PRACTICA DEL CICLO CONTABLE EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS

La Empresa SERVICIOS DUARTE, le presenta las siguientes informaciones para que usted
realice un ciclo contable:

La Empresa tiene fecha de cierre el 31 de Diciembre de cada año y al primero de Enero 2021
tiene los siguiente:

Efectivo en el Banco BHD Leon 85,000.00

Cuentas por Cobrar a Clientes 150,000.00
Cuentas por Cobrar a Empleados 25,000.00
Alquiler Pagado por Adelantado 30,000.00
Seguro Pagado por Adelantado 20,000.00
Equipos de Transporte 250,000.00
Mobiliarios y Equipos de Oficina 90,000.00
Cuentas por pagar 180,500.00

DURANTE EL EJERCICIO REALIZA LAS SIGUIENTE TRANSACCIONES:

1- Ingresos por Servicios al Contado 245,800.00

2- Ingresos por Servicios a Credito 659,750.00
3- Pago de Sueldos con Ck 230,450.00
4- Pago TSS con Salida de Caja 36,872.00
5- Compra un Local Comercial 50% con Ck y 50% a Credito 500,000.00
6- Cobros a Clientes 485,000.00
7- Cobros a Emplados 15,000.00
8- Depositos 660,000.00
9- Abono a Cuentas por Pagar con Ck 110,000.00
10- Abono a la deuda de la compras del local comercial 125,000.00
11- El Seguro y el Alquiler se consumieron por completo
12- Se Pago Electricidad con Salida de Caja 28,900.00
13- Se pago Servicios de telefono con Ck 42,500.00
14- Se Pago una Poliza de Seguro con Ck 40,000.00
15- Se pago regalia pascual con salida de caja 19,200.00

Se Requiere hacer un ciclo contable completo.

Desarrollo: Asiento Inicial

Detalle AUX DR CR
Efectivo 85,000.00
Banco BHD Leon 85,000.00
Cuentas por Cobrar 175,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 150,000.00
Cuentas por Cobrar Empleados 25,000.00
Gastos Pagados por Adelantado 50,000.00
Alquiler Pagado por Adelantado 30,000.00
Seguro Pagado por Adelantado 20,000.00
Activos Fijos 340,000.00
Equipos de Transporte 250,000.00
Mobiliarios y Equipos de Oficina 90,000.00
@
Cuentas Por Pagar 180,500.00
Cuentas por Pagar Proveedores 180,500.00
Capital 469,500.00
Capital Inicial 469,500.00

650,000.00
Nota: El Capital es igual al total de activos menos el total de pasivo.

Activos 650,000.00 A= P+C

Pasivos - 180,500.00 C= A-P
Capital 469,500.00

DATOS PARA ASIENNTOS DE AJUSTES

1- DEL NUEVO SEGURO SE CONSUMIERON 8 MESES

2- SE QUEDO SIN REGISTRAR UN COBRO A CLIENTE POR 45,000.00
3- SE QUEDO SIN REGISTRAR LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 28,300.00
4- SE QUEDO SIN REGISTRAR UN DEPOSITO 125,800.00
5- SE QUEDO SIN REGISTRAR UN INGRESO POR SERV, AL CONTADO 90,350.00
 SERVICIOS DUARTES
DIARIO GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(RD)

