Ejercicio N° 2: empresa de servicios sin inventarios de insumos.

1.       el exceso de depreciación asignado a los gastos admi

de ventas del servicio.

2. De la diferencia del neto del costo de ventas del servi

representa gastos por mano de obra y la diferencia gastos

3. la empresa ha realizado una capitalización de deuda q

S/30,000.00 soles.

ORDENA
PARTIDAS
2019 2018
Efectivo 335,771.00 213,591.00
cuentas por cobrar terceros 72,363.00 89,320.00
Detracciones por cobrar Clientes 9,867.00 12,180.00
19 Estimación de Cobranza Dudosa -21,900.00 -16,600.00
IGV por aplicar - IVA 0.00 400.00
saldo a favor del Impuesto a la renta 18,700.00 13,800.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 215,500.00 190,000.00
39 Depreciación Acumulada -120,400.00 -88,600.00
AFP por pagar -7,051.00 -6,270.00
Essalud por pagar -5,820.00 -5,001.00
Cuentas por pagar comerciales terceros -10,830.00 -32,830.00
Detracciones por pagar -4,530.00 -3,640.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar -18,600.00 -14,300.00
prestamos en instituciones financieras -26,340.00 -39,150.00
IGV por Pagar - IVA -5,000.00 -1,500.00
Impuesto a la renta por pagar -65,145.00 -27,000.00
Capital -180,000.00 -150,000.00
Resultados Acumulados -134,400.00 -46,800.00
Resultado del período -87,600.00
Ventas a terceros -550,700.00
costo de ventas 230,780.00
GV: gastos de personal 57,770.00
GV: servicios prestados por terceros 15,000.00
GV: gastos por tributos 1,900.00
65 GV: gastos diversos de gestión 3,720.00
GV: depreciación 12,800.00
GA: gastos de personal 25,080.00
GA: servicios prestados por terceros 42,910.00
 GA: gastos por tributos 8,430.00
65 GA: gastos diversos 650.00
GA: depreciación 9,000.00
GA: Estimación de cobranza dudosa 21,470.00
Intereses por prestamos banc. 3,860.00
88 Impuesto a la renta corriente 65,145.00
TOTALES 0.00 0.00

Analisis de variación impuesto a la renta

Impuesto por pagar

Saldo Inicial

(-) Compensación

Impuesto por pagar

Saldo final

I.R. del período

Impuesto pagado

Total egresoso I.R.

Depreciación de ventas + Adm. 21,800.00

La depreciación del período es 31,800.00

El exceso de la depreciación asignada

al área administrativa y de ventas
ha sido asignada al costo de ventas 10,000.00

Costo de ventas - depreciación -220,780.00

60% Mano de obra -132,468.00

40% Proveedores -88,312.00
de insumos.

epreciación asignado a los gastos administrativos y los gastos de ventas, forma parte del costo
cio.

a del neto del costo de ventas del servicio menos la depreciación del período, el 60%
por mano de obra y la diferencia gastos por servicios y productos de nuestros proveedores.

ealizado una capitalización de deuda que mantenia con uno de sus proveedores por

DISTRIBU
ORDENA ELIMINA AO AO
Eliminación
Variación Neta Cobranzas Clientes Pagos a
Variación Debe Haber terceros proveedores
-122,180.00 -122,180.00
16,957.00 16,170.00 787.00 787.00
2,313.00 2,313.00 2,313.00
5,300.00 21,470.00 16,170.00 0.00
400.00 400.00 0.00
-4,900.00 4,900.00 0.00
-25,500.00 -25,500.00
31,800.00 31,800.00 0.00
781.00 781.00
819.00 819.00
-22,000.00 30,000.00 8,000.00 8,000.00
890.00 890.00 890.00
4,300.00 4,300.00
-12,810.00 3,860.00 -16,670.00
3,500.00 400.00 3,900.00
38,145.00 70,045.00 -31,900.00
30,000.00 30,000.00 0.00
87,600.00 87,600.00 0.00
-87,600.00 87,600.00 0.00
550,700.00 550,700.00 550,700.00
-230,780.00 10,000.00 -220,780.00 -88,312.00
-57,770.00 -57,770.00
-15,000.00 -15,000.00 -15,000.00
-1,900.00 -1,900.00
-3,720.00 -3,720.00 -3,720.00
-12,800.00 12,800.00 0.00
-25,080.00 -25,080.00
-42,910.00 -42,910.00 -42,910.00
 -8,430.00 -8,430.00
-650.00 -650.00 -650.00
-9,000.00 9,000.00 0.00
-21,470.00 21,470.00 0.00
-3,860.00 3,860.00 0.00
-65,145.00 65,145.00 0.00
0.00 261,345.00 261,345.00 0.00 553,800.00 -141,702.00

