RETENCIONES DE IVA

TALLER
Empresa SEGUNDO TRA, Contribuyente Especial, registra las siguientes operaciones

ASIENTO DE APERTURA

Fecha
01/09/2021

01/09/2021

01/09/2021

01/09/2021

01/09/2021

01/09/2021

02/09/2021

03/09/2021

04/09/2021
05/09/2021

05/09/2021
06/09/2021

07/09/2021

08/09/2021

08/09/2021
09/09/2021

15/09/2021

20/09/2021

30/09/2021

30/09/2021

SE SOLICITA:
1. Diario General
2. Aplicacion de sistema perpetuo de inventarios (KARDEX promedio ponderado)
3. Demostrar el calculo de retenciones junto al diario General
4. Ajustes Contables
Depreciaciones (Metodo Lineal con valor residual), Amortizaciones, Devengos, Impuesto
5. Mayores Contables
6. Balance de Comprobacion
7. Resumen de Impuestos
NCIONES DE IVA

sa SEGUNDO TRA, Contribuyente Especial, registra las siguientes operaciones

TO DE APERTURA
Bancos
Vehiculo
Capital Social

Transaccion
Se compra a credito 250 colchones en 150 c/u a un Contribuyente Especial

Se compra a credito 150 colchones en 175 c/u a un Contribuyente Especial

Se contrata una poliza de seguro vehiculo a una persona juridica por 2000 al año con tr

Se compra un equipo de computacion por 1500 a un Contribuyente Especial, con chequ

Se cobra con transferencia del arriendo de una oficina de 4 meses a un Contribuyente E

arriendo
Se recibe el comprobante de retencion de la transaccion anterior

Se paga honorarios profesionales a un contador por 1000, con cheque 002

Se vende a credito 100 Colchones en 500 c/u con descuento del 2% a un Contribuyente

De la venta anterior se recibe la retencion por parte del cliente (Comprobante de Retenc
Se vende a credito 3 Colchones en 550 c/u a una Sociedad Factura 003

Se apertura fondo de caja chica a Elias Lopez por 200,00 con transferencia
Se paga por mantenimiento de tuberias al plomero 15 segun nota de venta, con cheque

Se cobra con transferencia la venta de la factura 002

Se paga mantenimiento de oficina por 300 a una persona juridica con cheque 004

Se venta al contado con transferencia 2 colchones en 500 c/u a una PN NO OC Factura

 Se paga arriendo de la oficina con transferencia por 300, a una PN NO OC

Se paga a un jardinero sin RUC, por adecuaciones en el jardin con transferencia por 50

Se compra suministros de oficina a un contribuyente especial con cheque 005, por 120,
diferencia con base 12% de IVA

Se paga el internet de la oficina a un contribuyente especial con cheque 006, por 500

Se registra una nota de credito por rendimiento financiero de 30, y una nota de debito po

io General
cacion de sistema perpetuo de inventarios (KARDEX promedio ponderado)
mostrar el calculo de retenciones junto al diario General
tes Contables
ciaciones (Metodo Lineal con valor residual), Amortizaciones, Devengos, Impuestos, Inventarios
ores Contables
ance de Comprobacion
umen de Impuestos

RESUMEN DE IMPUESTOS:
Creditos Tributarios
1. Credito TrIbutario de IVA por Retenciones
Comprobante de Retencion de la Factura 001

2. Credito Tributario de IVA por Adquisiciones

IVA VENTAS
IVA COMPRAS

Obligaciones de Agente de Retencion

Retencion de IVA 10%
Retencion de IVA 20%
Retencion de IVA 100%
Retencion de IVA 70%
$ 125,000.00
$ 15,000.00
$ 140,000.00

Porcentaje Retencion IVA

10%

10%

70%

10%

No hay Retencion por parte de la empresa TRA,

sino del Cliente
20%

100%

No hay Retencion por parte de la empresa TRA,

sino del Cliente

10%
No hay Retencion por parte de la empresa TRA, y
tampoco del cliente porque es una sociedad
NO hay retencion
NO hay retencion