Fecha No. Cuenta Descripcion

1 Efectivo
Caja General
Ingresos por Servicios
Ingresos por Servicios al Contado
Para Registrar los Servicios al Contado
2 Cuenta por Cobrar
Cuenta por Cobrar a Clientes
Ingresos por Servicios
Ingresos por Servicios a Credito
Para Registrar los Servicios a Credito
3 Gastos Administrativo
Sueldos
Efectivo
Banco BHD
Para Registrar el Pago de Sueldos con Cheque
4 Gastos Administrativo
TSS
Efectivo
Caja General
Para Registrar el Pago de TSS con Salida de Caja
5 Activos Fijos
Edificios
Efectivo
Banco BHD
Cuenta por Pagar
Cuenta por Pagar a Proveedores
Para Registrar la Compra de un Local Comercial con un 50% a Credito
6 Efectivo
Caja General
Cuenta por Cobrar
Cuenta por Cobrar a Clientes
Para Registrar el Cobro a Clientes
7 Efectivo
Caja General
Cuenta por Cobrar
Cuenta por Cobrar a Empleados
Para Registrar el Cobro a Empleados
8 Efectivo
Banco BHD
Efectivo
Caja General
Para Registrar Depositos
 9 Cuenta por Pagar
Cuenta por Pagar a Proveedores
Efectivo
Banco BHD
Para Registrar el Abono a Cuenta por Pagar con Cheque
10 Cuenta por Pagar
Cuenta por Pagar a Proveedores
Efectivo
Banco BHD
Para Registrar el Abono a la Deuda de la Compra del Local Comercial
11 Gastos Administrativo
Alquiler
Seguro
Gastos Pagados por Adelantando
Alquiler Pagado por Adelantado
Seguro Pagado por Adelantado
Para Registrar el Seguro y Alquiler que Consumieron por Completo
12 Gastos Administrativo
Electricidad
Efectivo
Caja General
Para Registrar el Pago de Electricidad con Salida de Caja
13 Gastos Administrativo
Telefono
Efectivo
Banco BHD
Para Registrar el Pago de Telefono con Cheque
14 Gastos Pagados por Adelantando
Seguro Pagado por Adelantado
Efectivo
Banco BHD
Para Registrar el Pago de Poliza de Seguro con Cheque
15 Gastos Administrativo
Regalia Pascual
Efectivo
Caja General
Para Registrar el Pago de Regalia Pascual con Salida de Caja
Totales

Ajustes
Fecha No. Cuenta Descripcion
31-dic Gastos Administrativos
Seguro
Gastos pagados por adelantado
Seguro pagado por adelantado
SE QUEDO SIN REGISTRAR DEL NUEVO SEGURO SE CONSUMIERON 8 MESES
 31-dic Efectivo
Caja General
Cuenta por Cobrar
cuenta por Cobrar a Clientes
SE QUEDO SIN REGISTRAR UN COBRO A CLIENTE
31-dic Gastos Administrativos
Depresiacion
Dep. Acumulada
Dep. acumu. De activos fijos
SE QUEDO SIN REGISTRAR LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
31-dic Efectivo
Banco BHD
Efectivo
Caja General
SE QUEDO SIN REGISTRAR UN DEPOSITO
31-dic Efectivo
Caja General
Ingresos por Servicios
Ingresos por Servicios al Contado
SE QUEDO SIN REGISTRAR UN INGRESO POR SERV, AL CONTADO
Total

Fecha No. Cuenta Descripcion

31-Dec Ingresos por Servicios
Ingresos por Servicios al Contado
Ingresos por Servicios a Credito
Beneficios
Beneficios del Periodo
Para Registrar el Cierre de las Cuentas de Ingresos
31-Dec Beneficios
Beneficios del Periodo
Gastos Administrativos
Tss
Alquiler
Seguro
Electricidad
Telèfono
Regalìa Pascual
Sueldos
Depreciaciòn
Para Registrar el Cierre de las Cuentas de Gastos
31-Dec Beneficios
Beneficios del Periodo
Capital
Capital Inicial
Para Registrar el Cierre de las Cuentas de Beneficios
Totales
Auxiliar Debe Haber
245,800.00
245,800.00
245,800.00
245,800.00

659,750.00
659,750.00
659,750.00
659,750.00

230,450.00
230,450.00
230,450.00
230,450.00

36,872.00
36,872.00
36,872.00
36,872.00

500,000.00
500,000.00
250,000.00
250,000.00
250,000.00
250,000.00

485,000.00
485,000.00
485,000.00
485,000.00

15,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00

660,000.00
660,000.00
660,000.00
660,000.00
 110,000.00
110,000.00
110,000.00
110,000.00

