EJERCICIO DE CONTABILIDAD I

La Clínica LA ESPERANZA S.A, Apertura sus operaciones e inicia labores el 15 de febrero de 2022
durante el mes realiza las siguientes GASTOS PREOPERATORIOS;
1) Inicia con 5 socios medicas los cuales aportan cada uno un capital de $1,000,000.00 cada uno.
Socio 1 1,000,000.00 CAPITAL SOCIAL= 5,000,000.00
Socio 2 1,000,000.00 CAPITAL EXHIBIDO= 2,500,000.00
Socio 3 1,000,000.00 DEUDORES= 2,500,000.00
Socio 4 1,000,000.00 CAPITAL X EXHIBIR= 2,500,000.00
Socio 5 1,000,000.00
 
2) Abre una cuenta en Bancaria en el banco BBVA y consigna el 50% del capital.
3) El banco por la apertura de la cuenta nos cobra 2,400.00 de comisión más IVA.
4) Se paga los servicios de la protocolización al Lic. Humberto de la Notaria 89555, $25,000.00 más IVA
con retención de ISR (10%) e IVA (10.6667) se paga con cheque.
5) Se paga el Permiso antes la secretaria de Salud por La licencia de Salubridad, por 55,000.00,
mediante transferencia electrónica.
6) Se contrata el servicio de Seguridad inicial por 3 mes (febrero-marzo-abril) con un costo de
110,000.00 más IVA, por 11 cuerpos de Seguridad, de los 11 elemento se distribuyen en 5 en área de
Urgencia, 5 en oficinas Administrativas y 1 en Farmacia, el mes de febrero se paga con transferencia
electrónica
7) Se contrata un seguro de Riesgo contra Incendios Anual, con un costo de 120,000.00 más IVA,
Prorrateable mensualmente, con el proveedor de SUMA Seguros., El cual se paga el primer mes
anticipado de febrero vía transferencia electrónica.
8) Se adquiere un pedido inicial por 15,000 litros de Gas LP a un costo de 7.50 más IVA por litro se
paga de contado vía transferencia Electrónica, al proveedor IGAS del Centro SA.
9) Se adquiere un pedido inicial por 30,000 litros de oxígeno a un costo de 6.50 por litro se paga de
contado vía transferencia Electrónica mas IVA, al proveedor Gases y Consumibles del Centro, S.A
10) Se realiza contrato de Arrendamiento con Inmobiliaria ABC, por un AÑO, renta de Edificio por un
valor de 65,000.00 más IVA mensual, con un depósito en garantía de un mes, se pagan 2 meses por
adelantado (febrero-marzo), vía Transferencia Electrónica al Proveedore “Inmobiliaria ABC”.
11) Se realiza contrato de arrendamiento de equipo de Quirófano y Camas por un valor de 47,000.00
usd más IVA a un Plazo de 2 año, se paga el 1er mes, pago el día 18 de febrero además de un pago por
garantía de un mes de renta usd al proveedor Equipos para Hospitales OKA S.A. T.C. 20.50 del
contrato.
12) Compra equipos de oficina y computo por valor de $360,000.00, más IVA (30% Equipo de cómputo
y 70% Equipo de Oficina), 01 enero se paga el anticipo del 50% y 50% de saldo a 30 días con el
proveedor Home Depto. Realizar la depreciacion de cada uno 30% para equipo de computo, gastos de
admin y 10% para equipo de oficina (Gastos de venta).
13) Se realiza contrato de Arrendamiento con Ambulancias y Seguridad por un AÑO, de una
Ambulancia por un valor de 20,000.00 usd más IVA, con un depósito en garantía de un mes, se pagan
1 mes por adelantado (febrero), vía Transferencia Electrónica al Proveedore.
14) Compra de Medicamentos y material de curación por 800,000.00, pagando 50% como anticipo y el
saldo en marzo, proveedores DRAGO SUMINISTROS SA.
 febrero de 2022

000.00 cada uno.

