FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURIA

EMPRESARIALES ACADÉMICO: PUBLICA

VIRTUAL
ASIGNATURA: TRIBUTARIA I SEMESTRE: SEPTIMO
CÓDIGO: PCPV 22081 CRÉDITOS: 7

ASIGNATURA:

ACTIVIDAD 2 - TALLER PRINCIPIOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA,

CLASES Y

DIFERENCIAS DE TRIBUTOS

ESTUDIANTE:
SEINY GONZALEZ QUIÑONEZ

TUTOR
YENNY GONZALEZ

SAN MARCOS SUCRE

 Actividad 2 – Unidad 1

Taller

1. ¿Que son los Tributos?

Los tributos son las contribuciones que hacen los ciudadanos, al Estado, municipios

gobernaciones. para que éste sea distribuido en los presupuestos de la nación para que logren

llegar a las comunidades más marginadas de nuestro territorio nacional. Estos aportes se realizan

mediante los siguientes impuestos:

 Estampillas Municipales

 Estampillas Departamentales

 Impuestos a la DIAN

 I.C.A

 Contribuciones especiales

2. Explique los principios de la tributación en Colombia.

De acuerdo con el artículo 363 de la Constitución, el sistema tributario se funda en los

principios de equidad, eficiencia y progresividad, los cuales constituyen el marco general que

guía la imposición de las cargas fiscales a través de las cuales el Estado obtiene los recursos

necesarios para su consecución y funcionamiento. Es importante tener en consideración que los

principios de equidad, eficiencia y progresividad son predicables del sistema tributario en su

conjunto y no de un impuesto en particular. En estos términos, para la Corte tales principios

“constituyen los parámetros para determinar la legitimidad del sistema tributario y, como ha

tenido oportunidad de precisarlo esta Corporación, se predican del sistema en su conjunto y no de

un impuesto en particular”. El principio de equidad tributaria ha sido definido por la Corte como

una manifestación específica del principio general de igualdad y comporta la proscripción de

formulaciones legales que establezcan tratamientos tributarios diferenciados injustificados, ya sea

porque se desconozca el mandato de igual regulación legal cuando no existan razones para un

tratamiento desigual, o porque se desconozca el mandato de regulación diferenciada cuando no

existan razones para un tratamiento igual. El principio de progresividad tributaria dispone que los

tributos han de gravar de igual manera a quienes tienen la misma capacidad de pago (equidad

horizontal) y han de gravar en mayor proporción a quienes disponen de una mayor capacidad

contributiva (equidad vertical). En cuanto al principio de eficiencia, también ha considerado la

Corte, que “resulta ser un recurso técnico del sistema tributario dirigido a lograr el mayor recaudo

de tributos con un menor costo de operación; pero de otro lado, se valora como principio

tributario que guía al legislador para conseguir que la imposición acarree el menor costo social

para el contribuyente en el cumplimiento de su deber fiscal (gastos para llevar a cabo el pago del

tributo)

 Equidad: este principio hace referencia a que todos los individuos deben contribuir con

el Estado de acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el Estado colombiano

puede ejercer su capacidad impositiva, sin realizar cobros arbitrarios a los

contribuyentes, esto es, que cada individuo pueda responder a dicha imposición de

acuerdo con los ingresos que percibe.

 Eficiencia: este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es posible

recaudar grandes cantidades de recursos en tanto que los costos en los que se debe

incurrir para su efectivo recaudo son bajos. Desde otra perspectiva, este principio

también hace referencia a la oportunidad con que el impuesto se recauda, es decir,

que su aplicación debe hacerse en el momento es que sea más fácil el pago para el

contribuyente
  Progresividad: este principio indica que la carga tributaria debe distribuirse entre los

contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más

paga; el principio de progresividad, en términos generales y en adición al principio de

Equidad, pretende reducir algunas de las diferencias inherentes entre los aportantes de

mayor capacidad contributiva y los de menor capacidad; así pues se pretende que un

contribuyente de altos ingresos liquide en términos relativos, más impuestos que uno

de bajos ingresos; un ejemplo de impuestos progresivos en Colombia es el Impuesto

de Renta y Complementarios.

 No retroactividad: nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento

de entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una

modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.

3. Realice la estructura de la clasificación de los tributos.

Los impuestos que impone un estado y que deben pagar sus ciudadanos contribuyentes, tienen

deferentes clasificaciones que a continuación señalamos.

Los impuestos se clasifican de la siguiente forma:

 Impuestos directos

 Impuestos indirectos

 Tasas

 Contribuciones

Impuestos directos. El impuesto directo es aquel que grava directamente a la persona, sea

natural o jurídica, lo que permite identificar directamente al contribuyente sobre el que recae el

tributo. En los impuestos directos el sujeto responsable y el sujeto económico coinciden, es decir,

que quien tiene la obligación de pagarlo es la misma persona que tiene la obligación de

declararlo. Entre los impuestos directos tenemos, por ejemplo:

  Renta.

 Industria y comercio.

 Riqueza o patrimonio.

 Industria y comercio.