125,000.00
125,000.00
125,000.00
125,000.00

50,000.00
30,000.00
20,000.00
50,000.00
30,000.00
20,000.00

28,900.00
28,900.00
28,900.00
28,900.00

42,500.00
42,500.00
42,500.00
42,500.00

40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00

19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00

6,496,944.00 3,248,472.00 3,248,472.00

Auxiliar Debe Haber

26,666.67
26,666.67
26,666.67
26,666.67
 45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00

28,300.00
28,300.00
28,300.00
28,300.00

125,800.00
125,800.00
125,800.00
125,800.00

90,350.00
90,350.00
90,350.00
90,350.00

632,233.34 316,116.67 316,116.67

Auxiliar Debe Haber

995,900.00
336,150.00
659,750.00
995,900.00
995,900.00

462,888.67
462,888.67
462,888.67
36,872.00
30,000.00
46,666.67
28,900.00
42,500.00
19,200.00
230,450.00
28,300.00

533,011.33
533,011.33
533,011.33
533,011.33
3,983,600.00 1,991,800.00 1,991,800.00
C A
EFECTIVO
85,000.00 230,450.00
245,800.00 36,872.00
485,000.00 250,000.00
15,000.00 660,000.00
660,000.00 110,000.00
125,000.00
28,900.00 31-dic
42,500.00 31-Dec
40,000.00
19,200.00
1,490,800.00 1,542,922.00
31-dic 45,000.00 52,122.00
31-dic 125,800.00 125,800.00 31-dic
31-dic 90,350.00
261,150.00 177,922.00
83,228.00
A C
CAJA CHICA

A C
CUENTA POR COBRAR A EMPLEADOS Num-100 GASTOS PAGADOS X ADELANTA
25,000.00 15,000.00
10,000.00
A C
ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO Num-100
30,000.00 30,000.00

A A
EQUIPOS DE TRANSPORTE MOBILIARIOS Y EQUIPO DE OFIC
250,000.00

A C
DEP. ACUM. DE ACTIVOS FIJOS CUENTAS POR PAGA
28,300.00 31-dic

C A
DOC. POR PAGAR A CORTO PLAZO PREST. POR PAGAR A CORTO PLA
A C
CAPITAL INICIAL BENEFICIOS
469,500.00 31-Dec
533,011.33 31-Dec 31-Dec
1,002,511.33

C A
INGRESOS POR SERVICIOS Num-100 ING. POR SERV. AL CONTAD
31-Dec 995,900.00 245,800.00 31-Dec
659,750.00
905,550.00
90,350.00 31-dic
995,900.00

C A
GASTOS ADMINISTRATIVOS Num-100 TSS
3-Jan 230,450.00 462,888.67 31-Dec 4-Jan
4-Jan 36,872.00
11-Jan 50,000.00
12-Jan 28,900.00
13-Jan 42,500.00
15-Jan 19,200.00
 407,922.00
31-dic 26,666.67
31-dic 28,300.00
462,888.67

A A
SEGURO Num-100 ELETRICIDAD
20,000.00 46,666.67 31-Dec 12-Jan
31-dic 26,666.67
46,666.67

A A
REGALIA PASCUAL Num-100 SUELDOS
15-Jan 19,200.00 19,200.00 31-Dec 3-Jan
 A
CAJA GENERAL BANCO BHD
245,800.00 36,872.00 85,000.00 230,450.00
485,000.00 660,000.00 660,000.00 250,000.00
15,000.00 28,900.00 110,000.00
19,200.00 125,000.00
745,800.00 744,972.00 42,500.00
828.00 125,800.00 31-dic 40,000.00
45,000.00 745,000.00 797,950.00
90,350.00 31-Dec 125,800.00 52,950.00
136,178.00 125,800.00 72,850.00
10,378.00

