Caso Practico Auditoria

INDICE DE CEDULAS DE AUDITORIA
CEDULAS
CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS E.R.

CENTRALIZADORA BALANCE GENERAL B.G.
SUMARIA CAJA Y BANCOS A

Analitica Caja General a1
Analitica Bancos a2
Analitica Bancos Moneda Extranjera a3
Analitica Caja Chica a4
SUMARIA CUENTAS POR COBRAR B
Analitica Clientes b1
Analitica Documentos Por Cobrar b2
Analitica Otras Cuentas Por Cobrar b3
SUMARIA INVENTARIOS C
Analitica Mercaderia "A" c1
Analitica Mercaderia "B" c2
Analitica Mercaderia "C" c3
SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS D
Analitica Inmuebles d1
Analitica Mobiliario y Equipo d2
Analitica Equipo de Computo d3
Analitica Herramientas d4
Analitica Vehiculos d5
SUMARIA DEPRECIACIONES ACUMULADAS E
Analitica Dep. Acum. Inmuebles e1
Analitica Dep. Acum. Mobiliario y Equipo e2
Analitica Dep. Acum. Equipo de Computo e3
Analitica Dep. Acum. Herramientas e4
Analitica Dep. Acum, Vehiculos e5
ACTIVOS DIFERIDOS F
Analitica Papeleria y Utiles f1
Analitica Arrendamientos Anticipados f2
Analitica Seguros f3
Analitica Material de Limpieza f4
Combustibles f5
SUMARIA DE PASIVOS G
Analitica Proveedores g1
Analitica Impuestos por Pagar g2
Analitica Otras Cuentas por Pagar g3
Analitica Cuentas por Pagar a Largo Plazo g4
SUMARIA DE PATRIMONIO H
Analitica Capital h1
Analitica Reserva Legal h2
Analitica Utilidades Retenidas h3
Analitica Utilidad del Ejercicio h4
SUMARIA DE INGRESOS I
Analitica Ventas i1
Analitica Devoluciones y Rebajas s/ Ventas i2
SUMARIA DE COSTOS J
Analitica Inventario Inicial j1
Analitica Compras j2
Analitica Gastos Sobre Compras j3
Analitica Devoluciones y Rebajas s/ Compras j4
Analitica Inventario Final
SUMARIA DE GASTOS K
Analitica Gastos de Administracion k1
Analitica Gastos de Ventas k2
AJUSTES Y RECLASIFICACION C.A.R

INDICE DE MARCAS DE AUDITORIA
MARCA SIGNIFICADO
€ EFECTIVO VERIFICADO
∏ DOCUMENTOS VERIFICADOS
↔ SUMA HORIZONTAL
∑ SUMA VERTICAL
→ VAN A SIGUIENTE CEDULA
← VIENE DE CEDULA ANTERIOR
% MATERIALIDAD
V SALDO DE AUDITORIA VERIFICADO
₵ SALDO DE CONTABILIDAD
↓ ARRASTRE VERTICAL DE MARCA
∫ SALDO OPERACIÓN SUMA O RESTA
VAN A CEDULA DE AJUSTE Y RECLASIFICACION
TRABAJO PRACTICO AUDITORIA
CARGO DELEGADO
COORDINADOR Victor Miguel Xol Fernández
ENCARGADO DE TRABAJO AGUSTIN
1 NEGOCIACION (REQUISITOS NIA210) Herbeth Alejandro Pacay Cú
2 TERMINOS Katerine Jasmine Picón Alvarado
3 ANALISIS INICIAL
4 EVALUACION GENERAL CONTROL INTERNO Andrea Fernanda Chiquin Caal
5 EVALUACION GENERAL DE RIESGOS
6 PLAN DE AUDITORIA Luis Alberto Riveiro Molina
7 PROGRAMA GENERAL DE AUDITORIA
8 CAJA Y BANCOS Heidi Marlene Gordon Kress

