Guatemala

Andrea Fernanda Chiquin Caal 202043295

Auditoria III

a. Que es una auditoría.

La auditoría es aquella que realiza una revisión o supervisión de los procedimientos
que se llevan a cabo en una empresa a nivel contable o laboral. Esta puede ser
interna o externa.

b. Cuáles son las etapas de una auditoria.

 Planificación
 Ejecución
 Emisión de informes
 Seguimiento

c. Explicar brevemente cada una de las etapas de la auditoría.

 En la primera etapa se realiza un análisis general de la organización teniendo en
cuenta sus objetivos y metas. Además, se analizarán auditorías previas y se
establecerá un cronograma y presupuesto para llevarla a cabo.
 Esta etapa refiere al momento en que se lleva a cabo la auditoría. Así, el equipo
auditor ejecutará el plan previamente diseñado
 Una vez terminado el proceso se realiza el informe de auditoría. En él se
desarrollarán las fortalezas y deficiencias de la organización además de
recomendaciones para mejorar los procesos.
 El seguimiento es una etapa fundamental ya que en ella se garantiza que las
recomendaciones dadas se implementen. Es decir, se realiza un seguimiento junto
con los equipos encargados del proceso que deben implementar las
recomendaciones y mejoras.

d. Explicar en qué consisten las pruebas sustantivas y las pruebas de

cumplimiento.
Son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia
referida a la información financiera auditada. Están relacionadas con la integridad, la
exactitud y la validez de la información financiera auditada.

e. Explicar que es el Control Interno, elementos del CI, formas de evaluar el CI.
 Los controles internos son las respuestas de la administración de una empresa o
negocio para mitigar un factor identificado de riesgo o alcanzar un objetivo de
control.
 Está divido en cinco componentes integrados que se relacionan con los objetivos
de la empresa: entorno de control, evaluación de los riesgos, actividades de
control, sistemas de información y comunicación, y actividades de monitoreo y
supervisión.
  Muestreo estadístico. Método de cuestionario. Método narrativo. Método gráfico.
Técnicas de verificación ocular. Técnicas de verificación verbal. Técnicas de
verificación escrita. Técnicas de verificación documental.

f. Explicar que es el riesgo, tipos de riesgo, como se establece el riesgo de

auditoría.
 El riesgo es la probabilidad de que una o varias amenazas se convierta en un
desastre. La vulnerabilidad o las amenazas, por separado, pueden no representar
un peligro.
 Tipos de riesgo: Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección

g. Que significa la materialidad y la importancia relativa (indicar que NIA lo

dispone)
 Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de
la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al
objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma
de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa
determinada para los estados financieros en su conjunto.
 Se refieren al concepto de importancia relativa en el contexto de la preparación y
presentación de estados financieros. Aunque dichos marcos de información
financiera pueden referirse a la importancia relativa en distintos términos
 NIA 320

h. Cuál es el objetivo de la auditoría y el objetivo del auditor de acuerdo a las

NIA.
Una auditoría realizada de acuerdo con las NIA se orienta a suministrar razonable
fiabilidad de que los estados financieros, considerados en su conjunto, están libres de
irregularidades significativas. Obtener una certeza razonable de que los estados
financieros en su conjunto, con un alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para
reducir el riesgo de auditoría, están libres de errores materiales, que le permita al
auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros