DOCENTE:

C.P.C DORA HANCO MAQUERA

Integrantes :
• QUISPE PARI ABIGAEL ROCIO
• RIOS PUENTE DE LA VEGA CLAUDIA ESTEFANI
• SICOS HUARANCA STEFFI ANTUANET
• USCA HUANACO KATHERINE MAITE
• YUCRA PACCO ELIZABETH
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MEMORANDO DE
PLANEACION

EMPRESA HOLAS DE SAN

PEDRO S.A.
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1. DEFINICION DE LOS OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL :Determinar la razonabilidad de las facturas

de acuerdo a sus controles en los registros contables con evidencias
sustentadas.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1.RESEÑA HISTORICA: Las Hojas de San Pedro S.A. fue fundada

en el año 2000 su ubicación es en JR Tacna #120 cuenta con un local y
un pequeño almacén adecuado para la mercadería y venta, cuenta
también con 3 accionistas ,el represéntate de la empresa Arturo
dueñas.

2.2 TIPO DE EMPRESA : Comercial Hojas de San Pedro S.A., es una

sociedad anónima .constituida por 3 accionistas todos aportando por
igual con una suma de 18,000 soles inscritos en registros publicos ,el
12 de enero del año 2000.
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2.3 CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

• Las políticas de venta esta a cargo de los accionistas.
• El comercial tiene una participación de sus productos en el mercado de 73%
con respecto a la competencia.

2.4 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

• Todo al contado .
• Cuando se trata de ventas el por mayor se dará un descuento comercial del
5%.
• Se realizan descuentos tres veces al mes.

2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES

• Librería la casita de cartón S.R.L.
• Librería Lápiz López S.A.
• Librería Minnie S.R.L
• Plastiqueria 2000 S.R.L.

2.6 PRINCIPALES CLIENTES

• Instituciones publicas y privadas
• Ferias escolares o campañas
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3. Areas Significativas
Dentro de las áreas significativas son
• Almacén
• Área de venta

4. Riesgos Inherentes al Control

Existe fallas em el registro de la facturas al momento de
realizar los registro es estos en el sistema
Existen demora en la entrega de pedidos a sus clientes por
encontrarse mal controlados ocasionando así disgustos a los
mencionados.

5. Alcances y Limitaciones
Se audito la cuenta “Cuentas por Pagar Comerciales Terceros”
al 31 de diciembre del 2012 ,existiendo dificultades al acceso
de información a las facturas de los proveedores de las Hojas
de San Pedro .
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6. Procedimientos y Técnicas a
Utilizar
Procedimientos

• Evolución del control interno de la empresa los hojas de san pedro

S.A. para la verificación de sus deudas con la librería la casita de
cartón S.R.L. factura 3455 de la fecha 18 /01/12
• Comparación de los saldos de la cuenta 42 del año anterior
• Realización de investigaciones y verificaciones de los operación
contable y saldo de la cuenta
• El auditor comprueba la relación entre la información contable y la
operación de la empresa

Técnicas
• Verificación
• Observación
• Cuestionario
7. Visitas
La visita preliminar con el fin de tener conocimiento de la empresa para
el desarrollo del trabajo
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ACTIVIDAD DETALLE PERSONAL HORAS FECHA

• Programar una reunión para documentar • Auditora :Claudia 2Hrs 18/01/19

todos los acuerdos Estefani Ríos
• Firmar un acuerdo de confidencialidad Puente de la Vega 2Hrs 22/01/19
entre la empresa y la sociedad auditora.
VISTA • Determinar los recursos necesarios para 1Hrs 22/01/19
PRELIMINAR llevar a cabo la auditoria
• Reconocimiento de las áreas de la 4Hrs 25/01/19
entidad 2Hrs 28/01/19
• Verificación del cumplimiento de (MOF, 1Hrs 28/01/19
ROF y otros)
• Determinar el tiempo en el que el auditor
pueda acceder a corroborar información
del área de tesorería.

