AGP Industrial S.A.

Recomendaciones de control interno

Auditoría 2018

1. General –
1.1. Mantener una base de datos actualizada de los contratos mantenidos con clientes, partes relacionadas, entidades
financieras y proveedores.
1.2. Implementar un cheklist del proceso de cierre contable.
1.3. Establecer una metodología para documentar y soportar las provisiones registradas por la Compañía.
1.4. Implementar un control sobre los litigios mantenidos por la Compañía, con la finalidad de realizar las
provisiones en base a lo informado por los asesores legales, incluyendo los intereses actualizados a la fecha de
cada reporte.
1.5. Incorporación de sistemas electrónicos automatizados de reporte de transacciones sospechosas.
1.6. Identificación de áreas críticas sensibles a riesgo de fraude.
1.7. Establecer un plan de acción para cada una de las áreas críticas que incluya una adecuada segregación de
funciones, riesgos y controles identificados para mitigar el riesgo de fraude y un adecuado monitoreo.
1.8. Elaboración de un manual de descripción de puestos.
1.9. Implementar un plan de capacitación en Normas Internacionales de información financiera.
1.10. Análisis de los nuevos pronunciamientos contables.
1.11. Implementar un manual de políticas y de organización en las áreas de la compañía

2. Control interno –
2.1. Implementar el área de auditoria interna.
2.2. Implementar un control del otorgamiento de accesos a transacciones críticas.

3. Efectivo y equivalente de efectivo –

3.1. Realizar el monitoreo y seguimiento a la depuración de partidas conciliatorias antiguas.
3.2. Notificar a los Bancos de manera oportuna los cambios referentes a las personas con firma autorizada.
3.3. Implantar una política relacionada con firmas autorizadas y límites de aprobación.
3.4. Revisión de las conciliaciones bancarias por una persona independiente de quien las elabora y que se realice de
forma oportuna.

4. Cuentas por cobrar comerciales e ingresos –

4.1. Supervisar los saldos de cuentas por cobrar pendientes con mayor antigüedad e incluirlos en un informe
mensual dirigido a la Alta Gerencia.
4.2. Realizar un análisis periódico de la provisión por deterioro de cuentas por cobrar y su conciliación por
documento con el detalle operativo de cuentas por cobrar.
4.3. Seguimiento al cumplimiento de las condiciones de crédito con los clientes.
4.4. Preparar un reporte con la totalidad de descuentos acordados con los clientes al cierre del año e implementar
una política para la entrega de rebates por cada línea de negocio y tipo de descuento y/o bonificación, mediante
la firma de acuerdos comerciales firmados por el cliente.
4.5. Revisión periódica de precios y descuentos.
4.6. Realizar la estimación por corte de ventas partiendo de un detalle operativo que sea extraído del sistema y por
el cual se valide su integridad.
 4.7. Implementar un control para la revisión de descuentos de ventas por cada tipo de cliente y producto.
4.8. Implementar un control para las devoluciones de venta.
4.9. Realizar el cálculo mensual de la provisión de acuerdos comerciales.

5. Otras cuentas por cobrar –

5.1. Seguimiento oportuno de las entregas a rendir por parte de empleados.

6. Inventarios –
6.1. Llevar a cabo procedimientos tomados para los de inventarios físicos.
- Usar hojas de recuento prenumeradas.
- las existencias deben estar debidamente separadas y organizadas para facilitar un recuento sistemático y
ordenado.
6.2. Implementar un control formal de la compilación de inventarios físicos.
6.3. Revisión periódica del cálculo de VNR y registro oportuno de dicha provisión.
6.4. Documentar los supuestos utilizados para el cálculo del VNR.
6.5. Implantar un sistema continuo de realización de inventarios.
6.6. Implementar un reporte automático que muestre los inventarios con sus fechas de vencimiento por todos los
almacenes de productos terminados y mercaderías.
6.7. Supervisar la rotación de existencias e implantar una política de provisiones por obsolescencia.
6.8. Elaborar un informe de antigüedad de inventarios.
6.9. Implementar una política de castigo de inventarios.
6.10. Seguimiento y elaboración del informe de mermas de producción.

7. Intercompany –
7.1. La Compañía debe implementar un proceso de confirmación de saldos intercompany trimestral.

8. Propiedades planta y equipo e intangibles –

8.1. Retiro los activos totalmente depreciaciados / amortizados que ya no se usan.
8.2. Implementar la política formal de reconocimiento de activos fijos, vidas útiles, componetización y valor
residual.
8.3. Revisar periódicamente las vidas útiles asignadas al activo fijo.
8.4. Elaborar y revisar la conciliación de cuentas de activo fijo con el balance.
8.5. Establecer una política para un inventario físico periódico de activos fijos.
8.6. Establecer una política de activación de obras en curso.
8.7. Desarrollar un procedimiento o metodología para efectuar las pruebas de deterioro de activos.

9. Otros pasivos financieros –

9.1. Establecer una política para el registro de arrendamientos financieros.
9.2. Realizar la conciliación periódica con los saldos reportados por las entidades financieras.

10. Cuentas por pagar comerciales –

10.1. Revisión periódica de la conversión de saldos expresados en moneda extranjera.
10.2. Implementar un control para el registro oportuno de compras y cuentas por pagar.
10.3. Conciliaciones de saldos con proveedores.

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 10.4. Triple control de orden de compra, factura y guía de remisión / ingreso a almacén.
10.5. Conciliación mensual y aplicación mensual de los pagos a proveedores con el detalle operativo de cuentas por
pagar.

11. Otras cuentas por pagar–

11.1. Seguimiento oportuno a los días pendientes de goce de vacaciones.
11.2. Evaluación periódica de procesos legales que pudieran originar pasivos contingentes.
11.3. Seguimiento y registro oportuno de las obligaciones por beneficios sociales y bonificaciones a los trabajadores.
11.4. Cálculo mensual de la provisión de acuerdos comerciales.

12. Impuesto a las ganancias diferido –

12.1. Elaborar oportunamente el balance tributario para documentar la base tributaria de las diferencias temporales.

Tecnología de información –
13. Accesos lógicos – Proceso de apertura de mandante –
13.1. La Compañía no cuenta con un procedimiento formal para las aperturas de mandante de producción.
13.2. Se identificaron cuentas de usuario que poseen el perfil SISTEMA_ALL y que no cuentan con el sustento ni
aprobaciones respectivas.
13.3. Se identificaron cuentas de usuario que ejecutaron auto-asignación de roles y perfiles y que no cuentan con el
sustento ni aprobaciones respectivas.
13.4. Se identificaron cuentas de usuarios de personal cesado de la compañía que aún se encuentran activas en el
sistema SISTEMA.
13.5. Se identificaron cuentas de usuario SISTEMA que no fueron eliminadas o bloqueadas de forma oportuna y que
tuvieron actividad luego de la fecha de cese.
13.6. Se identificó que los parámetros de contraseñas para el sistema SISTEMA no se encuentran correctamente
configuradas.