¿Explique con claridad el concepto de presión fiscal que ejercen los

impuestos en los contribuyentes?

La presión fiscal es la cantidad de las obligaciones tributarias que es una suma de
dinero que los obligados tributos o contribuyentes deben pagar al Estado. Para
medir la presión fiscal se debe tener en cuenta el PIB (Productivo interno bruto)
actual del país, además de tener en cuenta todos los tributos, los contribuyentes e
incluso las cantidades de dinero que no se pagan, pero que deberían pagarse, lo
que se denomina la evasión fiscal.

¿A qué se refiere la forma coercitiva como el Gobierno ejerce su poder

tributario sobre los sujetos del impuesto?
La coerción se define como amenazas y castigos que se aplica sobre personas
naturales o jurídicas para limitar o adoptar unas conductas específicas. Hay
maneras de coerción por parte del Gobierno que son completamente legal y es
algo fundamental en todo Estado que no son necesariamente de régimen
totalitario o dictaduras. En un Estado democrático también existe la coerción para
lograr que la ley sea cumplida y garantizar un buen funcionamiento de la misma
sociedad. Por ejemplo, para el cumplimiento del pago de los tributos, suele
aplicarse una acción de coerción cuando el Estado impone sanciones e intereses
a la suma de un contribuyente que no pague de manera oportuna sus obligaciones
tributarias y entre más tiempo le lleve pagar su impuesto, más aumentará la
deuda.
¿Qué es el Estatuto tributario y cuál es su objetivo principal?
El Estatuto Tributario es la suma de todas las normas jurídicas que se encuentran
divididas en 6 libros y un título preliminar y que deben tenerse presente en el
ejercicio de la obligación tributaria administrada entre el Estado y sus
contribuyentes. Dentro de sus objetivos está el de aplicar un manejo justo y
equitativo de los tributos recaudados para cumplir con las necesidades de interés
social como salud, educación y viviendas.
¿Cuáles son y a que hacen referencia las dos funciones básicas del Estado?
- La función fiscal: Se define a la función que ejecuta el Estado para
resolver controversias o problemas, indagando a través de instituciones y
llegar a una clase de vigilancia constante entre las acciones de los
ciudadanos.
- La función alcabalera: Se refiere a la función del Estado para crear,
modificar o anular impuesto además de llevar a cabo el cobro del mismo
tributo por medio de formas coercitivas.
Diga dos semejanzas y dos diferencias entre la potestad originaria y la
potestad derivada
DIFERENCIAS
POTESTAD ORIGINADA POTESTAD DERIVADA
Es una facultad propia de poder para Es una facultad de poder que necesita
la creación, modificación y eliminación un trámite o autorización previa por
de tributos sin necesidad de una parte de un organismo para la
autorización previa. creación, modificación y eliminación de
tributos
Se da esta facultad bajo una Ley que Esta facultad se puede imponer por
se puede encontrar en la Constitución medio de leyes de entes regionales
Política de Colombia. haciendo uso de su propio poder, en
tanto dichas leyes estén desarrolladas
en base a la Constitución de la
República.

SIMILITUDES
POTESTAD ORIGINADA POTESTAD DERIVADA
Ambos tipos de potestad se refieren a la facultad unilateral para crear tributos
que serán aplicados a las personas sometidas a la competencia tributaria.
En ninguno de las dos formas se puede hablar de que esta facultad puede
desaparecer por caducidad, prescripción o algún otro motivo.
Para ambos casos no existe una posibilidad de renunciar a la potestad, sea
derivada u originada, ya que el objetivo de los tributos es usarlos para cumplir
con las necesidades de la población.

Analice el siguiente enunciado: Los tributos son prestaciones pecuniarias

obligatorias establecidas por el gobierno.

Partimos del hecho que el significado de prestación es entregar algo a alguien

para que lo use y después lo devuelva o ayudar al logro de algo. Por lo anterior, el
enunciado se refiere a que los tributos son una suma de dinero en efectivo que el
Estado exige, bajo acciones coercitivas, que le sea pagado para usarse con el fin
de solventar los gastos públicos y para atender los principios y fines contenidos en
la Constitución de la República.
De un ejemplo claro y práctico para cada uno de los principios de los
tributos

Principios de los tributos:

- Equidad: Habla del trato imparcial al momento de aplicar las normas
tributarias según la capacidad contributiva de cada persona natural o
jurídica.
Ejemplo: Si yo tengo un vehículo que está avaluado en $100’000.000 y mi
vecino tiene un vehículo avaluado por $20’000.000 el principio se cumple
en que ambos debemos pagar un impuesto por tener este patrimonio,
independiente si la tarifa a pagar por mi vehículo sea más alta que la tarifa
de mi vecino.

- Eficiencia: El pago de los tributos debe usarse para lo que se proyectaron

en un principio y para nada más.
Ejemplo: Si con un 5% de los tributos recaudados del impuesto predial, se
había proyectado plantar 100 árboles más en la ciudad, ese 5% del
impuesto predial debe destinarse a la plantación de esos 100 árboles y no
pueden invertirse en algo diferente a eso.

- Progresividad: Mientras mayor capacidad tributaria se tenga mayor será la

tarifa, es decir que, mientras más grande sea un negocio u operación en
términos de cuantía, progresivamente la tarifa aplicable irá incrementando.

Ejemplo: Si en mi negocio hago una venta de $7’000.000 tendría que ser

mayor mi declaración de renta en comparación a otro día que realice una
venta por $1’500.000.
¿De qué forma el estado distribuye o aplica el valor recaudado en los
impuestos?
El pago de los tributos se usa para que el Estado pueda atender necesidades de
forma colectiva, financiando y desarrollando sus proyectos, objetivos y programas,
lo que al final se puede denominar un fondo común para solventar los costos de
los bienes y los servicios públicos.
Principalmente se distribuyen en:
- Garantizar el funcionamiento del Gobierno
- Inversión social
- Inversión en obras públicas
De un ejemplo práctico para cada caso del punto anterior
- Garantizar el funcionamiento del Gobierno: A los funcionarios que
ejercen funciones dentro de cualquier entidad pública se les paga una
nómina con el dinero recaudado de los impuestos. Aquí también se incluyen
la nómina de los agentes de policía y de todos aquellos que presten servicio
de orden público y para la conservación de la seguridad.

- Inversión social: Se encuentran las inversiones que se realizan en

viviendas de interés social, la educación gratuita en colegios públicos, los
subsidios al desempleo que se dan a los ciudadanos cesantes que cumplen
con los requisitos, las becas para los mejores estudiantes de una
 institución, los proyectos referidos al abastecimiento de agua en una
determinada comunidad, para instalar más alumbrado público en un sector,
entre otros.

- Inversión en obras públicas: Cualquier inversión que se realice para

nuevas construcciones o para mejorar las infraestructuras ya existentes
como colegios, centros de salud, bibliotecas, carreteras, puentes, túneles,
puertos, aeropuertos, entre otros.