CORPORACIÓN UNIVERSITARIA

IBEROAMERICANA

TALLER PRINCIPIOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CLASES Y DIFERENCIAS DE TRIBUTOS

YENNY GONZALEZ RAMOS

TUTOR

FELIPE NERY SOTO VILLADIEGO

ESTUDIANTE
ID: 100086585

TRIBUTARIA I

MOMIL – CORDOBA

2022
FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
EMPRESARIALES ACADÉMICO: VIRTUAL
ASIGNATURA: TRIBUTARIA I SEMESTRE: SEPTIMO
CÓDIGO: PCPV 22081 CRÉDITOS: 3

Actividad 2 – Unidad 1
Taller
1. ¿Que son los Tributos?
Un tributo es una prestación pecuniaria que el Estado o Administración Pública puede
exigir a los ciudadanos de un país o territorio. La cuantía y período de pago de los
tributos se encuentra especificada por Ley y su incumplimiento puede llevar a sanciones
monetarias y/o la cárcel.
El pago de los tributos tiene como objetivo que el contribuyente, de acuerdo con su
capacidad económica, contribuya a los gastos precisos para el mantenimiento de las
estructuras e instituciones del estado. El incumplimiento de las obligaciones tributarias
conlleva a una correspondiente sanción tributaria y pueden clasificarse en materiales y
formales

2. Explique los principios de la tributación en Colombia.

los principios tributarios, algunos de los cuales tienen estipulación normativa en la carta
política de Colombia, además de un importante desarrollo jurisprudencial, como lo
establecido en el artículo 363 de la constitución política, el cual dicta que “El sistema
tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes
tributarias no se aplicarán con retroactividad”, así encontramos
PRINCIPIO DE LEGALIDAD: De acuerdo con lo establecido por la sentencia C 891 de
2012, “El principio de legalidad tiene como objetivo primordial fortalecer la seguridad
jurídica y evitar los abusos impositivos de los gobernantes, puesto que el acto jurídico
que impone la contribución debe establecer previamente, y con base en una discusión
democrática, sus elementos esenciales para ser válido.
el principio de legalidad tiene diversas funciones tales como: Materializa la exigencia de
representación popular, Corresponde a la necesidad de garantizar un reducto mínimo de
seguridad a los ciudadanos frente a sus obligaciones y Representa la importancia de un
diseño coherente en la política fiscal de un Estado.
El principio de legalidad tiene una construcción doctrinaria presente en la estructura de
las constituciones de diferentes países. Este tiene como fin exponer el vínculo directo
que tiene la ley con lo que se refiere al pago de tributos, puesto que esta debe partir de
una manifestación de la voluntad que esté constituida de una forma legítima y expresa a
través de una ley.
PRINCIPIO DE EQUIDAD: El principio de equidad tributaria observa y analiza las
circunstancias económicas de los individuos, para así poder determinar y asignar un
nivel adecuado de contribución con el Estado.
De esta forma existe una proporcionalidad, que busca que la cantidad de dinero este de
acuerdo con los ingresos que tiene el contribuyente, para así establecer o definir una
obligación de contribución acorde. Hay que recordar y tener en cuenta que estas
medidas son tomadas en pro de la población y para un beneficio común, por lo que el
Estado se ve limitado con lo previamente mencionado.
Entre mayor sea la capacidad de pago, mayor va a ser la carga impositiva que se
establecerá de acuerdo con la ley tributaria, he aquí nos encontramos con los términos
Equidad horizontal lo cual hace referencia a que los tributos gravan de la misma forma a
aquellos que tiene la misma capacidad de pago, Equidad vertical, esta se refiere a que
los tributos gravan en una proporción mayor o menor a quienes tiene una capacidad
contributiva mayor o menor. Entendiendo como capacidad contributiva, la capacidad de
pago que tiene la persona de sus obligaciones de tipo tributario.
PRINCIPIO DE EFICIENCIA: el principio de eficiencia se refiere a la capacidad de
cumplir una meta deseada o idónea, con la menor cantidad de procedimientos y
recursos; por lo que en materia tributaria se refiere a la capacidad de imponer tributos y
recolectarlos de la forma más sencilla, tanto para el Estado como para los
contribuyentes, frente a la eficiencia vista desde el deber de contribuir, es necesario que
la legislación tributaria así como su procedimiento se encuentren lo suficientemente
claras para que el contribuyente logre tener un entendimiento adecuado de los tributos, y
que efectúe su pago sin traumatismos innecesarios, para poder continuar con
cumplimiento fluido y estimulado de las obligaciones fiscales.
PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD: Este principio va de la mano con el principio de
equidad e igualdad, debido a que este consiste en que debe existir una distribución de
las cargas tributarias entre los diversos individuos obligados a contribuir con su pago,
 observando la capacidad contributiva de dichos individuos. A manera de ejemplo,
generalmente se sostiene que el impuesto más regresivo es el impuesto sobre las ventas
(IVA) debido a que este es un impuesto que no observa la capacidad contributiva de su
obligado económico, mientras que el impuesto sobre la renta de personas naturales se
enciente como un impuesto puramente progresivo por establecer tarifas diferenciadas de
acuerdo con el ingreso que tiene la persona, por lo que, a mayor ingreso, mayor tarifa
aplicable.
Así pues, la capacidad contributiva debe ser proporcional y acorde a la disposición
económica que hay para ejercer el pago. Sin embargo, en términos de progreso, este
principio también hace referencia a la valoración de los resultados obtenidos con los
recursos recaudados, tales como el destino y los efectos de tal gasto público financiado
por los individuos contribuyentes. Esta permite determinar el nivel de impacto tanto
positivo, como negativo del gasto público en relación con el bienestar y situación relativa
de los contribuyentes.
3. Realice la estructura de la clasificación de los tributos.
Los impuestos que impone un estado y que deben pagar sus ciudadanos contribuyentes,
tienen deferentes clasificaciones tales como,
Impuestos directos: Los impuestos directo es aquel que recae directamente sobre la
persona que realiza el hecho generador que causa el impuesto.
En los impuestos directos el sujeto económico es el mismo sujeto responsable de la
obligación tributaria.
Es el caso por ejemplo del impuesto a la renta, donde quien paga el impuesto es el
mismo que debe declararlo, y recado directamente sobre quien obtiene el ingreso
generador de dicho impuesto.
Impuestos indirectos: El impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al
responsable del mismo, caso típico del Iva donde el sujeto económico es el comprador o
consumidor final, quien lo paga efectivamente, y el responsable es comerciante quien
debe recaudarlo y declararlo a la Dian.
Tasas: Las tasas son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o consumir
un servicio ofrecido por el estado.
Contribuciones parafiscales: Las contribuciones parafiscales son pagos que ciertos
sectores deben hacer para financiar servicios de ciertas entidades estatales, sino
 derecho a contraprestación alguna por esa contribución.
Impuestos nacionales: Son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como tal
para financiar sus servicios a nivel general. Estos pueden ser directos o indirectos.
Impuestos territoriales: Son aquellos impuestos directos o indirectos que cobran los
entes territoriales como departamentos, municipios y distritos, y que son impuestos por
los órganos legislativos territoriales como asambleas y concejos, pero dentro del marco
que la ley nacional ha impuesto.
4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los tributos.