9 CUENTAS POR COBRAR Isaias Alejandro Gutierres Bran
10 ALMACENES Carlos Enrique Che Maxena
11 ACTIVOS FIJOS Veronica Everilda Pop Caal
12 INTANGIBLES Y DIFERIDOS Fredy Otoniel Pop Mo
13 PASIVOS Alejandra Abigail Mutz Sacbá
14 PATRIMONIO Marvin Ronaldo Juc Cal
15 RESULTADOS David Santiago Caal Chún
16 INTEGRACION DE RESULTADOS Karla Noemy Capriel Hernández

17 ANALISIS DE RESULTADOS Hugo Javier Chocooj Ordoñez
18 NEGOCIO EN MARCHA Cryztal Valezka Paola Juárez Bol
19 CONTINGENCIAS Y HECHOS POSTERIORES
20 INFORME DE CONTROL INTERNO
21 INFORME DE AUDITORIA EN CONJUNTO
PENDIENTES
Ileana Bonnie Abigail Aparicio Estrad
Comentarios u Observaciones
CARNE CORREO
202041467 victorxolfernandez@gmail.com
202044766 agustinchugua@gmail.com
202040618 hwrbwthp@gmail.com Pendiente analisis
202040214 kathypicon2001@gmail.com
202043295 18andfer@gmail.com
Pendiente plan
202040239 luisriveiromo@gmail.com
200540072 heimaralva@gmail.com
202043692 carlosche2222@gmail.com
202040901 veronicapopcaal710@gmail.com
201952951 fredyotonielpop26715@gmail.com
202040709 mutzsacba26@gmail.com
202040809 marvin0juc@gmail.com
202043291 2001davidsantiago@gmail.com
201444492 capriel.kar995@gmail.com
202043295 chocoojhugo20@gmail.com
201844267 aylinjuarezbol@gmail.com
201943326 bonnieabigailae@gmail.com
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Información general
1. ¿Se han
2. obtiene el ultimo
fijado organigrama
por escrito de la institución?
las responsabilidades y obligaciones SI
de los funcionarios y empleados? SI
3. Exsite reglamento interno de trabajo? SI
4. ¿Son
5. ¿Es este
los reglamento del conocimiento
planes, politicas, y objeticos dede la
todo el personal?
empresa claros y SI
del conocimiento de todos los administradores? SI
6. ¿Se hace uso de manuales de contabilidad? SI
7. ¿Es adecuado el sistema contable para el negocio? SI
8. ¿Se actualizan
9. utiliza el computador
y se prueban para
loselprogramas
registro dey operaciones
equipos de contab SI
computacion periodicamente? SI
10. ¿Se registran diariamente las transacciones? SI
11. En caso que la contabilidad se lleve manualmente SI
a. ¿Esta
b. ¿Estanbien
bienresguardados
ordenados y los libros delos
guardados contabilidad?
documentos de soporte SI
contable?
12. ¿Estan las funcioensd e departamento de contabilidad SI
completamente separados de los que se enumera a continuación? SI
a. Ventas SI
b. Compras SI
c. Produccion SI
d. Cartera de creditos SI
e. tesoreria SI
13. ¿Se ajustan a un presupuesto los gastos y costos? SI
14. ¿Son
15. ¿Tieneadecuado
el clientelos
uninformes
auditor interno?
internos a la gerencia para SI
mostrar cifras anormales? SI
16. ¿Es adecuado el control sobre las operacioens de las sucursale SI
17. ¿Hay rotacion entre las obligaciones de los empleados? SI
18. ¿Tienen
19. ¿Se obliga a todos
fianza loslos
todos empleados
empleados a tomar vacaciones?
de confianza que SI
manejan fondos? SI
20.
21. ¿Son las finanzasque
¿Es improbable suficientes en importedelictuosa
exista complicidad y carácter?entre los SI
parientes que estan empleados? SI
22. ¿Recibe el personal nuevo un entrenamiento al ser contratado? SI
23. ¿Recibe el personal existente alguna clase de capacitacion? SI
24. ¿Se otorgan periodicamente premios e incentivos para el perso SI
No. Ref: 1
NO Preparado 17-03-2022
Fecha: 26-03-2022
Revisado: H-1 Contadores y asociados
Fecha rev:
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Localización: Evaluación
Puestos de trabajo: Inicial X
No. de trabajadores: Fecha de evaluación: 26-04-202
Probabilidad Consecuencias Estimación de riesgos

