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TALLER
Empresa SEGUNDO TRA, Contribuyente Especial, registra las siguientes o
ASIENTO DE APERTURA
Fecha
01/09/2021
01/09/2021
01/09/2021
01/09/2021
01/09/2021
01/09/2021
02/09/2021
03/09/2021
04/09/2021
05/09/2021
05/09/2021
06/09/2021
07/09/2021
08/09/2021
08/09/2021
09/09/2021
15/09/2021
20/09/2021
30/09/2021
30/09/2021
SE SOLICITA:
1. Diario General
2. Aplicacion de sistema perpetuo de inventarios (KARDEX promedio pond
3. Demostrar el calculo de retenciones junto al diario General
4. Ajustes Contables
Depreciaciones (Metodo Lineal con valor residual), Amortizaciones, Deven
5. Mayores Contables
6. Balance de Comprobacion
7. Resumen de Impuestos
IVA VENTA
IVA COMPR
IVA por cobr
IVA VENTAS ES MENOR AL IVA COMPRAS, POR ENDE NACE UN C
IVA Ventas
IVA por cobrar
iva por cobrar de septiembre
ENCIONES DE IVA
NTO DE APERTURA
Bancos
Vehiculo
Capital Social
Transaccion
Se compra a credito 250 colchones en 150 c/u a un Contribuyente Especial
Se paga mantenimiento de oficina por 300 a una persona juridica con chequ
OLICITA:
ario General
licacion de sistema perpetuo de inventarios (KARDEX promedio ponderado)
mostrar el calculo de retenciones junto al diario General
ustes Contables
eciaciones (Metodo Lineal con valor residual), Amortizaciones, Devengos, Impuesto
yores Contables
ance de Comprobacion
sumen de Impuestos
RESUMEN DE IMPUESTOS:
Creditos Tributarios
1. Credito TrIbutario de IVA por Retenciones
Comprobante de Retencion de la Factura 001
2. Credito Tributario de IVA por Adquisiciones
IVA VENTAS
IVA COMPRAS
$
$
-$
VENTAS ES MENOR AL IVA COMPRAS, POR ENDE NACE UN CRÉDITO TR
por cobrar
IVA Compras
or cobrar de septiembre
$ 125,000.00
$ 15,000.00
$ 140,000.00
10%
70%
10%
No hay Retencion por
parte de la empresa
TRA, sino del Cliente
20% DEBE: CT IVA Retenciones
100%
70%
$ 784.01
$ 12.00
$ 162.00
$ 193.20
$ 6,558.00
-$ 1,780.08
###
EMPRESA NEZ
DIARIO GENERAL
FECHADESCRIPCION
1-Sep 1
Bancos
Vehículo
Capital Social
Asiento de Apertura
1-Sep 2
Inventario de mercadería
iva compras
retención de iva 10%
retención en la fuente
1,75%
cuentas por pagar
compra de mercadería a créddito a CE
1-Sep 3
Inventario de mercadería
iva compras
retención en la fuente 1,75%
retención de iva 10%
cuentas por pagar
compra de mercadería a créddito a CE
1-Sep 4
Seguro pre pagado
Vehícular
iva compras
### 25
ventas
ganancia bruta en ventas
costo de venta
### 26
Gasto depreciación vehículo
depreciación vehículo acumulada
Depreciacion vehículo de septiembre
### 27
Gasto depreciacion eq computo
depreciación equipo de computo
depreciacion de equipo de computo septiembre
### 28
Gasto seguro de vehículo
seguro prepagado
devengo de seguro septiembre
30-Sep 29
Arriendo pre cobrado
Ingreso por arriendo
Devengo de septiebre por arriendo
30-Sep 30
IVA Ventas
IVA por Cobrar credito tributario
IVA Compras
Iva por cobrar crédito tributario septiembre
30-Sep 31
retencion de iva 10%
retencion de iva 20%
retencion de iva 100%
retencion de iva 70%
Retenciones de Iva por pagar
