COSTOS Y PRESUPUESTOS (CA62)

VERIFICACIÓN 4: 2020-1
“Mi comportamiento en esta evaluación será honesto, ético y respetaré el Código de Honor,
porque es lo correcto”.
Nombres y apellidos:

PREGUNTA 01: PRESUPUESTO FINANCIERO 12 puntos

La empresa OSO SAC es una empresa industrial productora de cobijas cuyo
material directo está conformado por tela de 100% algodón.

La empresa le ha contratado para que prepare el presupuesto financiero del

mes de diciembre de 2020. Se tiene como información el estado de situación
financiera y sus notas expresados en soles al 30 de noviembre de 2020:

OSO SAC PRESUPUESTO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NOTA 1: Existencias Q Unitario Total
MES DE DICIEMBRE 2020 Y MES DE NOVIEMBRE 2020 REAL Cobijas 1,130 47.2000 53,336
EXPRESADO EN SOLES Tela algodón 1,130 16.2000 18,306
ACTIVO Nov-20 Dec-20 TOTAL 71,642
Efectivo 892,358 NOTA 2: IME neto Total
CxC Comerciales 540,000 Máquinaria de fábrica 1,900,000
Existencias 71,642 (1) (1) Muebles de administración 800,000
Pago a cuenta IR 296,000 Depreciación acumulada -700,000
IME (neto) 2,000,000 (2) (2) TOTAL 2,000,000
Total activo 3,800,000 NOTA 3: Tributos por pagar Total
IGV 30,000
PASIVO Pago a cuenta IR 27,000
Tributos por pagar 93,000 (3) (3) Aportaciones 14,000
Rem. por pagar 250,000 (4) (4) Ret. ONP por pagar 20,800
CxP comerciales 370,000 Ret. 5ta. por pagar 1,200
IR año 960,000 TOTAL 93,000
NOTA 4: Remuneraciones por pagar Total
PATRIMONIO Gratificaciones 140,000
Capital 1,500,000 1,500,000 CTS 15,000
Resultado acumulado 627,000 Vacaciones 95,000
Total pasivo y pat 3,800,000 TOTAL 250,000

Políticas de la empresa a considerar para la elaboración del presupuesto:

• Las condiciones de venta son de 70% al contado y la diferencia a 30 días.
• El pago de las compras de MD es de 40% al contado y la diferencia a 30 días.
• La maquinaria de fábrica y los muebles administrativos se deprecian a una tasa de 10% anual.
• Los CIF y los gastos operativos líquidos se pagan al contado y están afectos al IGV.
• Las provisiones de remuneraciones del personal dependiente se hacen en el mes que devengan.
• Los pagos de planillas se hacen en el mismo mes en que se labora,
• Las cargas sociales se pagan de acuerdo con las normas laborales y tributarias.
• Los pagos a cuenta del impuesto a la renta corresponden al 1.5% de las ventas netas.
• Todos los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan. El IGV es del 18%.
• Con respecto a la mano de obra, en la empresa hay 50 trabajadores dependientes quienes reciben una
remuneración bruta de S/8.00 por hora y las cargas sociales son las siguientes:
• Aportes Empleador Beneficios sociales Retenciones
ESSALUD 9.00% Gratificaciones 18.17% ONP 13%
SENATI 0.75% CTS 9.72% Impuesto a la renta 5ta S/ 1,200
SCTR 0.53% Vacaciones 8.33%

Presupuesto del estado de resultados de diciembre de 2020 y detalle de cédulas de trabajo:

OSO SAC PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD - tela algodón
COSTEO VARIABLE Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total
Ventas 13,300 150 1,995,000 II MD 1,130 16.2000 18,306
Costo de ventas variable 627,760 Compra 35,995 16.2000 583,119
GO variable 99,750 5% Disponible 37,125 16.2000 601,425
Margen de contribución 1,267,490 10% IF MD 3,375 16.2000 54,675
CIF fijos 200,000 Consumos 33,750 16.2000 546,750
Gastos operativos fijos 250,000
Otros ingresos 0 PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE PT
Otros gastos 0 Cantidad Unitario Total
Utilidad operativa 817,490 MD-Tela algodón 33,750 16.2000 546,750
Ingresos financieros 0 MOD 5,400 11.7200 63,288
Gastos financieros 0 CIF Var 13,500 2.0120 27,162
Diferencia de cambio 0 CPT 13,500 47.2000 637,200
Utilidad antes de imp. 817,490
IR 241,160 29.5% PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTAS
Utilidad neta 576,330 Cantidad Unitario Total
II PT 1,130 47.2000 53,336
PRESUPUESTO DE CANTIDAD ESTÁNDAR CPT 13,500 47.2000 637,200
Elementos Cantidad Medida Producción Cant. Estándar Disponible 14,630 47.2000 690,536
MD-Tela 2.5 metros 13,500 33,750 10% IF PT 1,330 47.2000 62,776
MOD 0.4 horas 13,500 5,400 CV 13,300 47.2000 627,760

Operaciones proyectadas del mes de diciembre:

• La comisión por ventas que se paga al outsourcing es el 5% de las ventas mensuales más IGV.
• Los costos y gastos fijos mensuales incluyen depreciación:

Se solicita responder lo siguiente:

1 Elaborar el flujo de efectivo 6 puntos
2 Elaborar el estado de situación financiera (en los espacios en blanco al inicio) 4 puntos
3 Elaborar los cálculos de planillas 2 puntos