Peligro identificado B M A LD D ED T TO
1.
2.
3.
4.
5.
PLAN DE CONTROL DE RIESGOS
Evaluación
Periodica Peligro No. Medidas de control Plazo
a de evaluación: 26-04-2023
Estimación de riesgos
M I IN
ROL DE RIESGOS
Riesgo controlado
Información Formación Si No
Plan de Auditoría
Activos Fijos, Intangibles y Diferidos,Objetivos de la auditoría:
Pasivos, Patrimonio y Resultados presentados por la empresa
están libres
Verificar quedelaerrores
empresamateriales.
cumpla con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA)
en la preparación de sus estados financieros.
Evaluar la eficacia del sistema de control interno de la empresa.
Identificar cualquier posible fraude o irregularidad en los estados financieros.
Alcance de la Auditoria
Revisión de los estados financieros de la empresa para el año fiscal terminado el 31 de diciembre de 2022.
Revisión dede
Evaluación laslos
políticas contables
procesos de la
de control empresa.
interno y su efectividad para prevenir errores o fraudes en los
estados financieros.
Identificación de riesgos significativos relacionados con los estados financieros y su impacto en la
opinión de la auditoría.
Inspección de documentos y registros Procedimientos

financieros de de Auditoria
la empresa, como facturas, recibos, estados de
cuenta bancarios,
Obtención contratos y acuerdos
de confirmaciones importantes.
de terceros, como clientes, proveedores y bancos, para corroborar
información clave de los estados financieros.
Realización de pruebas de sustantividad y de cumplimiento para validar la exactitud y confiabilidad
de los saldosdedelos
Evaluación cuentas y transacciones
controles internos de laregistradas en los estados
empresa mediante financieros.
pruebas de cumplimiento, observación
directa y entrevistas
Revisión con el
de las políticas personaldeclave
contables de la empresa.
la empresa y su aplicación para asegurarse de que sean
apropiadas y consistentes.
Calendario de Auditoria
Planificación de la auditoría: Del 11 al 18 de abril de 2023.
Pruebas de campo: Del 19 al 29 de abril de 2023.
Finalización de la auditoría y presentación de informe: Del 30 de Abril al 3 de Mayo de 2023.
Comunicación de los hallazgos yResponsabilidades

recomendaciones dedelalaauditoría
Auditoriaa la gerencia y al comité de
auditoría de la empresa.
Emisión de una opinión
recomendaciones sobre los
para mejorar estados de
el sistema financieros de la empresa.
control interno y la presentación de los estados
financieros.
embre de 2022.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CAJA Y BANCOS
OBJETIVOS: Verificar que los ingresos se depositen íntegra y oportunamente, de acuerdo a

las políticas de la administración de la compañía. Verificar que los cheques emitidos, cuenten
con las firmas autorizadas por la Gerencia. Obtener evidencia acerca de las cuentas bancarias
e identificar las que generan intereses a favor de la entidad. Registro adecuado en los Estados
Financieros del efectivo y cuentas bancarias.
Procedimientos Hecho por: P.T Fecha
Efectuar
estén arqueo de autorizados
debidamente todos los fondos fijos.
por los H.M.G.K
respectivos
de funcionarios.
las políticas de la administración de la
compañía e identificar
indicando haber devuelto posibles deficiencia
intactos todos lo que
integra el fondo en el mismo lugar y fecha.
Asegurarsecon
coincidan quelos
nodel
se estado
emitande cheques
cuentaaldel
portador
banco,
así como
cuales sonlos
lasdepósitos realizados.
cuentas bancarias que posee la
compañía.
Enviar confirmaciones de saldos a los bancos de
las cuentas se
extranjera, bancarias a examinar,
encuentren expresadas al tipo de
cambio del
Revisar quecierre
las conciliaciones bancarias estén
debidamente
pagados por elcuadradas
banco, asícon los saldos
como contables.
la razonabilidad
del registro contable de esos documentos.
propiedad. Qué se estén cumpliendo CUENTAS PORde