A
CUENTAS POR COBRAR CUENTA POR COBRAR CLIENTE
175,000.00 485,000.00 150,000.00 485,000.00
659,750.00 15,000.00 659,750.00
834,750.00 500,000.00 809,750.00 485,000.00
334,750.00 45,000.00 31-dic 324,750.00 45,000.00
289,750.00 279,750.00

A
GASTOS PAGADOS X ADELANTADO Num-100 SEGURO PAGADO POR ADELANTADO
50,000.00 50,000.00 20,000.00 20,000.00
40,000.00 40,000.00
90,000.00 50,000.00 60,000.00 20,000.00
40,000.00 26,666.67 31-dic 40,000.00 26,666.67
13,333.33 13,333.33
 A
ACTIVOS FIJOS Num-100 EDIFICIOS
340,000.00 500,000.00
500,000.00
840,000.00

C
MOBILIARIOS Y EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULA
90,000.00 28,300.00

A
CUENTAS POR PAGAR CUENTA POR A PROVEEDORES
110,000.00 180,500.00 110,000.00 180,500.00
125,000.00 250,000.00 125,000.00 250,000.00
235,000.00 430,500.00 235,000.00 430,500.00
195,500.00 195,500.00

C
PREST. POR PAGAR A CORTO PLAZO CAPITAL
 469,500.00
533,011.33
1,002,511.33

A
BENEFICIOS Num-100 BENEFICIOS DEL PERIODO
462,888.67 995,900.00 31-Dec 31-Dec 462,888.67 995,900.00
533,011.33 31-Dec 533,011.33
995,900.00 995,900.00 995,900.00 995,900.00

A
ING. POR SERV. AL CONTADO Num-100 ING. POR SERV. A CREDITO
336,150.00 245,800.00 31-Dec 659,750.00 659,750.00
90,350.00 31-Dec
336,150.00

A
TSS Num-100 ALQUILER
36,872.00 36,872.00 31-Dec 11-Jan 30,000.00 30,000.00
 A
ELETRICIDAD Num-100 TELEFONO
28,900.00 28,900.00 31-Dec 13-Jan 42,500.00 42,500.00

A
SUELDOS Num-100 DEPRESIACION
230,450.00 230,450.00 31-Dec 31-dic 28,300.00 28,300.00
 Num-100

31-dic

Num-100

31-dic
Num-100

31-dic
 31-Dec

Num-100
31-Dec

Num-100

Num-100
31-Dec
Num-100
31-Dec

Num-100
31-Dec
 SERVICIOS DUARTES
Balanza de Comprobación
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(RD)
No. Nombre de la Cuenta DR CR
CAJA GENERAL 828.00
BANCO BHD 52,950.00
CUENTA POR COBRAR CLIENTE 324,750.00
CUENTA POR COBRAR A EMPLEADOS 10,000.00
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO 40,000.00
ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO
EDIFICIOS 500,000.00
EQUIPOS DE TRANSPORTE 250,000.00
MOBILIARIOS Y EQUIPO DE OFICINA 90,000.00
CUENTA POR A PROVEEDORES 195,500.00
CAPITAL INICIAL 469,500.00
ING. POR SERV. AL CONTADO 245,800.00
ING. POR SERV. A CREDITO 659,750.00
TSS 36,872.00
ALQUILER 30,000.00
SEGURO 20,000.00
ELETRICIDAD 28,900.00
TELEFONO 42,500.00
REGALIA PASCUAL 19,200.00
SUELDOS 230,450.00
Totales 1,623,500.00 1,623,500.00
 SERVICIOS DUARTES
Balanza de Comprobación Pre Ajustada
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
(RD)
No. Nombre de la Cuenta DR CR
CAJA GENERAL 10,378.00
BANCO BHD 72,850.00
CUENTA POR COBRAR CLIENTE 279,750.00
CUENTA POR COBRAR A EMPLEADOS 10,000.00
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO 13,333.33
DEP. ACUM. DE ACTIVOS FIJOS 28,300.00
EDIFICIOS 500,000.00
EQUIPOS DE TRANSPORTE 250,000.00
MOBILIARIOS Y EQUIPO DE OFICINA 90,000.00
CUENTA POR A PROVEEDORES 195,500.00
CAPITAL INICIAL 469,500.00
ING. POR SERV. AL CONTADO 336,150.00
ING. POR SERV. A CREDITO 659,750.00
TSS 36,872.00
ALQUILER 30,000.00
SEGURO 46,666.67
ELETRICIDAD 28,900.00
TELEFONO 42,500.00
REGALIA PASCUAL 19,200.00
SUELDOS 230,450.00
DEPRESIACION 28,300.00
Totales 1,689,200.00 1,689,200.00
 SERVICIOS DUARTE
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(RD)