• Identificación del objetivo general • Abigail Quispe pari 2Hrs 29/01/19

• Investigación preliminar • Elizabeth yucra 8Hrs 30/01/19
MEMORANDO -Principales clientes pacco
DE -Tipo de empresa • Katherine Maite
PLANEACIÓN • Áreas significativas Usca Huanaco 2 Días 4/02/19 y
• Riesgos inherentes al control • Steffi Sicos 5/02/19
• Alcances y limitaciones Huaranca 3Hrs 11/02/19
• Procedimientos 1Hrs 11/02/19
• Técnicas 3Hrs 11/02/19
• Personal involucrado en la auditoria
• Costo de la auditoria
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• Objetivos Elizabeth
• Procedimientos de auditoria de aplicación en yucra pacco
Entre el 18
la etapa preliminar.
PROGRAM al 22 de
A DE
• Procedimientos de auditoria aplicables a la 8Hrs
febrero de
AUDITORIA etapa intermedia
2019
• Procedimientos de auditoria aplicables a la
etapa final

Katherine
Maite Usca
• Cuestionario de control interno.
Huanaco 4Hrs 25/0219
EJECUCIÓN • Hallazgos de auditoria
Abigail Quispe 5Hrs 28/02/19
DE LA • Recomendaciones
AUDITORIA pari 3Hrs 04/03/19
• Papeles de trabajo
Steffi Sicos
Huaranca
Claudia
• Síntesis Gerencial estefani ríos
-Origen puente de la
-Objetivo vega
-Materia examinada y alcance 3
05/03/2019
-Base legal Días
INFORME -Aspectos relevantes de la auditoria
• Resultados de la auditoria.
• Dictamen
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9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
POR PARTE DEL CLIENTE
cargo Nombres

Gerente Arturo dueñas

Contador Mario Velásquez

POR PARTE DE LA AUDITORIA

Cargo Nombres

Jefe de auditoria CPCC Claudia Estefani Ríos Puente de la Vega

Supervisor CPC Katherine Maite Usca Huanaco

Jefe de equipo CPC Elizabeth Yucra Pacco

Asistente CPC Steffi Sicos Huaranca

Asistente Ing Abigail Quispe Pari

Costo de la auditoria
Honorarios S/. 10 000.00
Fechas de reuniones
Transporte S/. 500.00
• Conclusiones de la visita preliminar el 18 de enero del 2019
Papelería S/. 100.00 • Reunión para la planeación del trabajo el 29 de enero del 2019
Viáticos S/. 1 600.00 • Discusión del informe final el 05 de marzo del 2019
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Empresa auditada: Las Hojas de San
Pedro S.A.
Auditoria : Estados Financieros
Periodo :18/01/2019 AL 25/02/2019
Rubro : Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Oficina : Sicuani
Responsable : Claudia Estefani Ríos Puente de
la Vega

SI NO OBSERVACIONES

1.-¿Existe vigilancia continua sobre facturas a pagar ? X Se encontró mal registro

de las facturas
2.-¿Se realizan ajustes en cuentas por pagar? X Se encontró varios
errores alterando el
monto en el estado de
situación financiera
3.-¿nos emiten facturas en su debido momento los clientes? X