las políticas COBRAR
otorgamiento de créditos con las formas
autorizadas por la Gerencia.
Procedimientos
de las políticas de la administración de la Hecho por: P.T Fecha
compañía
aceptaciónede identificar
créditos, posibles
registro ydeficiencias.
control de A.B.G.
cuentas y documentos
funciones con relación por
a lacobrar.
facturación, cobro,
despacho que
Verificar en bodega y entrega
se mantenga una de la mercadería.
estricta custodia
física de los documentos por cobrar.
debidamente autorizados por los funcionarios
responsables.
ventas para el caso de los descuentos y la
razonabilidadregistradas
debidamente del registroencontable.
la contabilidad y en la
bitácora
que del cliente
tratamiento respectivo.
se ha implementado para la
recuperación de las mismas.
Verificar que la reserva para cuentas incobrables
no supereque
y ventas el máximo legal establecido.
no provengan de las fuentes de
facturacion y cobros.
con los almacenes. Verificar la adecuada ALMACENES

revelacion de los productos almacenados en los
Procedimientos
Revision de los procedimientos documentados Hecho por: P.T Fecha
relacionadosdecon
Evaluacion loslos almacenes.
controles de acceso físico y C.E.C.M
lógico a los almacenes.
Verificacion de la segregación de funciones en la
genstión de los
seguimiento de almacenes.
las entradas y salidas de
invetario.
Confirmacion de las existencias físicas de los
productos
ventas en el almacén.
relacionadas con los productos en el
almacén.
Identificación y evaluacion de los ajustes
contables realizados
Confirmacion de los en los inventarios.
saldos de los productos en el
almacén condeloslosregistros
Evaluación contables.
hallazgos y conclusiones de la
auditoría
los de almacenes.
resultados de la auditoría y recomendaciones
de mejora en caso de ser necesario.
competente. Verificar que el método de ACTIVOS FIJOS

depreciación que se aplica a los activos fijos, sea el
que refleje la vida útil estimada del bien.
Procedimientos
de las políticas de la administración de la Hecho por: P.T Fecha
compañíalae existencia
Verificar identificar deposibles
tarjetasdeficiencias.
de V.E.P.C
responsabilidad
examínelas para por los activos.
verificar que estén aprobadas
por los funcionarios
responsables responsables.
de los retiros de bienes para la venta
ydicha
su facturación de soporte.
institución certificaciones para confirmar el
registro a favor su
selectivamente deubicación
la compañía.y estado de
funcionamiento,
selectiva, sobre las adiciones mas importantes
realizadas de
ganancias en capital,
el periodo sujetoverificando
siempre a revisión. los
períodos legales establecidos.
compararlos con las tasas máximas legales
establecidas.
Verificar los cálculos de depreciación en forma
selectiva y su adecuado registro contable.
contables de la empresa.ACTIVOS
ComprobarINTANGIBLES
el cumplimiento Y
deDIFERIDOS
las leyes y regulaciones aplicables
relacionadas con la presentación de los activos diferidos de la empresa.
Descripción
interno administrativo y contable, al funcionario Hecho por: P.T Fecha
encargado
Con de registro
escepticismo de los diferidos.
profesional, verifique cada una F.O.P.M.
de las respuestas obtenidas.
Determine el grado de confiabilidad de la eficacia
del sistema
pruebas de controlcon
de auditoría, interno.
base en el numeral
anterior.
diferidos fueron registradas en la contabilidad
con los plazos
Realice asignados.
una revisión de los parámetros de
amortización.
Verifique la exactitud del saldo presentado en los
financieros cumplen con el nuevo marco técnico
de información financiera.
PASIVOSy técnicas de auditoría que revelen la

diciembre utilizando herramientas, procedimientos
razonabilidad del pasivo.
Procedimientos
se relacione directa o indirectamente con el Hecho por: P.T Fecha
pasivo.
de diciembre y sobre la cual sustentar la opinión A.A.M.S
en el informe
respecto de auditoría.
al estado de situación financiera al 31 de
diciembre.
para solventar sus deudas sin que se tenga riesgos
de negocio.
según sus proveedores y las facturas físicas de
soporte.
compras en el exterior y su debido
procedimiento.
fin de determinar el cumplimiento de la entidad
respecto
la entradaa del
sus efectivo
obligaciones
luegopor
de pagar.
aprobado el
préstamopara
primaria bancario a laloentidad.
validar que refleja la cuenta de
impuestos en el estado financiero.
confirmen el cumplimiento de la entidad respecto
a leyes tributarias y laborales.
Identificar cualquier error materialPATRIMONIO NETO relacionados con el patrimonio

