CUESTIONARIO NIA 120 y 200

1. ¿Cuál es el tema central de la NIA 200?

R:las responsabilidades generales del auditor con el fin de aumentar la confianza de la auditoria.
También su objetivo es que el auditor obtenga una seguridad razonable sobre si los estados
financieros como un todo están libres errores de importancia , ya sea por fraude o error.
2. ¿A qué hace referencia la NIA 120?
R:hace referencia al marco conceptual necesario para los servicios en los cuales se desempeña el
auditor.
3. ¿Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?
R: El objetivo final es emitir un informe en el cual se expresa la opinión del auditor, pero detrás de
esto se necesita que la auditora aumente el grado de confianza para los usuarios de la información
financiera.
4. ¿Bajo qué marco conceptual necesitan ser preparados los estados financieros?
R:bajo el marco conceptual expedido según la contaduría general de la nación.
5. ¿Qué son y para qué sirven las Declaraciones Internacionales sobre Práctica de Auditoría?
R: Son guías de cumplimiento para efectuar la auditoria mediante sistemas integrados de computo
que evalúan y aplican las técnicas de auditoría .
Proporcionan orientación de interpretación y ayuda práctica a los auditores para implementar las
NIA.

6. ¿Qué aspectos comprende los servicios relacionados con la auditoria?

R: Revisión de los estados financieros
Revisión en partidas especificas
Depuración de la información ya sea eliminar o adicionar información necesaria.
Revisiones de cumplimiento de los procesos internos.
7. A qué hace referencia el término “alcance de una auditoria”
Hace referencia a las actividades realizadas dentro de la empresa las cuales van o deben ser auditadas
8. ¿Explique el nivel de certeza para la auditoria, revisión, procedimientos convenidos y compilación?
Aunque ninguna auditoría puede dar un nivel del 100% el nivel de certeza de una auditoría debe dar
el grado más fiable de “credibilidad”.
La revisión debe realizarse a fin de identidad si deben efectuarse cambios en la presentación de los
estados financieros
Los procedimientos convenidos, son los procesos previamente acordados con el equipo de auditoria
con el objetivo de revisar áreas especificas de los estados financieros o procedimientos contables.
La compilación consiste en organizar, seleccionar y verificar toda la evidencia obtenida por parte del
grupo auditor.
9. ¿Por qué el auditor debe planear y desempeñar una auditoria con una actitud de escepticismo
profesional?
R: Con el fin de lograr identificar la mayor cantidad de posibles errores o fraudes en la empresa
auditada. De esta forma la duda ayuda al auditor a revisar cada parte de manera más minuciosa.
10. ¿Cuál es el objetivo de una revisión de estados financieros?
R:Evaluar la situación y el desempeño económico y financiero real de una empresa, detectar
dificultades y aplicar correctivos adecuados para solventarlas.
11. ¿Cómo define el concepto de seguridad razonable?
 R: se define como la acumulación de la evidencia de auditoria necesaria para que el auditor concluya
que no hay representaciones erróneas de importancia relativa en los estados financieros
12. ¿Qué aspectos no aplica ordinariamente la revisión?
R: Omitir cualquier fuente de información.
No conocer o comprender adecuadamente la empresa que se va a auditar.
Ejecutar el trabajo sin una aplicada planeación.
13. ¿Por qué un auditor no puede obtener seguridad absoluta?
R: Debido a que se debe dar un criterio profesional en el cual siempre puede haber un margen de
error esto debido a varios factores como:
Volumen de inventarios
El incumplimiento por parte de la empresa de las normas de control interno.
Se puede decir que la evidencia obtenida y el informe del auditor no es 100% concluyente
14. ¿En qué consiste el servicio relacionado de compilación?
R: La compilación consiste en organizar, seleccionar y verificar toda la evidencia obtenida por parte
del grupo auditor.
15. ¿Cómo se puede definir el riesgo de auditoria, y cómo puede el auditor reducirlo?
R: Es el riesgo a qué no se de un informe u opinión apropiada sobre la auditoría.
Para reducir este riesgo se debe:
Realizar un plan de auditoría vigilado
Definir claramente los procesos y procedimientos internos a fin de evitar que sucedan hechos
irregulares y que existan los protocolos necesarios por parte de la empresa para detectarlos y
corregirlos

16. ¿Cuándo un auditor es asociado con la información financiera?