4.-¿Existe un control en las fechas que figuran en las facturas? X

5.-¿Se tienen listas con las direcciones y datos de los principales X

proveedores ?
6.-¿Cuenta con un software adecuado para el registro de datos? X
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1.1 Determinar la razonabilidad de las facturas de acuerdo a sus controles en los registros
contables con evidencia sustentados
HALLAZGO 1
Factura / 3455 de fecha 18/01/11
CONDICIÓN
Mal registro por parte de la empresa las Hojas de San Pedro, se identifico que el Auxiliar del
Área de Contabilidad brinda una información diferente.
CRITERIO
• Según la NIC 1 presentación de estados financieros párrafo 7 materialidad
(importancia relativa ) las omisiones o inexactitudes pueden influir individualmente o en su
conjunto en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre las base de los
estados financieros
• NIC 7Estado de flujo de efectivo párrafo 3 los usuarios de los EEFF están interesados en
saber ,como la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes de efectivo
• En efecto ,todas ellas necesitan efectivo para llevar a cabo sus operaciones ,pagar sus
obligaciones y suministrar rendimientos a sus inversores
• NIC 32 instrumentos financieros :presentación, párrafo 8 estas norma se aplicara en
aquellos contratos de compra o venta que se liquiden por el importe neto .
• Principios de la partida doble. Todo lo que se recibe se debita y lo que se entrega se
acredita.
CAUSA
El Auxiliar de Contabilidad responsable de llenar los Libro-RCompras en este caso,
conjuntamente con el contador que no se percato de verificar los montos registrados.
EFECTO
La información incorrecta que se muestra se muestra en el saldo de la factura/3455.
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1.1 Determinar la razonabilidad de las facturas de acuerdo a sus controles en los registros
contables con evidencia sustentados.
HALLAZGO 2
Factura / 6754 de fecha 04/05
CONDICIÓN
Registro inadecuado en la factura/ 6754 por parte de la Empresa Las Hojas de San Pedro.
CRITERIO
• Según la NIC 1 presentación de estados financieros párrafo 7 materialidad
(importancia relativa ) las omisiones o inexactitudes pueden influir individualmente o en su
conjunto en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre las base de los
estados financieros
• NIC 7Estado de flujo de efectivo párrafo 3 los usuarios de los EEFF están interesados en
saber ,como la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes de efectivo
• En efecto ,todas ellas necesitan efectivo para llevar a cabo sus operaciones ,pagar sus
obligaciones y suministrar rendimientos a sus inversores
• NIC 32 instrumentos financieros :presentación ,párrafo 8 estas norma se aplicara en
aquellos contratos de compra o venta que se liquiden por el importe neto .
• Principios de la partida doble. Todo lo que se recibe se debita y lo que se entrega se
acredita.
CAUSA
Registra el monto que se le pago al proveedor de forma errada.
EFECTO
El Auxiliar Contable registra mal el monto pagado mediante Boucher al proveedor, errando
en las cifras registradas. Sin embargo el proveedor confirma que se le debe un monto menor
a lo indicado.
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1.1 Determinar la razonabilidad de las facturas de acuerdo a sus controles en los registros
contables con evidencia sustentados
HALLAZGO 3
Factura / 7765 con fecha 21/05/11
CONDICIÓN
Inconsistencia en el monto de la factura / 7765.
CRITERIO
• Según la NIC 1 presentación de estados financieros párrafo 7 materialidad
(importancia relativa ) las omisiones o inexactitudes pueden influir individualmente o en su
conjunto en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre las base de los
estados financieros
• NIC 7Estado de flujo de efectivo párrafo 3 los usuarios de los EEFF están interesados en
saber ,como la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes de efectivo
• En efecto ,todas ellas necesitan efectivo para llevar a cabo sus operaciones ,pagar sus
obligaciones y suministrar rendimientos a sus inversores
• NIC 32 instrumentos financieros :presentación ,párrafo 8 estas norma se aplicara en
aquellos contratos de compra o venta que se liquiden por el importe neto .
• Principios de la partida doble. Todo lo que se recibe se debita y lo que se entrega se
acredita.
CAUSA
La factura 7765 esta por el monto de 138,000.00 soles, lo que se pago fue 130,000.00 y
lo restante es una deuda
EFECTO
Aumenta la obligación de la Empresa Las Hojas de San Pedro S.A en 8,000.00 soles.
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SEÑOR : GERENTE DE LAS HOJAS DE SAN PEDRO

De nuestra consideración:

Nos es grato comunicarle que de conformidad con las normas vigentes estamos alcanzando el
presente documento que contiene el resumen de los “resultados de la auditoria del rubro
cuentas por pagar comerciales terceros ” realizada a la empresa hojas de san pedro periodo 31
de diciembre del 2012

• ORIGEN
La auditoria financiera, realizada a las hojas de san pedro S.A. corresponde a un servicio
de control posterior previa programación.
• OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de las facturas de acuerdo a sus controles en los registros
contables con evidencias sustentadas.
• MATERIA EXAMINADA
Los asuntos evaluados están desarrollados con el área de contabilidad y con la unidad de
caja
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La auditoria financiera comprende el periodo 2012 de las hojas de

san pedro previa evaluación de acuerdo a las circunstancias a fin de
cumplir con los objetivo previsto.

Las normativas principales que la se basan en:

• Normas Internacionales de Contabilidad
• Principios de contabilidad generalmente aceptados
• Normas internacionales de información financiera
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Dictamen
La opinión de los auditores es una opinión con
salvedad porque se muestran razonablemente
salvo por algunos errores en el manejo de los
registros de las facturas por pagar.
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Recomendación
La sociedad auditora “LAS MARIPOSITAS
AMARILLAS “ sugiere que se realice los ajustes
inmediatamente en las cuentas del debe y del
haber en el rubro de la cuenta por pagar 421, de
los estados financieros en el periodo del
2011.Para que estos sean reflejados en el
periodo 2012;Tomando en cuenta los hallazgos
mencionados.