A.
55, $25,000.00 más IVA

por 55,000.00,

n un costo de
uyen en 5 en área de
ga con transferencia

000.00 más IVA,

ga el primer mes

más IVA por litro se

por litro se paga de

es del Centro, S.A
nta de Edificio por un
pagan 2 meses por
biliaria ABC”.
un valor de 47,000.00
demás de un pago por
T.C. 20.50 del

0% Equipo de cómputo
30 días con el
de computo, gastos de

AÑO, de una
a de un mes, se pagan
50% como anticipo y el
FECHA CONCEPTO
15-Feb-22 1
Deudores diversos
Socio 1
Socio 2
Socio 3
Socio 4
Socio 5

Aportacion de socios
2
Bancos
Socio 1

Por apertura de cuenta bancaria (exhibicion del 50% del capital)

3
Gastos financieros
IVA Acreditable

Comision bancaria por apertura

4
Gastos de administracion 100%
Honorarios profesionales
IVA por Acreditar

Provicion por servicios de protocolizacion

4A
Proveedores
Lic. Humberto
IVA Acreditable

Pago de servicios de protocolizacion

5
Gastos de administracion 100%
Licencias y permisos

Por permiso de licencia de salubridad

6
Pagos anticipados (3 meses)
Seguridad
IVA por acreditar

Se contrata el servicio de Seguridad por 3 meses

6A
Proveedores
Proveedor ACA
IVA acreditable

Pago por adelantado del contarto de seguridad

6B
Gastos de operación
Gaastos de administracion
Gastos de Venta

Prorrateo mensual del contrato de seguridad (febrero)

7
Cargos diferidos (Doc. 1 mes)
Seguros y fianzas
IVA por acreditar

Por contrato de seguro de Riesgo contra Incendios Anual

7A
Gastos de Administracion 100%

Prorrateo mensual
7B
Provedores (1 mes)
SUMA Seguros
IVA acreditable

Pago del seguro contra incendios del mes de febrero

 8
Almacen
Gas Lp 15,000 ltrs a 7.5 + IVA
IVA por Acreditar

Gas del mes

8A
Gastos de operación 100%
Gas Lp 15,000 ltrs a 7.5 + IVA

Por el reporte al encargado de mantenimiento

8B
Proveedores
igas del centro

IVA Acreditable

Pago al proveedor igas

9
Almacen
oxigeno 30,000 a 6.50 + IVA
IVA por Acreditar

Provision de pedido de oxigeno

9A
Gastos de operación 100%
Gas Lp 15,000 ltrs a 7.5 + IVA

Por el reporte al encargado de mantenimiento

9B
Proveedor
Gases y consumibles del centro

IVA Acreditable

Pago al proveedor gases y consumibles del centro

10
Cargos diferidos (12 meses )
Rentas anticipadas (contratos)
IVA por Acreditar
 Registro del anticipo por 1 año
10A
Deposito en garantia
1 mes de renta sin IVA

pago del deposito en garantia

10B
Pagos anticipados (Flujo)
Febrero-Marzo

IVA Acreditable

Pago anticipado de 2 meses de renta

10C
Gastos de administracion 100% (Resultados)

Por gasto
10D
Proveedores (Balance)
Inmobiliaria ABC

Pago anticipado de la renta del mes de febrero

11
Cargos diferidos (24 meses )
Rentas anticipadas (contratos)
IVA por Acreditar

Registro del anticipo por 2 años

11A
18-Feb Deposito en garantia
1 mes de renta sin IVA

pago del deposito en garantia

11B
18-Feb Gasto de Operación ( Prorrateo 100%)
1 mes

prorrateo
11D
18-Feb Pagos anticipados (Flujo)
Febrero
IVA Acreditable

Pago anticipado de 1 mes de renta

12
Mobiliario y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computo
IVA por acreeditar

Compra a credito de mobiliario y equipo

12A
Proveedores
Home depto.
IVA Acreditable

Pago del 50% de saldo a 30 dias al proveedor home depto

13
Cargos diferidos (12 meses )
Rentas anticipadas (contratos de Ambulancias y Seguridad)
IVA por Acreditar

Registro del anticipo por 1 año con T.C de 20.5

13A
Deposito en garantia
1 mes de renta sin IVA

Pago del deposito en garantia con T.C de 20.5

13B
Pagos anticipados (Flujo)
Febrero

IVA Acreditable

Pago anticipado de 1 mes de renta

13C
Gastos de administracion 100% (Resultados)

Por gasto
13D
Proveedores (Balance)

Pago anticipado de la renta del mes de febrero

14
Almacén / Inventario
Medicamentos
Material de curación

Compra a credito de medicamento y material de curación

14B
Proveedores (50%)
Drago Suministros S.A.