en los estados financieros
neto y proporcionar recomendaciones para su corrección.
Procedimientos
acuerdo con la escritura constitutiva y sus Hecho por: P.T Fecha
modificaciones.
asegurarse que los aumentos están de acuerdo M.R.J.C.
consecuencia
la la Escritura de Constitución.
numérica de las acciones emitidas y
no emitidas
dividendos. a. Llene los requisitos fiscales. b.
Correspondelos
Reclasificar a los accionistas
aportes registrados.
por capitalizar contra
cuentas por
período pagar(-)a dividendos
anterior socios. pagados del
período de
pagado anterior.
la sociedad, también la modificación a
la escritura de constitución de la sociedad.
RESULTADOS
Verificar que los gastos hayan sido registrados y efectuados en forma adecuada, oportuna y
de acuerdo al debido margen de referencia.
Procedimientos
efectivo por ventas en la cuenta de un Hecho por: P.T Fecha
intermediario,
Verificar si la empresa cuenta con politicas de D.S.C.C.
devolucion y garantia.
concentracion y evaluelos contra los registros
contables,
Observar si la confirmacion de la venta se hace
antes, durante ode
o comprobante despues
creditodel pago.
fiscal y correlativo.
Transferencia
verificar bancaria.
el metodo de valuacion de inventarios y
revisar las polizas
administracion estademitigando
seguros de los mismos.
riesgos de fraude y
registrar
posee estas observaciones
la empresa) en unaelnarrativa.
para comprobar
cumplimiento de dicha politica.
Preparar una cedula que concentre un detalle de
los gastos.
haya generado, registrado y declarado el
impuesto
Revise la respectivo.
politica y el monto de provision por
devoluciones
empresa para el ultimo
que incluyan ejercicio contable.
el compartimiento de
gastos.
pago de servicios que estén vinculados y
pertenezcan a la empresa.
EMPRESA Realizo: v.m.x.f.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: E.R.
EJERCICIO FISCAL AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
CEDULA CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS
SALDO CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

REF. CUENTA 2021 2022 DEBE HABER AUDITORIA
- - - - -
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- - - - -
- - - - -
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo: v.m.x.f.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: B.G.
CEDULA CENTRALIZADORA BALANCE GENERAL
SALDO CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

REF. CUENTA 2021 2022 DEBE HABER AUDITORIA
- - - - -
- - - - -
- - - -
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- - - - -
- - - - -
SUMAS IGUALES - - - - -
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: A
CEDULA SUMARIA CAJA Y BANCOS
SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

REF. CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
Caja General 175,000.00 - - 175,000.00
Bancos 5,000,000.00 - - 5,000,000.00
Bancos Moneda Extranjera 869,362.20 - - 869,362.20
Caja Chica 25,000.00 - - 25,000.00
- - - -
- - - -
- - - -
TOTALES 6,069,362.20 - - 6,069,362.20
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: a1
CEDULA ANALITICA CAJA GENERAL
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
facturas fecha monto recibos fecha

235879 29-12-2022 Q25,000.00 55984 29-12-2022
235880 29-12-2022 Q30,000.00 55985 29-12-2022
235881 30-12-2022 Q12,500.00 55986 30-12-2022
235882 30-12-2022 Q8,000.00
235883 30-12-2022 Q12,500.00
235884 30-12-2022 Q10,000.00
235885 30-12-2022 Q8,500.00
Q106,500.00
Facturacion al 31/12/2022 Q175,000.00 A1
COMENTARIO: Se realizó corte de formas de facturas y recibos .