NO hay retencion

70%

No hay Retencion por parte de la empresa TRA, y

tampoco del cliente porque es una persona natural
100%

100%

10%

20%

NO hay retencion

$ -
$ 8,338.08

$ 784.01
$ 12.00
$ 162.00
$ 193.20
 EMPRESA NEZ
DIARIO GENERAL

FECHA
1-Sep

1-Sep

DEBE: CT IVA Retenciones. HABER: BANCOS

1-Sep

1-Sep
1-Sep

1-Sep

1-Sep

2-Sep
1
3-Sep

3-Sep

4-Sep

5-Sep

5-Sep

5-Sep

6-Sep

7-Sep
8-Sep

8-Sep

8-Sep

9-Sep

15-Sep

20-Sep

30-Sep

30-Sep
30-Sep

30-Sep

30-Sep

30-Sep

30-Sep

30-Sep

30-Sep

30-Sep
EMPRESA NEZ
DIARIO GENERAL

DESCRIPCION
1
Bancos
Vehículo
Capital Social
Asiento de Apertura
2
Inventario de mercadería

iva compras

retención de iva 10%

cuentas por pagar

RETENCION FUENTE 1,75%

compra de mercadería a créddito a CE

Inventario de mercadería

iva compras
RETENCION DE LA FUENTE 1,75%

retención de iva 10%

cuentas por pagar

compra de mercadería a créddito a CE

Seguro PREPAGADO
iva compras

retención de iva 70%

bancos

TERENCIO EN LA FUENTE 1,75%

se paga seguro vehicular

5
Equipo de computo
iva compras
retención de iva 10%
bancos
RETENCION DE LA FUENTE 1,75 %,
compra de equipo de computo
6
Bancos
Arriendo PRECOBRADO
iva ventas

se cobra arriendo pre cobrado 4 meses

7
Crédito tributario Iva retenciones
RETENCION RECIBIDOS DEL CLIENTE 8%
bancos

se recibe retencion por pago de arriendo

8
honorarios profesionales
iva comprs
retención de iva 100%
bancos
RETENCION DE LA FUENTE 10%
se paga por honorarios profesionales
 9.1
cuentas por cobrar
descuento en ventas
ventas
iva ventas

venta de mercadería fc 2
9.2
costo de venta
inventario de mercadería
RETENCION DE LA FUENTE 1,75%
costo de la venta anterior
10
Crédito tributario Iva retenciones
RETENCION RECIBIDA DE CLIENTE 1.75%
CUENTAS X COBRAR
se recibe retencion por venta de mercadería
11.1
cuentas por cobrar
ventas
iva ventas

venta de mercadería
11.2
costo de venta
inventario de mercadería

costo de la venta anterior

12
caja chica
bancos
se apertura un fondo de caja chica Elias Lopez
13
Mantenieminto de oficinas
bancos
se contrata servicio de mantenimeinto de tuberías RISE
14
Bancos
cuentas por cobrar
Se cobra saldo fc 2
15
Mantenieminto de oficinas
iva compras
retención de iva 70%
bancos
RETENCION DE LA FUENTE 2%
se contrata servicio de mantenimeinto de oficinas PJ
16.1
Bancos
ventas
iva ventas
se vende mercadería
16.2
costo de venta
inventario de mercadería
costo de la venta anterior
17
Gasto Arriendo
iva compras
retención de iva 100%
bancos
Pago de arriendo local comercial
18
Gasto servicio de jardinería
iva compras
retención de Iva 100%
bancos
19
Gasto suministros de oficina
Gasto suministros de oficina
iva compras
retención de Iva 10%
bancos
Se compra suministros de oficina
20
Internet
iva compras
retención de iva 20%
bancos
se paga servicio de internet
21
Bancos
 Rendimiento financiero
nota de crédito por rendimiento financiero
22
Gasto bancarios
bancos
nota de débito por gastos bancarios
23
VENTAS
dscto en ventas
cierre de cuentas auxiliares de venta

24
ventas
ganancia bruta en ventas
costo de venta
25
Gasto depreciación vehículo
depreciación vehículo acumulada
Depreciacion vehículo de septiembre
26
Gasto depreciacion eq computo
depreciación equipo de computo
depreciacion de equipo de computo septiembre
27
Gasto seguro de vehículo
seguro prepagado
devengo de seguro septiembre
28
Arriendo pre cobrado
Ingreso por arriendo
Devengo de septiebre por arriendo
29
IVA Ventas
IVA por Pagar
IVA Compras
Iva por pagar de septiembre
DEBE HABER