Pago del 50% de saldo a 30 dias al proveedor Drago Suministros S.A

14C
Costo de Operación

Entrada de los medicamentos al almacen

Asientos de depreciacion (1er mes)

Gastos de Admon. (10%)

Gastos de Ventas (30%)

 CONCEPTO PARCIAL DEBE
1
$ 5,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
Capital social fijo no exhibido
Aportacion de socios
2
$ 2,500,000.00

Deudores diversos
Socio 1 $ 500,000.00
Socio 2 $ 500,000.00
Socio 3 $ 500,000.00
Socio 4 $ 500,000.00
Socio 5 $ 500,000.00
cuenta bancaria (exhibicion del 50% del capital)
3
$ 2,400.00
$ 384.00
Bancos
Comision bancaria por apertura
4
$ 25,000.00

$ 4,000.00
Contribuciones retenidas
ISR retenido $ 2,500.00
IVA retenido $ 2,665.00
Proveedores
Lic. Humberto
icion por servicios de protocolizacion
4A
$ 23,835.00

$ 4,000.00
IVA por acreditar
Bancos
ago de servicios de protocolizacion
5
 $ 55,000.00

Bancos
r permiso de licencia de salubridad
6
$ 110,000.00

$ 17,600.00
Proveedores
Proveedor ACA
ata el servicio de Seguridad por 3 meses
6A
$ 127,600.00

$ 17,600.00
IVA por Acreditar
Bancos
or adelantado del contarto de seguridad
6B
$ 16,666.67
$ 16,666.67
$ 3,333.33
Pagos anticipados
mensual del contrato de seguridad (febrero)
7
$ 120,000.00

$ 19,200.00
Proveedores
SUMA Seguros
de seguro de Riesgo contra Incendios Anual
7A
$ 10,000.00
Cargos diferidos (12 meses)
Prorrateo mensual
7B
$ 11,600.00

$ 1,600.00
Bancos (transfer)
IVA por Acreditar
eguro contra incendios del mes de febrero
 8
$ 112,500.00

$ 18,000.00
Proveedores
IGAS del centro
Gas del mes
8A
$ 112,500.00

Almacen
Gas Lp 15,000 ltrs a 7.5 + IVA
reporte al encargado de mantenimiento
8B
$ 130,500.00

Bancos
$ 18,000.00
IVA por acreditar
Pago al proveedor igas
9
$ 195,000.00

$ 31,200.00
Proveedores
Gases y consumibles del centro
Provision de pedido de oxigeno
9A
$ 195,000.00

Almacen
oxigeno 30,000 a 6.50 + IVA
reporte al encargado de mantenimiento
9B
$ 226,200.00

Bancos
$ 31,200.00
IVA por acreditar
roveedor gases y consumibles del centro
10
$ 780,000.00
$ 65,000.00
$ 124,800.00
 Proveedores
Inmobiliaria ABC
Registro del anticipo por 1 año
10A
$ 65,000.00

Bancos
pago del deposito en garantia
10B
$ 150,800.00

Bancos
$ 20,800.00
IVA por acreditar
go anticipado de 2 meses de renta
10C
100% (Resultados) $ 65,000.00
Cargos diferidos
Por gasto
10D
$ 75,400.00

Pagos Anticipados (Flujo) feb

nticipado de la renta del mes de febrero
11
$ 963,500.00
$ 47,000.00
$ 154,160.00
Proveedores
Equipos para hospitales OKA S.A T.C
Registro del anticipo por 2 años
11A
$ 1,958.33 $ 40,145.83

Bancos
pago del deposito en garantia
11B
rrateo 100%) $ 40,145.83

Bancos (transfer)
prorrateo
11D
$ 46,569.17
 Bancos
$ 6,423.33
IVA por acreditar
ago anticipado de 1 mes de renta
12
$ 360,000.00
70% $ 252,000.00
30% $ 108,000.00
$ 57,600.00
Proveedores
Home depto.
mpra a credito de mobiliario y equipo
12A
$ 208,800.00

$ 28,800.00
IVA por acreeditar
Bancos
% de saldo a 30 dias al proveedor home depto
13
$ 410,000.00
os de Ambulancias y Seguridad) $ 20,000.00
$ 65,600.00
Proveedores
Ambulancias
o del anticipo por 1 año con T.C de 20.5
13A
$ 34,166.67

Bancos

el deposito en garantia con T.C de 20.5

13B
$ 39,633.33

Bancos
$ 5,466.67
IVA por acreditar
ago anticipado de 1 mes de renta
13C
100% (Resultados) $ 34,166.67
Cargos diferidos
Por gasto
13D
 $ 39,633.33

Pagos anticipados (Flujo)

nticipado de la renta del mes de febrero
14
$ 800,000.00

Proveedores
Drago Suministros S.A.
edito de medicamento y material de curación
14B
$ 400,000.00

Bancos
aldo a 30 dias al proveedor Drago Suministros S.A
14C
$ 800,000.00
Almacen / Inventario
ada de los medicamentos al almacen
$ 15,019,765.67

Asientos de depreciacion (1er mes)

$ 2,100.00
Depreciacion Acumulada de Mob, y Equip.