lisis de variación impuesto a la renta

uesto por pagar Créditos Impuesto a la renta (pagos a cuenta)

27,000.00 Saldo Inicial

13,800.00 (-) Compensación

uesto por pagar 13,200.00 saldo pendiente

65,145.00 Saldo final

del período 65,145.00

uesto pagado 13,200.00 P.A.C. del Per.

al egresoso I.R. 31,900.00

 DISTRIBUYE
AO AO AO AF AI AO AO
Pago a Pago impuesto Pago de Pago de Compra de otros pagos Otros cobros
Trabajadores a la renta Tributos prestamos Maquinaria

-25,500.00

781.00
819.00

4,300.00
-16,670.00
3,900.00
-31,900.00

-132,468.00
-57,770.00

-1,900.00

-25,080.00
 -8,430.00

-210,237.00 -31,900.00 -5,611.00 -16,670.00 -25,500.00 0.00 0.00

122,180.00

enta (pagos a cuenta)

13,800.00

13,800.00

0.00

18,700.00

18,700.00
0.00
 xxxxx EIRL
Estado de Flujos de Efectivo (Método Directo)
Por el Período Terminado al 31 de diciembre 2019

Actividades de Operación
S/.
Cobranza a Clientes terceros 553,800.00
Pago a proveedores -141,702.00
Pago a Trabajadores -210,237.00
Pago de impuesto a la renta -31,900.00
Pago de Tributos -5,611.00
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Operación 164,350.00

Actividades de Inversión

Pago compra de maquinaria -25,500.00

Efectivo Neto Generado Por Actividades de Inversión -25,500.00

Actividades de Financiamiento

Pago de Préstamos -16,670.00

Efectivo Neto Utilizado Por Actividades de Financiamiento -16,670.00
Flujo de Efectivo Neto del Período 122,180.00
Saldo Inicial del Efectivo y Equivalente de Efectivo 213,591.00
Saldo Final del Efectivo y Equivalente de Efectivo 335,771.00
0.00
 xxxxx EIRL
Estado de Flujos de Efectivo (Método Indirecto)
Por el Período Terminado al 31 de diciembre 2019

Utilidad/Pérdida Neta S/. 52,185.00

(+/-) Transacciones que no generan flujos de efectivo

(+) Costo de ventas 10,000.00
(+) Gastos de Depreciacion 21,800.00
(+) Estimacion de cobranza dudosa 21,470.00
(+) intereses devengados 3,860.00
(+) Impuesto a la renta 65,145.00
(+/-) Variaciones en activos y pasivos operativos
Decrementos en cuentas por cobrar 3,100.00
Incremento de cuentas por pagar terceros 8,890.00
Incrementos en pago a trabajadores 5,081.00
Decrementos en pago de impuesto a la Renta -31,900.00
Incremento en tributos por pagar 4,719.00
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Operación 164,350.00

Actividades de Inversión

Egresos por compra de maquinaria -25,500.00

Efectivo Neto Generado Por Actividades de Inversión -25,500.00

Actividades de Financiamiento

Egresos por préstamos -16,670.00

Efectivo Neto Utilizado Por Actividades de Financiamiento -16,670.00
Flujo de Efectivo Neto del Período 122,180.00
Saldo Inicial del Efectivo y Equivalente de Efectivo 213,591.00
Saldo Final del Efectivo y Equivalente de Efectivo 335,771.00