R: Un auditor está asociado a la información financiera cuando emite un informe que se adjunta a
dicha información o cuando consiente que se utilice su nombre en una relación de tipo profesional.

17. Defina el riesgo de detección

R: Se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado
18. ¿A qué niveles considera el auditor el riesgo de representación errónea de importancia relativa?
R:Debe considerarse riesgo si en lo individual o en agregado, se pudiera, razonablemente, esperar
que las representaciones influyan en las decisiones económicas de los usuarios tomadas sobre la base
de los estados financieros.
19. Defina el riesgo inherente
R: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia
de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que
difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato
de la actividad realizada por la empresa.
20. ¿Qué es el riesgo de control?
R: El auditor, o la misma organización, puede perder el control, o no hacer el control necesario en el
proceso de auditoría, por lo que esta cumplirá con su objetivo de detectar las distintas situaciones e
irregularidades que se pueden tener en la empresa u organización auditada.
 Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implementados
en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y
detección oportuna de irregularidades.
21. ¿Defina el riesgo de detección?
R: Se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.
22. ¿Se puede reducir a cero el riesgo de detección, si-no por qué?
R: si se puede debido a que este riesgo es responsabilidad directa del auditor, el muestreo puede
tener representaciones erróneas y puede existir alguna falta de “pericia” o escepticismo profesional
todo esto depende del conocimiento y experiencia del auditor
23. ¿De quién es la responsabilidad de la preparación y presentación de los estados financieros?
R: Está responsabilidad recae sobre los administradores y el contador de la entidad.
24. ¿Qué incluye un juego completo de estados financieros bajo las NIIF?
Un estado de situación financiera
Un estado de resultados.
Estado de cambios en el patrimonio.
Estados de flujos de efectivo.
Notas a los estados financieros.
25. ¿Cuáles son las responsabilidades de la administración frente a la presentación y preparación de los
estados financieros?

R: la administración de la compañía es responsable por la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros, de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la
preparación y presentación razonable de estados financieros, que estén libres de representaciones
erróneas de importancia relativa, debido ya sea a fraude o error; seleccionar y aplicar políticas contables
apropiadas; y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

26. ¿Mencione los marcos de referencia de información financiera establecidos por organizaciones
autorizadas o reconocidas?
R: marco de información financiera aplicable
Marco de imagen fiel
Marco de cumplimiento

27. Mencione los atributos que deben tener los marcos de referencia de información financiera
aceptables para estados financieros de propósito general
Comprensibilidad.
Relevancia.
Materialidad o importancia relativa.
Fiabilidad.
Esencia sobre forma.
Prudencia.
Integridad.
Comparabilidad.
28. A qué hace referencia el atributo de integridad en los estados financieros
R: La integridad se refiere a la exigencia de que todos los hechos económicos imputables a la entidad
que los elabora sean incluidos en tales estados.
29. Explique el atributo de confiabilidad en los estados financieros
 R: significa que la información contenida en los estados financieros transmite la esencia o realidad
de los hechos económicos, es decir, la muestra de forma cierta y veraz..
30. A qué se refiere el aspecto de neutralidad en los estados financieros
R: Para ser fiable, la información contenida en los estados financieros debe ser neutral, es decir, libre
de sesgo o prejuicio.
31. Defina el atributo de comprensibilidad de los estados financieros
R: La información es comprensible cuando es fácil de entender. Para que la información cumpla con
esta característica, debe clasificarse y presentarse en los estados financieros de forma clara y concisa.
32. ¿Cuál de los servicios relacionados proporciona certeza alta perno no absoluta?
33. ¿Cuál de las formas de asociación de los auditores conduce siempre a un informe de uso restringido?
34. ¿Cuál de los servicios relacionados con la auditoría no implica ordinariamente una evaluación de los
sistemas de contabilidad y de control interno?
35. ¿De quién es la responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros?
R: Está responsabilidad recae sobre los administradores y el contador de la entidad.