INGRESOS
ING. POR SERV. AL CONTADO 336,150.00
ING. POR SERV. A CREDITO 659,750.00
Ingresos Netos 995,900.00
GASTOS
TSS 36,872.00
ALQUILER 30,000.00
SEGURO 46,666.67
ELETRICIDAD 28,900.00
TELEFONO 42,500.00
REGALIA PASCUAL 19,200.00
SUELDOS 230,450.00
DEPRESIACION 28,300.00
Gastos Netos 462,888.67

Beneficios 533,011.33
 Servicios Duarte
Estado de Cambios en el Capital
Al 31 de Diciembre del 2021
(RD)

Activos
Activos Corrientes
Caja General 10,378.00
Banco BHD 72,850.00
Cuenta por Cobrar a Clientes 279,750.00
Cuenta por Cobrar a Empleados 10,000.00
Seguros Pagado por Adelantado 13,333.33
Total Activos Corrientes 386,311.33

Activos Fijos
Edificios 500,000.00
Equipo de Transporte 250,000.00
Mobiliarios y Equipo de Oficinas 90,000.00
Depresiacion, Activos Fijos (28,300.00)
Total Activos Fijos 811,700.00

Total de Activos 1,198,011.33

Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar a Proveedores 195,500.00
Total de Pasivos Corrientes 195,500.00

Capital Capital Inicial 469,500.00

Beneficios 533,011.33
Total Capital 1,002,511.33

Total Pasivos y Capital 1,198,011.33

NOTA: EL INFORME Y LOS ANEXOS FORMAN PARTE DEL PRESENTE ESTADO FINANCIERO.

ASIENTO DE CIERRE DE FIN DE PERIODO

AUX
INGRESOS POR SERVICIOS
INGRESOS POR SERVICIOS AL CONTADO 336,150.00
INGRESOS POR SERVICIOS A CREDITO 659,750.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS 230,450.00
TSS 36,872.00
ALQUILER 30,000.00
SEGURO 46,666.67
ELECTRICIDAD 28,900.00
TELEFONO 42,500.00
REGALIA PASCUAL 19,200.00
DEPRECIACION 28,300.00
BENEFICIOS
BENEFICOS ACUMULADOS 533,011.33
PARA CERRAR LAS CUENTAS NOMINALES
POR EL FINAL DEL PERIODO 2021.
 DR CR
995,900.00
462,888.67

533,011.33
 SERVICIOS DUARTES
Balanza de Comprobación Post-Cierre
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
(RD)
No. Nombre de la Cuenta DR CR
CAJA GENERAL 10,378.00
BANCO BHD 72,850.00
CUENTA POR COBRAR CLIENTE 279,750.00
CUENTA POR COBRAR A EMPLEADOS 10,000.00
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO 13,333.33
DEP. ACUM. DE ACTIVOS FIJOS 28,300.00
EDIFICIOS 500,000.00
EQUIPOS DE TRANSPORTE 250,000.00
MOBILIARIOS Y EQUIPO DE OFICINA 90,000.00
CUENTA POR A PROVEEDORES 195,500.00
CAPITAL INICIAL 469,500.00
UTILIDAD RETENIDA 533,011.33
Totales 1,226,311.33 1,226,311.33