Retenciones IVA por pagar
32
30-Sep retencion en la fuente 1,75%
retencion en la fuente 2,75%
retencion en la fuente 10%
retencion en la fuente 2%
retencion en la fuente 8%
Retenciones en la fuente x pagar
retenciones en la fuente pagadas
TOTAL
Demostracion de Retenciones de IVA
Tipo de Operacion
$ 37,500.00 Tipo de Contribuyente
$ 40,893.75
Tipo de Operacion
Tipo de Contribuyente
$ 26,250.00 Base Imponible del IVA
$ 240.00
e 1,75% $ 0.35
$ 168.00 prima
$ 2,071.65 10% prima
$ 1,500.00
$ 180.00
e 1,75% $ 26.25
$ 18.00
$ 1,635.75
$ 4,480.00
$ 4,000.00
$ 480.00
$ 96.00
$ 320.00
$ 416.00
$ 54,880.00
$ 1,000.00
$ 50,000.00
$ 5,880.00
$ 15,937.50
$ 15,937.50
$ 588.00
$ 857.50
$ 1,445.50
$ 1,848.00
$ 1,650.00
$ 198.00
$ 478.13
$ 478.13
100 OK
$ 28.88
$ 28.88
$ 200.00
$ 200.00
$ 15.00
$ 15.00
ías RISE
$ 53,434.50
$ 53,434.50
Tipo de Operacion
$ 300.00 Tipo de Contribuyente
$ 36.00 Base Imponible del IVA
$ 6.00
$ 25.20 % Retencion IVA
$ 304.80
$ 318.75
$ 318.75
$ 300.00
$ 36.00
$ 24.00
$ 36.00
$ 276.00
$ 50.00
$ 6.00 Tipo de Operacion
$ 1.00
$ 6.00 Tipo de Contribuyente
$ 49.00 Base Imponible del IVA
% Retencion IVA
$ 84.00
$ 36.00
$ 10.08
e 1,75% $ 2.10
$ 1.01
$ 126.97 Tipo de Operacion
Tipo de Contribuyente
Base Imponible del IVA
$ 500.00 % Retencion IVA
$ 60.00
e 2,75% $ 13.75
$ 12.00
$ 534.25
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 51,650.00
$ 34,915.63
$ 16,734.38
$ 200.00
o acumulada $ 200.00
$ 27.78
de computo $ 27.78
$ 166.67
$ 166.67
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 6,558.00
$ 1,780.08
$ 8,338.08
$ 784.01
$ 12.00
$ 162.00
$ 193.20
$ 1,151.21
$ 1,144.33
$ 13.75
$ 100.00
$ 7.00
$ 24.00
e x pagar $ 1,289.08
$ 418,358.14 $ 418,358.14
$ 836,716.28 $ 1,289.08
etenciones de IVA
Bienes/Servicios
Especial
$ 4,500.00
$ 450.00
Bienes/Servicios
Especial
$ 4,500.00
$ 450.00
Bienes/Servicios
Especial
$ 3,150.00
$ 315.00
$ 200.00 1-Sep
$ 20.00 1-Sep
3-Sep
5-Sep
8-Sep
Bienes/Servicios
Persona Natura
$ 120.00
$ 120.00
Bienes/Servicios
Peerosna Jurídica
$ 36.00
$ 25.20
Bienes/Servicios
Persona Natural
$ 36.00
$ 36.00
Bienes/Servicios
Bienes/Servicios
Persona Natural
$ 10.08
$ 1.01
Bienes/Servicios
Persona Natural
$ 60.00
$ 12.00
KARDEX
EMPRESA SEGUNDO E
KARDEX
NOMBRE DEL ARTI
COLCHONES
CODIGO DEL ARTICULO:
COMPRAS/INGRESOS
DESCRIPCI
ASIENTO
ON CAN
V.UNIT V.TOTAL
T
KARDEX
COLCHONES $ 47,015.63
TOTAL $ 47,015.63
ARDEX
RESA SEGUNDO E
KARDEX
METODO DE VALORACION: PROMEDIO PONDERADO
VENTAS/SALIDAS EXISTENCIAS
250 $ 150.00
400 $ 159.38
100 $ 159.38 $ 15,937.50 300 $ 159.38
3 $ 159.38 $ 478.13 297 $ 159.38
2 $ 159.38 $ 318.75 295 $ 159.38
PONDERADO
STENCIAS
V.TOTAL
$ 37,500.00
$ 63,750.00
$ 47,812.50
$ 47,334.38
$ 47,015.63
MAYORIZACIÓN
$ 184,064.50 $ 6,574.42
$ 177,490.08
$ 15,000.00 $ - $ 1,500.00
$ 684.00 $ - $ 1,000.00
RENDIMIENTO FINANCIERO GASTO BANCARIO
$ 30.00 $ 45.00
$ 166.67 $ - $ - $ -
YORIZACIÓN
$ 63,750.00 $ 16,734.38
$ 47,015.63
KARDEX
COLCHONES $ 47,015.63
TOTAL $ 47,015.63
$ - $ - $ 69,519.38
$ - $ 200.00 $ -
STO BANCARIO GASTO DEPRE DE VEHÍCULO
$ 200.00