$ 125,000.00
$ 15,000.00
$ 140,000.00

$ 37,500.00

$ 4,500.00

$ 450.00

$ 40,893.75

$ 656.25

$ 26,250.00

$ 3,150.00
$ 459.38

$ 315.00
$ 28,625.63

$ 2,000.00
$ 240.00

$ 168.00

$ 2,037.00

$ 35.00

$ 1,500.00
$ 180.00
$ 18.00
$ 1,635.75
$ 26.25

$ 4,480.00
$ 4,000.00
$ 480.00

$ 96.00
$ 320.00
$ 416.00

$ 1,000.00
$ 120.00
$ 120.00
$ 900.00
$ 100.00
$ 54,880.00
$ 1,000.00
$ 50,000.00
$ 5,880.00

$ 15,937.50
$ 15,658.59
$ 278.91

$ 588.00
$ 857.50
$ 1,445.50

$ 1,848.00
$ 1,650.00
$ 198.00

$ 478.13
$ 478.13

$ 200.00
$ 200.00

$ 15.00
$ 15.00

$ 53,434.50
$ 53,434.50
$ 300.00
$ 36.00
$ 25.20
$ 304.80
$ 6.00

$ 1,120.00
$ 1,000.00
$ 120.00

$ 318.75
$ 318.75

$ 300.00
$ 36.00
$ 36.00
$ 300.00

$ 50.00
$ 6.00
$ 6.00
$ 50.00

$ 84.00
$ 36.00
$ 10.08
$ 1.01
$ 129.07

$ 500.00
$ 60.00
$ 12.00
$ 548.00

$ 30.00
 $ 30.00

$ 45.00
$ 45.00

$ 1,000.00
$ 1,000.00

$ -
-$ 16,415.63
$ 16,415.63

$ 200.00
$ 200.00

$ 27.78
$ 27.78

$ 166.67
$ 166.67

$ 1,000.00
$ 1,000.00

$ 16,415.63
$ 8,077.55
$ 8,338.08

$ 372,316.54 $ 372,316.54
Demostracion de Retenciones de IVA

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Especial
Base Imponible del IVA $ 4,500.00
% Retencion IVA $ 450.00

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Especial

Base Imponible del IVA $ 4,500.00

% Retencion IVA $ 450.00

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Especial

Base Imponible del IVA $ 3,150.00

% Retencion IVA $ 315.00

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Especial

Base Imponible del IVA $ 180.00

% Retencion IVA $ 18.00

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Persona Natura

Base Imponible del IVA $ 120.00

% Retencion IVA $ 120.00

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Peerosna Jurídica
Base Imponible del IVA $ 36.00
% Retencion IVA $ 25.20

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Persona Natural
Base Imponible del IVA $ 36.00
% Retencion IVA $ 36.00

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Persona sin RUC
Base Imponible del IVA $ 6.00
% Retencion IVA $ 6.00

Tipo de Operacion Bienes/Servicios

Tipo de Contribuyente Persona Natural
Base Imponible del IVA $ 10.08
% Retencion IVA $ 1.01
Tipo de Operacion Bienes/Servicios
Tipo de Contribuyente Persona Natural
Base Imponible del IVA $ 60.00
% Retencion IVA $ 12.00
 KARDE

EMPRES
K
NOMBRE DEL ARTICULOCOLCHONES
CODIGO DEL ARTICULO:

COMPRAS/INGRESOS
FECHA DESCRIPCION ASIENTO
CANT V.UNIT

1-Sep COMPRA 2 250 $ 150.00

1-Sep COMPRA 3 150 $ 175.00

3-Sep VENTA 9

5-Sep VENTA 3

8-Sep VENTA 16
 KARDEX

EMPRESA SEGUNDO E
KARDEX
METODO DE VALORACION: PROMEDIO PONDERADO

PRAS/INGRESOS VENTAS/SALIDAS EXISTENCIAS

V.TOTAL CANT V.UNIT V.TOTAL CANT V.UNIT

$ 37,500.00 250 $ 150.00

$ 26,250.00 400 $ 159.38

100 $ 159.38 $ 15,937.50 300 $ 159.38

3 $ 159.38 $ 478.13 297 $ 159.38

2 $ 159.38 $ 318.75 295 $ 159.38

ONDERADO

ISTENCIAS
V.TOTAL

$ 37,500.00

$ 63,750.00

$ 47,812.50

$ 47,334.38

$ 47,015.63
BANCOS
$ 125,000.00 $ 2,037.00
$ 4,480.00 $ 1,635.75
$ 53,434.50 $ -
$ 1,120.00 $ 900.00
$ 30.00 $ 200.00
$ 45.00 $ 15.00
$ 304.80
$ 300.00
$ 50.00
$ 129.07
$ 548.00
$ 45.00

$ 184,109.50 $ 6,164.62

VENTAS
$ 1,000.00 $ 50,000.00
$ 50,650.00 $ 1,650.00
$ 51,650.00 $ 51,650.00

VEHÍCULO
$ 15,000.00

$ 15,000.00

AJUSTES CONTABLES

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Nombre: Vehículo
Valor de Adquisición: $ 15,000.00
% Depreciación 20%
Vida Util (Años): 5
Método de Depreciación: Método Lineal

Valor Residual= 15000 * 20%

Valor Residual= $ 3,000.00

Depreciación Anual= 12500 - 2500

5

Depreciación Anual= $ 2,400.00

Depreciación Mensual= $ 200.00

PASIVOS CORRIENTES

Nombre: Arriendo Precobrado

Valor de Contrato: $ 4,000.00
Se cobra con transferencia el arriendo de una oficina por 4 meses

Valor de Contrato:
Periodo de tiempo (meses)=
Valor del devengo mensual

Arriendo Precobrado
Ingreso Por Arriendo
Devengo de sep por arriendo 1/4
CAPITAL SOCIAL INVENTARIO DE MERCADERÍA
$ 140,000.00 $ 37,500.00 $ 26,250.00
$ 26,250.00

$ 63,750.00 $ 26,250.00
$ 37,500.00

KARDEX
COLCHONES
TOTAL

DSCTO EN VENTA Ganancia Bruta en venta

$ 1,000.00 $ 1,000.00 -$ 16,415.63
 $ 1,000.00 $ 1,000.00 -$ 16,415.63

EQUIPO DE COMPUTO CUENTAS POR PAGAR

$ 1,500.00 $ 40,893.75
$ 28,625.63

$ 69,519.38

ES

Nombre: Equipo de Computación

Valor de Adquisición: $ 1,500.00
% Depreciación 33.33%
Vida Util (Años): 3
Método de Depreciación: Método Lineal

Valor Residual= 1500 * 33,33%

 Valor Residual= $ 499.95

Depreciación Anual= 1500 - 499,95

3

Depreciación Anual= $ 333.35

Depreciación Mensual= $ 27.78

PREPAGADOS Y PRECOBRADOS

Seguro Pre pagado por 12 MESES

4 meses $ 166.67

$ 4,000.00
4 Gasto Seguro Vehiculo
$ 1,000.00 Seguro Prepagado
devengo de seguro sep 1/3
$ 1,000.00
$ 1,000.00
COSTO DE VENTA

$ - $ -

IVA COMPRAS
$ 4,500.00
$ 3,150.00
$ 240.00
$ 180.00
$ 120.00
$ 36.00
$ 36.00
$ 6.00
$ 10.08
$ 60.00

$ 8,338.08

CUENTAS POR COBRAR

$ 54,880.00 $ 53,434.50
$ 1,848.00 $ -

$ 56,728.00 $ 53,434.50
$ 2,000.00

$ 166.67
$ 166.67
IVA VENTAS retención de iva 10%
$ 5,880.00 $ 450.00
$ 198.00 $ 315.00
$ 18.00
$ 1.01
$ 6,078.00

$ 784.01

retención de iva 100% retención de iva 70%

$ 120.00 $ 168.00
$ 36.00 $ 25.20
$ 6.00
$ 162.00 $ 193.20
retención de iva 20%
$ 12.00

$ 12.00

retención de iva 30%

$ -