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES TASAS

• Tiene una vocación • Surgen de la realización

general, esto es, se actual o potencial de
cobran sin distinción a obras públicas o
todo ciudadano que actividades estatales de
realice el hecho interés colectivo, en
generador. donde debe existir un
• No guardan una beneficio.
relación directa e • Es una prestación que
inmediata con un reconoce una inversión
beneficio específico estatal, por lo que su
derivado para el producto está destinado
contribuyente a su financiación.
• Se puede disponer de • La prestación a cargo
dichos recursos del contribuyente es
cuando ingresan a las proporcional al beneficio
arcas del Estado obtenido (art. 338
Constitución Política).
• La prestación económica
necesariamente tiene que
originarse en una
imposición legal.
• Nace como recuperación
total o parcial de los
costos que le representan
al Estado prestar una
actividad, un bien o
servicio público.
• La retribución pagada
guarda relación directa
con los beneficios
derivados del bien o
servicio ofrecido
nacionales

5. Mencione y explique las fuentes del derecho tributario.

Las fuentes del derecho tributario son los medios que dan origen a las normas jurídicas
que regulan las relaciones tributarias.
Constitución Política: Referente al derecho tributario tiene por objeto regular
jurídicamente la relación de los particulares con el estado en razón de la obtención de
sus recursos tributarios, estableciendo el fundamento, los límites y las finalidades al
poder tributario estatal, en los artículos 338 y 363 está plasmado el poder constitucional
en materia tributaria.
Tratados Internacionales: Los tratados internacionales firmados y ratificados por
Colombia, de manera bilateral o multilateral, poseen una gran fuerza normativa y jurídica,
en los aspectos específicos a los que sean firmados, tales como acuerdos comerciales,
mercantiles, de tránsito de personas, de ciudadanía, de mutuo apoyo, etc.
Ley: En el Artículo 150 de la Constitución Política de Colombia, algunos numerales
destacan respecto al derecho tributario, citando conceptos como las rentas nacionales,
los gastos de la administración, las contribuciones fiscales, los aranceles, tarifas,
organizar el crédito público, fijar el régimen salarial y prestacional de los empleados
públicos, de los miembros del Congreso Nacional y de la Fuerza Pública, regular el
crédito exterior, entre otras, existen leyes específicas para conocer y obtener los distintos
impuestos estableciendo el recaudo nacional y extranjero de todos los contribuyentes y
entidades específicas para el pago del mismo y otros efectos tributarios necesarios como
la ley 633 de 2000 (Impuestos), ley 383 de 1997(lucha contra la evasión y el
contrabando), entre otras.
Decretos: Decreto 4680 de diciembre 28 de 2008 (manifiesta quienes están obligados a
declarar), Decreto Ley 624/89 (Estatuto Tributario), Decreto Autónomo Nombramiento del
director de Impuestos Nacionales, Decreto Reglamentario 187 de 1975 Art. 24 (Los
conyugues se gravan de manera individual).
Resoluciones: Resolución No. 3878 de 1996 (señala los plazos para empezar a aplicar
el sistema de facturación).
Acuerdos: Acuerdo 028 del 28 de diciembre de 1995 (El concejo de Bogotá creó el
Estatuto Tributario de Santa fe de Bogotá).
Sujeto activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en
su beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto pasivo es el Estado
representado por el Ministro de Hacienda y más concretamente por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (en relación con los impuestos administrados por esta
entidad conocida como DIAN), a nivel departamental será el Departamento y a nivel
municipal el respectivo Municipio.
Sujeto pasivo: Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los
tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria
sustancial (pagar el impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias,
entre otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información y facturar, los
sujetos pasivos cumplen sus obligaciones en forma personal o por intermedio de sus
 representantes legales.

BIBLIOGRAFIA
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Los%20impuestos%20se&text=la%20siguiente%20forma%3A-
,Impuestos%20directos.,Contribuciones.