$ 2,700.00
Depreciacion Acumulada de Equip. Compuo

$ 15,024,565.67
 HABER

$ 5,000,000.00

$ 2,500,000.00

$ 2,784.00

$ 5,165.00

$ 23,835.00

$ 4,000.00
$ 23,835.00
$ 55,000.00

$ 127,600.00

TOTAL DE ANTICIPO =
ANTICIPO FEBRERO =
ANTICIPO MARZO =
$ 17,600.00 ANTICIPO ABRIL =
$ 127,600.00
TOTAL DE CUERPOS
=
DESEGURIDAD

CUERPOS AREA DE URGENCIAS =

$ 36,666.67 CUERPOS OFICINAS ADMON =

CUERPOS AREA DE FARMACIAS =

PAGO X CUERPO DE SEGURIDAD =

$ 139,200.00

$ 10,000.00

$ 11,600.00
$ 1,600.00
$ 130,500.00

$ 112,500.00

$ 130,500.00

$ 18,000.00

$ 226,200.00

$ 195,000.00

$ 226,200.00

$ 31,200.00
$ 904,800.00

$ 65,000.00

mesualmente $ 75,400.00
$ 150,800.00 bimestral $ 150,800.00

$ 20,800.00

$ 65,000.00

$ 75,400.00

$ 1,117,660.00

$ 40,145.83

$ 40,145.83
$ 46,569.17

$ 6,423.33

$ 417,600.00

$ 28,800.00
$ 208,800.00

$ 475,600.00

$ 34,166.67

$ 39,633.33

$ 5,466.67

$ 34,166.67
$ 39,633.33

$ 800,000.00

$ 400,000.00

$ 800,000.00
diferencia
$ 15,019,765.67 0.00

$ 2,100.00

$ 2,700.00
Diferencia
$ 15,024,565.67 0.00
$ 110,000.00
$ 36,666.67
$ 36,666.67
$ 36,666.67

11

$ 3,333.33
 Deudores diversos Capital social fijo no exhibido
Cargo Abono Cargo
$ 5,000,000.00 $ 2,500,000.00

$ 5,000,000.00 $ 2,500,000.00
$ 2,500,000.00

Retencion de ISR Retencion de IVA

Cargo Abono Cargo
$ 2,500.00

$ 2,500.00
$ 2,500.00

Almacen Deposito en garantia

Cargo Abono Cargo
$ 112,500.00 $ 112,500.00 $ 65,000.00
$ 195,000.00 $ 195,000.00 $ 40,145.83
$ 800,000.00 $ 34,166.67

$ 1,107,500.00 $ 307,500.00 $ 139,312.50

$ 800,000.00 $ 139,312.50

Capital social fijo no exhibido
Abono
$ 5,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 5,000,000.00
Retencion de IVA
Abono
$ 2,666.67
$ 2,666.67
$ 2,666.67
Deposito en garantia
Abono
ESQUEMAS DE M
Bancos
Cargo Abono
$ 2,500,000.00 $ 2,784.00
$ 23,833.34
$ 55,000.00
$ 127,600.00
$ 11,600.00
$ 130,500.00
$ 226,200.00
$ 65,000.00
$ 150,800.00
$ 40,145.83
$ 46,109.84
$ 208,800.00
$ 34,166.67
$ 39,633.33
$ 400,000.00
$ 2,500,000.00 $ 1,562,173.00
$ 937,827.00
Proveedores
Cargo Abono
$ 23,833.34 $ 23,833.34
$ 127,600.00 $ 127,600.00
$ 11,600.00 $ 139,200.00
$ 130,500.00 $ 130,500.00
$ 226,200.00 $ 226,200.00
$ 75,400.00 $ 904,800.00
$ 2,271.67 $ 1,117,660.00
$ 43,838.17 $ 417,600.00
$ 208,800.00 $ 475,600.00
$ 39,633.33 $ 800,000.00
$ 400,000.00
$ 1,289,676.50 $ 4,362,993.34
$ 3,073,316.83
Mobiliario y equipo
Cargo Abono
$ 252,000.00
$ 252,000.00
$ 252,000.00
UEMAS DE MAYOR
Gastos financieros IVA Acreditable
Cargo Abono Cargo Abono
$ 2,400.00 $ 384.00
$ 4,000.00
$ 17,600.00
$ 1,600.00
$ 18,000.00
$ 31,200.00
$ 20,800.00
$ 6,359.98
$ 28,800.00
$ 5,466.67