Se verifico que hay un cobro aplicado incorrectamente factura 235883 el cobro debio realizarse por la cantida
Se verifico que se recibio un abono del recibo 55987 de 8,000.00 pero este no fue registrado contablemente
Auditoría verificó el abono realizado el día 2 de enero de 2023 y estableció que

el mismo fue por Q.275000.00. (correspondientes a ventas del día 2/01/2022 por Q.100,000 y la
diferencia por el saldo disponible de los últimos días de diciembre 2022).
monto
Q25,000.00
Q30,000.00
Q13,500.00
Q68,500.00
ebio realizarse por la cantidad de Q.25,000.00, esta pendiente realizar en cobro de los 12,500.00
registrado contablemente CI2
Q.100,000 y la
CI1
EMPRESA Realizo:
ARQUEO DE EFECTIVO
BILLETES Q 43,300.00
cant. denominacion
€ 29 Q 200.00 Q 5,800.00
↓ 150 Q 100.00 Q 15,000.00
300 Q 50.00 Q 15,000.00
300 Q 20.00 Q 6,000.00
75 Q 10.00 Q 750.00
150 Q 5.00 Q 750.00
Q 43,300.00
CHEQUES
1545222 15/01/2023 Enrique Pentagrama Q 25,000.00 ∏
65211 15/01/2023 Lucia Mendez Q 35,000.00 ↓
5457487 15/01/2023 Patricia Girón Q 30,000.00
854545 15/01/2023 Lorenzo Lorenzetti Q 14,000.00
65452 15/01/2023 La Industrial, S.A. Q 12,500.00
554487 15/01/2023 Rudy Robles Q 10,000.00
88445 15/01/2023 Victoria Ferco Q 8,500.00
Q135,000.00
Arqueo en Cheques Q 135,000.00
TOTAL ARQUEADO Q 178,300.00
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA BANCOS
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA BANCOS MONEDA EXTRANJERA
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA CAJA CHICA
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: B
CEDULA SUMARIA CUENTAS POR COBRAR

Clientes 2,000,000.00 - - 2,000,000.00
Documentos por Cobrar 250,000.00 - - 250,000.00
Otras Cuentar por Cobrar 250,000.00 - - 250,000.00
- -
- - - -
- - - -
- - - -
TOTALES 2,500,000.00 - - 2,500,000.00
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: b1
CEDULA ANALITICA CLIENTES
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DOCUMENTOS POR COBRAR
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA OTRAS CUENTAR POR COBRAR
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: C
CEDULA SUMARIA INVENTARIOS

Mercaderia A 2,123,000.00 - - 2,123,000.00
Mercaderia B 831,500.00 - - 831,500.00
Mercaderia C 1,045,500.00 - - 1,045,500.00
- - -
- - - -
- - - -
- - - -
TOTALES 4,000,000.00 - - 4,000,000.00
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: c1
CEDULA ANALITICA DE MERCADERIA "A"
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DE MERCADERIA "B"
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DE MERCADERIA "C"
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: D
CEDULA SUMARIA ACTIVOS FIJOS

Inmuebles 1,500,000.00 - - 1,500,000.00
Mobiliario y Equipo 275,000.00 - - 275,000.00
Equipo de Computo 75,000.00 - - 75,000.00
Herramientas 50,000.00 - - 50,000.00
Vehículos 600,000.00 - - 600,000.00
- - - -
- - - -
TOTALES 2,500,000.00 - - 2,500,000.00
OBSERVACIONES:
COMENTARIOS:
F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: d1
CEDULA ANALITICA INMUEBLES
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICADE EQUIPO DE COMPUTO
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DE HERRAMIENTAS
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
CEDULA SUMARIA ACTIVOS FIJOS
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: E
CEDULA SUMARIA DEPRECIACIONES ACUMULADAS

Dep. Acum. Inmuebles - - - -
Dep. Acum. Mobiliario y Equipo - - - -
Dep. Acum. Equipo de Computo - - - -
Dep. Acum. Herramientas - - - -
Dep. Acum. Vehículos - - - -
- - - -
- - - -
TOTALES - - - -
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: e1
CEDULA ANALITICA DEP. ACUM. INMUEBLES
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DEP. ACUM. HERRAMIENTAS
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA DEP. ACUM. INMUEBLES
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: F
CEDULA SUMARIA ACTIVOS DIFERIDOS