$ 166.67 $ - $ 1,000.00 $ - $ -
COSTO DE VENTA IVA VENTAS
$ 15,937.50 $ 16,734.38 $ 6,558.00 $ 5,880.00
$ 478.13 $ 198.00
$ 318.75 $ 480.00
$ 1,780.08 $ 1,206.38 $ -
$ 315.00 $ - $ 120.00 $ -
DEPRECIACIÓN DE VEH ACM GSTO DEPRE DE EQ COMP
$ 200.00 $ 27.78
$ - $ 1,000.00 $ 13.75 $ -
retención de iva 10% retención de iva 20%
$ 450.00 $ 12.00 $ 12.00
$ 315.00
$ 18.00
$ 1.01
RECIBIDAS IR
$ 300.00 $ - $ 50.00 $ -
$ 500.00 $ - $ - $ 4,000.00
E EQ COMP DEPRECIACION DE EQ D CT RETENCION EN LA FUENTE 1,75%
$ 27.78 $ 1,144.33 $ -
$ 1,144.33 $ -
$ 100.00 $ - $ 7.00 $ -
RETENCION EN LA FUENTE 8%
$ 24.00 $ -
$ 24.00 $ -
BRADOS
N LA FUENTE 1,75%
N LA FUENTE 2%
SUMAS
CUENTAS DEBE
Bancos $ 184,064.50
capital social $ -
Cuentas por cobrar $ 56,728.00
inventario de Mercadería $ 63,750.00
Iva compras $ 8,338.08
Equipo de computo $ 1,500.00
Seguro Vehicular $ 2,000.00
Vehículo $ 15,000.00
Mantenimeinto $ 315.00
jardinería $ 50.00
Internet $ 500.00
Gasto arriendo $ 300.00
Sunistros de Oficina $ 120.00
Honorarios profesionales $ 1,000.00
Caja Chica $ 200.00
Costo de Venta $ 16,734.38
Gasto Bancario $ 45.00
Iva por Cobrar $ 1,780.08
retención de iva 10% $ 784.01
retención de iva 20% $ 12.00
retención de iva 70% $ 193.20
retención de iva 100% $ 162.00
Gasto deprecicion vehiculo $ 200.00
Gasto deprecicion eq de computo $ 27.78
retencion en la fuente 1,75% $ 1,144.33
retencion en la fuente 2,75% $ 13.75
retencion en la fuente 10% $ 100.00
retencion en la fuente 8% $ 24.00
retencion en la fuente 2% $ 7.00
credito tributario iva retenciones $ 684.00
Gasto seguro vehi pre pagado $ 166.67
Arriendo pre cobrado $ 1,000.00
Retenciones Recibidas por Fuente $ 1,206.38
Ganancia Bruta en Ventas
Ventas $ 52,650.00
descuento en ventas $ 1,000.00
iva ventas $ 6,558.00
Cuentas por pagar $ -
Arriendo $ -
Rendimiento Financiero $ -
Depreciación vehiculo acumulada
Depreciación eq de computo acumulada
Ingreso por Arriendo
Seguro pre pagado
Retenciones de Iva por pagar
Retenciones en la fuente por pagar
TOTAL $ 418,358.14
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 6,574.42 $ 177,490.08
$ 140,000.00 $ - $ 140,000.00
$ 54,880.00 $ 1,848.00 $ -
$ 16,734.38 $ 47,015.63 $ -
$ 8,338.08 $ - $ -
$ - $ 1,500.00 $ -
$ - $ 2,000.00 $ -
$ - $ 15,000.00 $ -
$ - $ 315.00 $ -
$ - $ 50.00 $ -
$ - $ 500.00 $ -
$ - $ 300.00 $ -
$ - $ 120.00 $ -
$ - $ 1,000.00 $ -
$ - $ 200.00 $ -
$ 16,734.38 $ - $ -
$ 45.00
$ 1,780.08
$ 784.01 $ - $ -
$ 12.00 $ - $ -
$ 193.20 $ - $ -
$ 162.00 $ - $ -
$ 200.00
$ 27.78
$ 1,144.33 $ - $ -
$ 13.75 $ - $ -
$ 100.00 $ - $ -
$ 24.00 $ - $ -
$ 7.00 $ - $ -
$ 684.00
$ 166.67
$ 1,000.00
$ 1,206.38
$ 34,915.63 $ 34,915.63
$ 52,650.00 $ - $ -
$ 1,000.00 $ - $ -
$ 6,558.00 $ - $ -
$ 69,668.26 $ 69,668.26
$ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 30.00 $ 30.00
$ 200.00 $ 200.00
$ 27.78 $ 27.78
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 166.67 $ 166.67
$ 1,151.21 $ 1,151.21
$ 1,289.08 $ 1,289.08
PASIVOS CORRIENTES
l= 1500 * 33,33%
$ 499.95
1500 - 499,95
3
$ 333.35
$ 27.78
PREPAGADOS Y PRECOBRADOS
$ 166.67