Visión de auditoria Interna:

La Auditoría Interna tiene la misión de mejorar y proteger el valor de la

organización proporcionando aseguramiento, visión y asesoramiento objetivos
basados en riesgos
Inclinarse hacia la racionalización de las actividades administrativas,
financieras, técnicas y operativas, tomando a los elementos constitutivos de la
organización como base para comprender la lógica interna de las diferentes
actividades, sistemas y operaciones, proponiendo soluciones a los problemas
institucionales y contribuyendo a la prevención y corrección oportuna de las
desviaciones.
Misión de auditoria interna:

La misión de la Unidad de Auditoría Interna consiste en brindar, con total

independencia y objetividad, servicios corporativos de aseguramiento y
consultoría destinados a agregar valor y mejorar las operaciones del grupo de
empresas, ayudándolas a alcanzar sus objetivos, aportando un enfoque
sistemático y disciplinado que contribuya a evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de administración de riesgos, control y adecuada gestión.
Adicionalmente, brinda a los niveles pertinentes de las Gerencias, análisis
independientes y objetivos, evaluaciones, recomendaciones y comentarios
relacionados a las actividades que examina.
Objetivos estratégicos de auditoria interna:

 Participar en el diseño de una política de modernización y de

consolidación de la estructura organizacional, creando e implantado
elementos de control, evaluación y monitoreo que permitan alcanzar
eficiencia, eficacia y economía en el cumplimiento de las metas y
objetivos programados por cada unidad docente, operativa y
administrativa, asegurando el autocontrol y la confiabilidad de la
información generada, que sirva de base para la rendición apropiada de
cuentas a la comunidad.
 Consolidar a la Auditoria Interna como una unidad de asesoría
permanente al servicio de los diversos estamentos de la comunidad
politécnica, para optimizar la administración de los recursos puestos a su
disposición, mejorar la efectividad de los procesos administrativos,
técnicos y financieros aplicados, desarrollar un sistema de control
interno de calidad y crear una cultura de cumplimiento hacia las
disposiciones legales, normativas, estatutarias y reglamentarias
emitidas.
Plan de Aseguramiento y Mejora de la Calidad

La importancia de implementar un Programa de Aseguramiento y Mejora de la

Calidad (PAMC) en la Unidad de Auditoría Interna, radica en la aplicación de
los estándares internacionales y mejores prácticas en el desarrollo del trabajo
de evaluación y aseguramiento. Su implementación da un aporte al auditor en
la mejora del uso de nuevas tecnologías en los procesos de auditoría,
procedimientos documentados y más horas de formación, todo esto en
conjunto más la satisfacción de las partes interesadas en la organización,
permitirá la percepción de mayor valor agregado del trabajo de auditoría
interna.

El PAMC no constituye un documento independiente al Plan de Trabajo de

Auditoría Interna, sino se encuentra implícitamente vinculado a cada etapa del
proceso de planificación, ejecución y comunicación de resultados. Para que su
implementación sea exitosa Auditoría Interna debe realizar un esfuerzo por
sincronizar sus documentos normativos tanto con las normas internacionales
como con la ejecución efectiva de su proceso de auditoría

La norma 1300 Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad del Marco

Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPP),
establece la necesidad de desarrollar y mantener un programa de
aseguramiento por parte del Director de Auditoría, este programa incluirá
evaluar la eficiencia y eficacia de la actividad de auditoría interna permitiendo
identificar las oportunidades de mejora relacionadas con la aplicación MIPP.
Para iniciar nuestra propia evaluación, es necesario establecer un Modelo de
Madurez, el que mostrará nuestro nivel de desarrollo y permitirá programar y
establecer las acciones, actividades y fechas para el cumplimiento del estándar
de auditoría.
En las Normas 1.300, que hay dos tipos de evaluaciones: las internas y las
externas:

1. Evaluaciones Internas: el seguimiento continuo forma parte integral de la

supervisión, revisión y medición del día a día de la actividad de auditoría
interna. Por ello, el gerente de auditoría interna debe definir los
procedimientos relacionados con la supervisión continua y las
autoevaluaciones periódicas.

 Supervisión continua: se centra en revisiones realizadas a nivel de trabajo

de auditoría, por lo que ayuda al gerente de auditoría interna a determinar
si las actividades de auditoría están aportando la calidad esperada
basando su conclusión en la evaluación de todos los trabajos realizados.
 Autoevaluaciones periódicas: validaciones realizadas por personas con
amplia experiencia en auditoría interna, que buscan evaluar el
cumplimiento de las normas y el código de ética de auditoría interna, la
calidad y supervisión del trabajo, la idoneidad de las políticas,
procedimientos y la manera en que se añade valor, el grado en que se
alcanza los niveles óptimos de los indicadores y el grado de satisfacción
de las expectativas de los interesados sin centrarse únicamente en los
trabajos o actividades de auditoría interna.
 Retroalimentación en tiempo real: como complemento de la supervisión
continua, el coordinador de auditoria debe informar a su equipo sobre las
oportunidades de mejora que pudieran aprovecharse en el trabajo en
curso.
  Medición del tiempo invertido: el coordinador de auditoría debe asegurar
que el tiempo utilizado para las diferentes fases de auditoria sea
apropiado, y se aproveche de forma efectiva para así evitar sub o
sobreestimación del presupuesto.

2. Evaluaciones Externas: son evaluaciones independientes y objetivas realizadas

por un tercero, ajeno a la organización, que busca validar el cumplimiento de la
actividad de auditoría interna con las normas y código de ética, mediante dos
enfoques posibles:

 Evaluación externa completa: el alcance de la evaluación incluye analizar

el nivel de cumplimiento de las normas y código de ética, la eficiencia y
eficacia de la actividad de auditoría interna, el grado en el que la actividad
de auditoría interna cumple las expectativas del consejo, la alta dirección y
el grado en el que se añade valor de la totalidad de las actividades de
auditoría interna. De igual manera, al establecer los indicadores de
cumplimiento sobre las nuevas metodologías el consultor independiente
deberá evaluar su aplicación como parte de su revisión.
La evaluación externa se realizará cada 5 años para estar en conformidad
con lo establecido en la normativa del Instituto de Auditores Internos (IIA).

3. Feedback de trabajos realizados: al finalizar cada revisión de auditoria se les

hará una encuesta de satisfacción a la gerencia del área auditada para
garantizar que se han cubierto de la mejor manera los puntos señalados en la
fase de planificación, y que las actividades de auditoria fueron realizadas de
forma amena. Esto a su vez busca mejorar la relación existente entre la unidad
de auditoría y los auditados.

4. Comunicación de los resultados PAMC: el director de auditoria en

acompañamiento del gerente de auditoria comunicará a la alta gerencia y al
personal directivo los resultados de las evaluaciones internas y los comentarios
obtenidos en las encuestas de satisfacción de las áreas auditadas, esto se hará
cada 4 meses.
Por su parte, los resultados de las evaluaciones externa, cualquiera que sea su
naturaleza, se comunicarán en la brevedad posible una vez que se reciban
dichos resultados.