Papelería y Utiles 27,000.00 - - 27,000.00
Arrendamientos Anticipados 71,500.00 - - 71,500.00
Seguros 100,000.00 - - 100,000.00
Material de Limpieza 25,500.00 - - 25,500.00
Combustibles 26,000.00 - - 26,000.00
- - - -
- - - -
TOTALES 250,000.00 - - 250,000.00
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: f1
CEDULA ANALITICA PEPELERIA Y UTILES
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA ARRENDAMIENTOS ANTICIPADOS
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA SEGUROS
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA MATERIAL DE LIMPIEZA
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA COMBUSTIBLES
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Realizo:
Reviso: G
CEDULA SUMARIA PASIVOS INDICE DE MARCAS DE AUDITORIA
SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO MARCA SIGNIFICADO

REF. CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA € EFECTIVO VERIFICADO
Proveedores 800,000.00 - - 800,000.00 ∏ DOCUMENTOS VERIFICADOS
Impuestos por Pagar 250,000.00 - - 250,000.00 ↔ SUMA HORIZONTAL
Otras Cuentas por Pagar 1,200,000.00 - - 1,200,000.00 ∑ SUMA VERTICAL
Cuentas por Pagar a Largo Plazo 3,000,000.00 - - 3,000,000.00 → VAN A SIGUIENTE CEDULA
- - - - ← VIENE DE CEDULA ANTERIOR
- - - - % MATERIALIDAD
- - - - V SALDO DE AUDITORIA VERIFICADO
TOTALES 5,250,000.00 - - 5,250,000.00 ₵ SALDO DE CONTABILIDAD
↓ ARRASTRE VERTICAL DE MARCA
OBSERVACIONES: ∫ SALDO OPERACIÓN SUMA O RESTA
VAN A CEDULA DE AJUSTE Y RECLASIFICACION
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: g1
CEDULA ANALITICA PROVEEDORES

CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
ELECTRONICA S.A. 100,000.00 - - 100,000.00 CONFORME
IMPORT S.A. 150,000.00 50,000.00 100,000.00 INCONFORME
GUATEDIGITAL S.A. 220,000.00 - - 220,000.00 CONFORME
INTERCONEXIÓN S.A. 150,000.00 50,000.00 200,000.00 INCONFORME
SUMACONECT S.A. 180,000.00 50,000.00 130,000.00
TOTALES 800,000.00 100,000.00 50,000.00 750,000.00
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR

FECHA
REF. PROVEEDOR CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
IMPORT S.A. 15/01/2023 150,000.00 50,000.00 100,000.00
TOTALES 150,000.00 50,000.00 100,000.00

FECHA CONTABILIDAD AUDITORIA
REF. PROVEEDOR DEBE HABER
INTERCONEXIÓN S.A. 15/10/2022 150,000.00 50,000.00 100,000.00
TOTALES 150,000.00 50,000.00 100,000.00

FECHA
REF. PROVEEDOR CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
SUMACONECT S.A. 15/01/2023 180,000.00 50,000.00 100,000.00 230,000.00
TOTALES 180,000.00 50,000.00 230,000.00
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA IMPUESTOS POR PAGAR
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA ANALITICA OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
CEDULA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: H
CEDULA SUMARIA PATRIMONIO

Capital 6,000,000.00 - - 6,000,000.00
Reserva Legal 300,000.00 - 20,000.00 320,000.00
Utilidades Retenidas 2,700,000.00 200,000.00 - 2,500,000.00
Utilidad del Ejercicio 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
- - - -
- - - -
- - - -
TOTALES 10,000,000.00 200,000.00 20,000.00 9,820,000.00
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F. F.
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EMPRESA Realizo: M.R.J.C.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: h1
CEDULA ANALITICA CAPITAL
Acciones Suscritas 4200000

Acciones Suscritas y Pagadas 4200000
Acciones por Suscribir 1800000
OBSERVACIONES:
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F. F.
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EMPRESA Realizo: M.R.J.C
CEDULA ANALITICA RESERVA LEGAL
Reserva legal según contabilidad al 31/12/2 300000
Reserva Inicial 270000

Ganancia del Ejercicio 2022 1000000
Reserva Legal del ejercicio 2022 30000 Ajuste por Reserva Legal
Reserva Legal al 31/12/2022 300000 Q320,000.00 Auditoria - Q300,000.00 ContabilidCAR2 el calculo de la reserva no se hizo de forma correcta
Reserva Legal inicial contable 270000