$ 2,400.00 $ 134,210.64 $ 134,210.64

$ 2,400.00 $ - $ -

Pagos anticipados Gastos de operación

Cargo Abono Cargo Abono
$ 110,000.00 $ 36,666.67 $ 16,666.67
$ 150,800.00 $ 75,400.00 $ 112,500.00
$ 195,000.00
$ 40,145.83
$ 34,166.67

$ 260,800.00 $ 112,066.67 $ 398,479.17

$ 148,733.33 $ 398,479.17

Equipo de computo IVA por pagar

Cargo Abono Cargo Abono
$ 108,000.00 $ 134,210.64 $ 134,210.64
$ 108,000.00 $ 134,210.64 $ 134,210.64
$ 108,000.00 $ - $ -
 Gastos de administracion 100% IVA por Acreditar
Cargo Abono Cargo Abono
$ 25,000.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 55,000.00 $ 17,600.00 $ 17,600.00
$ 16,666.67 $ 19,200.00 $ 1,600.00
$ 10,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 65,000.00 $ 31,200.00 $ 31,200.00
$ 124,800.00 $ 20,800.00
$ 154,160.00 $ 6,359.98
$ 57,600.00 $ 28,800.00
$ 65,600.00 $ 5,466.67

$ 171,666.67 $ 492,160.00 $ 133,826.64

$ 358,333.36

Gastos de Venta Cargos diferidos

Cargo Abono Cargo Abono
$ 3,333.33 $ 120,000.00 $ 10,000.00
$ 780,000.00 $ 65,000.00
$ 963,500.00 $ 40,145.83
$ 410,000.00 $ 34,166.67

$ 3,333.33 $ 2,273,500.00 $ 149,312.50

$ 3,333.33 $ 2,124,187.50

IVA a favor
Cargo Abono Cargo Abono
$ 134,210.64
$ 134,210.64
$ 134,210.64
 CLINICA LA ESPERANZA S.A
ESTADO DE RESULTADOS DEL 15 AL 28 DE FEBRERO DEL 2022
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta
(-) Gastos de operación $ 573,479.17
(-) Operación $ 398,479.17
(-) Administración $ 171,666.67 $ -
(-) Ventas $ 3,333.33
(=) Utilidad/perdida antes de RIF -$ 573,479.17
Costo integral de financiamiento $ 2,400.00
(-) Gastos de financiamiento $ 2,400.00
(-) Productos financieros $ -
(-) Perdida cambiaria $ -
(+) Ganancia cambiaria $ -
Utilidad despues de RIF -$ 575,879.17
Otros gastos -$ 575,879.17
Otros productos $ -
Utilidad antes de impuestos $ -
Impuestos a la utilidad -$ 575,879.17
PERDIDA NETA 0
Resultado del ejercicio -$ 575,879.17
 CLINICA LA ESPERANZA S.A
BALANCE GENERAL AL 28 de febrero de 2022
Activo circulante Pasivo corto plazo
Bancos $ 937,827.00 ISR retenido
Deudores diversos $ 2,500,000.00 IVA retenido
IVA por acreditar $ 358,333.36 Proveedores
IVA a favor $ 134,210.64 Total de pasivo circulante
Pagos Anticipados $ 148,733.33
Almacen $ 800,000.00 Pasivo largo plazo
Depositos en garantia $ 139,312.50 Total de pasivo largo plazo
Cargos diferidos $ 2,124,187.50
Total de activo circulante $ 7,142,604.33 Total de pasivo

Activo fijo Capital contable

Mobiliario y equipo $ 252,000.00 Capital social
Equipo de computo $ 108,000.00 Resultado del ejercicio
$ 360,000.00
Otros activos $ -

Total de activo fijo $ 360,000.00 Total de capital

TOTAL DE ACTIVO $ 7,502,604.33 TOTAL DE PASIVO + CAPITAL
$ 2,500.00
$ 2,666.67
$ 3,073,316.83
$ 3,078,483.50

$ -

$ 3,078,483.50

$ 5,000,000.00
-$ 575,879.17

$ 4,424,120.83
$ 7,502,604.33