100 Refrigeradoras

1000 Costo
10 Faltantes

Base Base
Contable Tributaria
Costo 100,000 100,000
Gasto 10,000 -
Total 90,000 100,000

Si BCA es menor que BTA se genera un ACTIVO DIFERIDO

Dif Temporal - 10,000.00

Activo Diferido - 2,950.00

37 Activo Diferido 2,950

88 Impuesto a las Ganancias 2,950
Por el registro del activo
Diferido
 10 laptops
4000 Costo

Base Base
Contable Tributaria
Laptops 40,000 40,000
Depreciación 6,667 13,333 833.33 6,666.67
Total 33,333 26,667 1,666.67 13,333.33

Si BCA es mayor que BTA se genera un PASIVO DIFERIDO

Dif Temporal 6,666.67

Activo Diferido 1,966.67

88 Impuesto a las Ganancias 1,967

49 Pasivo Diferido 1,967
Por el registro del pasivo
Diferido
Depreciación contable por 8 meses
 Determinación de la Diferencia Temporal

Base Contable
Mercaderias 250,000 Dato del caso
Mermas - 100,000 Dato del caso
150,000 1

Base Tributaria
Mercaderías 250,000 Dato del caso
Mermas - Dato del caso
250,000 2

Base contable 150,000 1

Base tributaria 250,000 1
Diferencia temporal - 100,000 3 EN UN ACTIVO CUANDO LA BC ES ME

Determinación del Impuesto a la Renta Corriente

Utilidad antes de adiciones y

deducciones 500,000 Dato del caso
Pérdida antes de adiciones y
deducciones
(+) Adiciones para determinar la
renta imponible (deducible) 100,000 3
(-) Deducciones para determinar la
renta imponible (imponible) -
Renta neta del ejercicio 600,000
Perdida del ejercicio -
Ingresos Exonerados -

Perdidas Netas Compensables y/o

Aplicación de Ejercicios Anteriores -

Renta Neta Imponible 600,000

Total Impuesto a la Renta Corriente
(29.5%) 177,000 4 881
40171

Determinación del Impuesto a la Renta Diferido

Diferencia temporal 100,000 3

Total Impuesto a la Renta Diferido
(29.5%) 29,500 5 3712
 882

Determinación del Impuesto a las Ganancias

Impuesto a la Renta Corriente - 177,000 4

Impuesto a la Renta Diferido 29,500 5
Impuesto a las Ganancias - 147,500

147,500
N UN ACTIVO CUANDO LA BC ES MENOR QUE LA BT TENEMOS UN ACTIVO DIFERIDO

177,000
177,000

29,500
29,500
 Determinación de la Diferencia Temporal

Base Contable
Maquinarias 500,000 Dato del caso
Mermas - 25,000 Dato del caso
475,000 1

Base Tributaria
Mercaderías 500,000 Dato del caso
Mermas - 100,000 Dato del caso
400,000 2

Base contable 475,000 1

Base tributaria 400,000 2
Diferencia temporal 75,000 3 EN UN ACTIVO CUANDO LA BC ES MA

Determinación del Impuesto a la Renta Corriente

Utilidad antes de adiciones y

deducciones 300,000 Dato del caso
Pérdida antes de adiciones y
deducciones
(+) Adiciones para determinar la
renta imponible (deducible) 3
(-) Deducciones para determinar la
renta imponible (imponible) - 75,000
Renta neta del ejercicio 225,000
Perdida del ejercicio -
Ingresos Exonerados -

Perdidas Netas Compensables y/o

Aplicación de Ejercicios Anteriores -

Renta Neta Imponible 225,000

Total Impuesto a la Renta Corriente
(29.5%) 66,375 4 881
40171

Determinación del Impuesto a la Renta Diferido

Diferencia temporal - 75,000 3

Total Impuesto a la Renta Diferido
(29.5%) - 22,125 5 882
 3712

Determinación del Impuesto a las Ganancias

Impuesto a la Renta Corriente - 66,375 4

Impuesto a la Renta Diferido - 22,125 5
Impuesto a las Ganancias - 88,500

88,500
 Vida util 20 años 5% anual

Tasa 20%

N UN ACTIVO CUANDO LA BC ES MAYOR QUE LA BT TENEMOS UN PASIVO DIFERIDO

66,375
66,375

22,125
22,125
 Determinación de la Diferencia Temporal

Base Contable
Provision para garantías 100,000 Dato del caso
Gasto Dato del caso
100,000 1

Base Tributaria
Provision para garantias 100,000 Dato del caso
No se acepta la provisión - 100,000 Dato del caso
- 2

Base contable 100,000 1

Base tributaria - 2
Diferencia temporal 100,000 3 EN UN ACTIVO CUANDO LA BC DE UN

Determinación del Impuesto a la Renta Corriente

Utilidad antes de adiciones y

deducciones 150,000 Dato del caso
Pérdida antes de adiciones y
deducciones
(+) Adiciones para determinar la
renta imponible (deducible) - 100,000 3
(-) Deducciones para determinar la
renta imponible (imponible)
Renta neta del ejercicio 50,000
Perdida del ejercicio -
Ingresos Exonerados -

Perdidas Netas Compensables y/o

Aplicación de Ejercicios Anteriores -

Renta Neta Imponible 50,000

Total Impuesto a la Renta Corriente
(29.5%) 14,750 4 881
40171

Determinación del Impuesto a la Renta Diferido

Diferencia temporal - 100,000 3

Total Impuesto a la Renta Diferido
(29.5%) - 29,500 5 37
 882

Determinación del Impuesto a las Ganancias

Impuesto a la Renta Corriente - 14,750 4

Impuesto a la Renta Diferido - 29,500 5
Impuesto a las Ganancias - 44,250

-
N UN ACTIVO CUANDO LA BC DE UN PASIVO ES MAYOR QUE LA BT TENEMOS UN PASIVO DIFERIDO

14,750
14,750

- 29,500
- 29,500