30%

Efectos del
Estado de Resultados Montos IR 30%
Ingresos 1000
Gastos -800
Utilidad Contable 200 60

+ Provision por
desvalorización de
existencias 50 15
Utilidad Tributaria 250 75

Debe Haber
Impuesto a la renta
881 corriente 75
Impuesto a la renta de
40171 tercera categoria 75
Por el Impuesto a la renta corriente

Impuesto a la renta
3712 diferido resultados 15
882 Impuesto a la renta diferido 15
Por el impuesto a la renta diferido
 30%

Efectos del IR
Estado de Resultados Montos 30%

Ingresos 1000

Gastos -800

Utilidad Contable 200 60

Ajuste tributario, deducción de
un intangble -70 -21

Utilidad Tributaria 130 39

Debe Haber
881 Impuesto a la renta corriente 39
 Impuesto a la renta de tercera
40171 categoria 39
Por el Impuesto a la renta corriente

882 Impuesto a la renta diferido 21

Impuesto a la renta diferido

491 resultados 21

Por el impuesto a la renta diferido

 Costo de la Depreciación Depreciación Diferencia
Ejercicio adquisición financiera tributaria temporaria
1 1,000.00 250.00 200.00 50.00

2 1,000.00 250.00 200.00 50.00

3 1,000.00 250.00 200.00 50.00
4 1,000.00 250.00 200.00 50.00

5 1,000.00 200 -200.00

TOTAL 1,000.00 1,000.00 0.00

Debe Haber

3712 Impuesto a la renta diferido resultado 15.00

882 Impuesto a la renta diferido 15.00

Por el impuesto a la renta diferido del Año 1

Impuesto
a la renta
diferido
15.00

15.00
15.00
15.00

-60.00

0.00
 Base Base Diferencia Impuesto a la
Activo Contable fiscal temporaria renta diferido

Costo 10,000.00 10,000.00 0.00

Revaluación 5,000.00 0.00 5,000.00 1,500.00

Total 15,000.00 10,000.00 5,000.00 1,500.00

Debe Haber

Impuesto a
la renta
882 diferido 1,500.00

Impuesto a
la renta
491 diferido 1,500.00

Por el impuesto a la renta diferido