Reserva Legal ejercicio 2022
1000000*0.05 50000
Reserva Legal según Auditoria 320000
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
CEDULA ANALITICA UTILIDADES RETENIDAS
Año Utilidades
Retenidas
Utilidades Retenidas 2018 200000
Utilidades Retenidas 2019 500,000.00
Utilidades Retenidas 2020 800,000.00
Utilidades Retenidas 2021 1,200,000.00 2,700,000.00
Utilidades Retenidas Segun Contabilidad 2,700,000.00

(-) Utilidades por Pagar ejercicio 2021 200,000.00 CAR3 Se debe registrar el pago de utilidades del ejercicio 2021 segun acta de asamblea
Utilidades Retenidas Segun Auditoría 2,500,000.00
OBSERVACIONES:
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F. F.
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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: HCAR
CEDULA Analitica CAR
Ajustes
CAR1
CAR2 Gasto por reserva 20000

Reserva legal 20000
CAR3 Utilidades retenidas 200000

utilidades retenidas por pagar 200000
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F. F.
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EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: I
CEDULA SUMARIA INGRESOS

Ventas 7,000,000.00 - - 7,000,000.00
Devoluciones y Rebajas s/Ventas 50,000.00 - - 50,000.00
- - -
- -
- - - -
- - - -
- - - -
TOTALES 7,050,000.00 - - 7,050,000.00
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: J
CEDULA SUMARIA COSTOS

Inventario Inicial 1,500,000.00 - - 1,500,000.00
Compras 7,000,000.00 - - 7,000,000.00
Gastos Sobre Compras 50,000.00 - - 50,000.00
Devoluciones y Rebajas s/compras 75,000.00 - - 75,000.00
Inventario Final 4,000,000.00 - - 4,000,000.00
- - - -
- - - -
TOTALES 12,625,000.00 - - 12,625,000.00
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EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: K
CEDULA SUMARIA GASTOS

Gastos de Administracion 750,000.00 - - 750,000.00
Gastos de Ventas 725,000.00 - - 725,000.00
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
TOTALES 1,475,000.00 - - 1,475,000.00
OBSERVACIONES:
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F. F.
AUXILIAR SUPERVISOR
EMPRESA Realizo:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Reviso: CAR
CEDULA AJUSTES Y RECLASIFICACION
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Caso Practico Auditoria

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INDICE DE CEDULAS DE AUDITORIA

CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS E.R.

SUMARIA CAJA Y BANCOS A

AJUSTES Y RECLASIFICACION C.A.R

8 CAJA Y BANCOS Heidi Marlene Gordon Kress

16 INTEGRACION DE RESULTADOS Karla Noemy Capriel Hernández

Probabilidad Consecuencias Estimación de riesgos

Inspección de documentos y registros Procedimientos

Comunicación de los hallazgos yResponsabilidades

OBJETIVOS: Verificar que los ingresos se depositen íntegra y oportunamente, de acuerdo a

propiedad. Qué se estén cumpliendo CUENTAS PORde

con los almacenes. Verificar la adecuada ALMACENES

competente. Verificar que el método de ACTIVOS FIJOS

PASIVOSy técnicas de auditoría que revelen la

Identificar cualquier error materialPATRIMONIO NETO relacionados con el patrimonio

SALDO CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

facturas fecha monto recibos fecha

Facturacion al 31/12/2022 Q175,000.00 A1

COMENTARIO: Se realizó corte de formas de facturas y recibos .

Auditoría verificó el abono realizado el día 2 de enero de 2023 y estableció que

registrado contablemente CI2

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO MARCA SIGNIFICADO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

Acciones Suscritas 4200000

Acciones por Suscribir 1800000

Reserva legal según contabilidad al 31/12/2 300000

Reserva Inicial 270000

Reserva Legal inicial contable 270000

Reserva Legal según Auditoria 320000

Utilidades Retenidas Segun Contabilidad 2,700,000.00

Utilidades Retenidas Segun Auditoría 2,500,000.00

CAR2 Gasto por reserva 20000

CAR3 Utilidades retenidas 200000

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

PDA No. DESCRIPCION DEBE HABER REF.

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