Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y

sustantivas en informe de control interno1

Control de cumplimiento

Las pruebas de cumplimiento se relacionan con el seguimiento y control que se tiene sobre
aspectos legales y formales.

1. Se verifica la existencia de una información contable actualizada en un software

confiable.
2. Se hizo seguimiento a los libros de actas tanto de junta directiva como de asamblea
general para determinar el cumplimiento de las obligaciones correspondientes.
3. Se observó que están inscritas en la Cámara de Comercio aquellas actas que
requieren de su registro.
4. Se observó el libro de registro de accionistas, y se han emitido los certificados con la
información que requieren los accionistas.
5. Se observaron los últimos certificados de la Cámara de Comercio.
6. Se está cumpliendo con el envío de la información anual a la Superintendencia
correspondiente, sin encontrar ordenamiento de rectificaciones a la información
enviada.
7. Las facturas de compras son revisadas para que cumplan con los requisitos
establecidos en la ley y hagan posible la deducción de los costos, gastos y los
impuestos descontables.
8. Se revisan las resoluciones de autorización de numeración de los proveedores para
controlar que su autorización no pase de los dos años establecidos en las normas
fiscales.

1
Esta es una guía sobre uno de los acápites centrales de los informes de control interno. El documento es tan
solo una guía académica, preparada con criterios generales y no específicos, se deberá por tanto analizar la
situación real de la entidad y ajustar de ser necesario el contenido del documento o incluir lo que sea necesario.
Actualicese.com no se hace responsable del uso interno (ante la empresa) o externo (ante terceros o bien
entidades oficiales) que se dé a este documento.
 9. Los requerimientos fiscales en los cuales piden información para cruce de terceros,
han sido respondidas oportunamente y hasta el momento no se han recibido
emplazamientos, ni requerimientos adicionales.
10. Se cumple oportunamente con el pago a proveedores y acreedores.

Pruebas sustantivas

Corresponden a la aplicación de técnicas de auditoría, como observación, análisis, y

evaluación de su entorno, que se hace con la mayor amplitud a distintas operaciones en las
cuales se hace el seguimiento, desde el punto de vista de su documentación, su realización,
causación y su oportunidad.

1. Se revisa que se hayan hecho las conciliaciones de los saldos de bancos con los
extractos bancarios
2. Se hacen arqueos, cuando se considera necesario, de caja principal y caja menor
cuando se hacen visitas
3. Se efectúan pruebas sustantivas a las inversiones; las observaciones que se hacen
son tenidas en cuenta.
4. No se ha efectuado circularización a los clientes dada la trayectoria de cumplimiento
en sus pagos, la calidad de los clientes y el seguimiento de la cartera vencida que
controla la gerencia y que es registrada en la contabilidad.
5. Se hace seguimiento a la facturación de los valores entregados en anticipo al igual
que cuando se reciben.
6. Se observa un buen control de los activos fijos que permiten determinar saldos a
(Fecha de corte) y sirven de derrotero para la definición de saldos y organización de
este importante rubro especialmente por la aplicación de las Normas Internacionales
de Información Financiera

Comentarios finales
 1. La empresa preparó las políticas especialmente para la aplicación de los Estándares
Internacionales de Información Financiera para (grupo correspondiente) que
abarcan todas las áreas de la empresa constituyendo así una brújula adicional hacia el
futuro para la empresa.
2. Las condiciones de trabajo que la empresa tiene para sus empleados son
especialmente interesantes tanto para personas nuevas como para las antiguas,
observando un alto grado de pertenencia.
3. La dirección es ejercida dejando amplia autonomía personal con un control sobre los
resultados.
4. Conviene evaluar los efectos en el sector de la posible firma de diferentes Tratados de
Libre comercio.
5. También se hace necesario evaluar, de ser necesario, la racionalización de gasto y las
operaciones tercerizables buscando que representen economía de escala.

Atentamente,

Nombre completo
Profesional encargado
Tarjeta profesional N°. _______