 Predial.

 De vehículos

Impuestos indirectos. El impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al responsable

del mismo, caso típico del Iva donde el sujeto económico es el comprador o consumidor final,

quien lo paga efectivamente, y el responsable es comerciante quien debe recaudarlo y declararlo a

la Dian.

Tasas. La tasa es el ingreso monetario recibido por el Estado o un ente público en pago de un

servicio público especial y divisible que beneficia directamente a quien lo paga, al mismo tiempo

que beneficia a la sociedad en general.

Contribuciones especiales. Las Contribuciones Especiales son los tributos cuyo hecho

imponible consiste en la obtención de un beneficio o de un aumento de valor de los bienes de los

particulares como consecuencia de la realización de obras públicas o de la ampliación de

servicios públicos" de este tipo de contribuciones, las más frecuentes y conocidas son las

contribuciones de mejoras.

Impuestos: El impuesto es una prestación pecuniaria, obtenida de los particulares

autoritariamente, a título definitivo, sin contrapartida y para la cobertura de las cargas públicas.
 4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los tributos.

IMPUESTOS TASAS
CONTRIBUCION

Tiene una vocación general, esto es, se Surgen de la realización actual o Nace como recuperación total o parcial

cobran sin distinción a todo ciudadano que potencial de obras públicas o de los costos que le representan al Estado

realice el hecho generador actividades estatales de interés prestar una actividad, un bien o servicio

Su pago no es opcional ni discrecional. Se colectivo, en donde debe existir un público

puede forzar su cumplimiento a través de beneficio. La prestación económica necesariamente

la jurisdicción coactiva Es una prestación que reconoce una tiene que originarse en una imposición

inversión estatal, por lo que su legal

producto está destinado a su
 5. Mencione y explique las fuentes del derecho tributario.

La Constitución Nacional: Es la fuente jurídica de mayor jerarquía. Contiene los principios

fundamentales de todo ordenamiento jurídico en general y del ordenamiento jurídico tributario en

particular.

Rama Legislativa: La rama legislativa está conformada por el Congreso, el cual se divide en

dos: el Senado de la República y la Cámara de Representantes; y por las Asambleas

departamentales y los Concejos municipales. Los miembros del Congreso son elegidos por medio

del voto popular para periodos de cuatro años, y sus funciones esenciales son las de hacer las

leyes, mantener el control político dentro de la nación y reformar la Constitución cuando sea

necesario. La rama legislativa está conformada por el Congreso, el cual se divide en dos: el

Senado de la República y la Cámara de Representantes; y por las Asambleas departamentales y

los Concejos municipales. Los miembros del Congreso son elegidos por medio del voto popular

para periodos de cuatro años, y sus funciones esenciales son las de hacer las leyes, mantener el

control político dentro de la nación y reformar la Constitución cuando sea necesario.

Rama ejecutiva: La rama Ejecutiva es la que representa el gobierno. Está conformada a nivel
nacional por el presidente de la República, el vicepresidente, los Ministros y los directores de

departamentos administrativos. A nivel departamental está conformada por los Gobernadores y

los secretarios de gabinete; y a nivel municipal o distrital por los alcaldes y sus secretarios de

gabinete

Convenios y tratados internacionales: El ejecutivo puede celebrar convenios y tratados con

otros estados y entidades de derecho internacional según lo previsto en el Art. 189 Numeral 2 de

la CN.

Las leyes: La ley es un acto emanado del poder legislativo cuyas formas y modalidades de

control son establecidos por la CN. Las leyes pueden ser propuestas por: La Corte Constitucional,

el Consejo Superior de la Judicatura, la Corte Suprema de Justicia, el Consejo de Estado, el

Consejo Nacional Electoral, el Procurador General de la Nación, el Contralor General de la

República

Los decretos leyes: Estos decretos son expedidos por el Gobierno, con base en facultades
extraordinarias recibidas del congreso.

Los decretos legislativos: Los decretos legislativos son expedidos por el presidente de la

República, con la firma de todos los ministros, cuando se configuran los estados de excepción

que prevé la constitución: de guerra exterior, de conmoción interior o de emergencia económica

Decretos autónomos: Son actos del presidente de la República de contenido general y le

sirven como instrumento para cumplir las unciones que le son propias, ya sean de carácter

administrativo o especial.

Decretos reglamentarios: Son actos administrativos de carácter general, emanados del poder

ejecutivo, en uso de la potestad reglamentaria concedida por la CN para implantar, precisar y

especificar normas con el fin de aplicar, ejecutar y cumplir la ley, dentro de lo que ella disponga
sin poder excederla o desvirtuarla por estar subordinados a ella.

Actos administrativos: Son de carácter general de la dirección de impuestos y aduanas

nacionales “DIAN” y de otras entidades: en uso de sus facultades legales, profiere resoluciones,

órdenes administrativas, instrucciones, conceptos, memorando s, oficios, actas y circulares.

 Referencias

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Chaguendo, Azcárate, R. (2011, ene, 20). Conceptualización tributaria. Eco impuestos

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