Rivera Lovato y Cía, S.A de C.

V
(503) 2451- 4571/ (503) 2451- 5000
5° Av. Sur, Barrio Veracruz, San Salvador
Auditoresyconsultores@outlook.com

PROGRAMA DE AUDITORIA
REFERENCIA PRESB
EMPRESA: NEWISS, S.A. DE C.V.
AREA: PRESTAMOS BANCARIOS
A/T: 31/12/21
Objetivos
1. Identificar los préstamos bancarios equipo de la entidad para establecer su propiedad y
existencias.
2. Verificar los saldos y presentación de los Préstamos Bancarios en los estados financieros
TÉCNICAS: OBSERVACION CONFIRMACION
ANALISIS INSPECCION

Procedimiento Hecho por Ref P/T’s

1 Solicite información de Préstamos Bancarios y elabore cédula sumaria de la cuenta. AGM M

Con la información que obtuvo de la cuenta de mayor realizar cedula de detalle de la AGM M-1
2
cuenta.
Elabore cedula analítica solicitando el control de los préstamos y que contenga lo
siguiente:
a) Código de los préstamos
b) Nombre de la institución bancaria
c) Fecha de adquisición de la deuda AGM M-1-1
3
d) Monto de la deuda
e) Abono a la deuda
f) Plazo de los préstamos
g) Tasa de interés
Solicitar auxiliar de préstamos bancarios de la empresa, para determinar lo siguiente:
a) Código de los préstamos
b) Nombre de la institución bancaria
c) Fecha de adquisición de la deuda
4 AGM M-2
d) Monto de la deuda
e) Abono a la deuda

Si existen diferencias en los saldos de los préstamos, investigar el motivo.

Solicitar Estados de Cuenta de los Préstamos Bancarios de la institución financiera AGM M-3
5
con el valor de préstamo más alto y compararlos con los saldos según libros.

Seleccionar aleatoriamente una muestra de 5 comprobantes de abono, y verificar que AGM M-4
6
el detalle de los abonos haya sido aplicado correctamente en los registros contables

Verificar la correcta reclasificación de préstamos a corto plazo, provenientes de las AGM M-5
7
deudas a largo plazo.

8 Elaborar cédula de ajustes y reclasificación de la cuenta. AGM M-6

9 Elaborar cedula de hallazgos sobre la cuenta. AGM M-7

Elaborado por Aaron Gael Melgar FECHA: 02/06/2021

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Revisado por Carlos Alexander Rivera FECHA: 03/06/2021

PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: NEWISS, S.A. DE C.V.
AREA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES
A/T: 31/12/21
Objetivos
1. Verificar que en el balance general se incluya todas las deudas que estén a cargo
de la empresa.
2. Comprobar que los adeudos representen la existencia y su correcta valuación y
presentación en los estados financieros
TÉCNICAS:
OBSERVACION
CONFIRMACION
ANALISIS
INSPECCION

Hecho Ref
Procedimiento por P/T’s

Solicite información de Cuentas y Documentos por Pagar Comerciales y AGM K

1
elabore cédula sumaria de la cuenta.

Con la información que obtuvo de la cuenta de mayor realizar cedula de detalle AGM K-1
2
de la cuenta.

Elabore cedula analítica de las cuentas que componen la Cuentas y Documentos

por Pagar Comerciales, solicitando la documentación sobre la cuenta que
contenga lo siguiente:
a) Nombre del proveedor AGM K-1-1
3
b) Fecha de adquisición de la deuda
c) Monto de la deuda
d) Abono a la deuda
e) Plazo para pagar la deuda

Comparar el saldo confirmado por el proveedor, con el saldo en libros. Por

aquellos saldos que difieren efectuar lo siguiente:
a) Revisar documentación sustentadora de la obligación. AGM K-1-2
4
b) Verificar que el bien o servicio adquirido haya ingresado.
c) Verificar la aprobación de la transacción.
d) Verificar que el bien o servicio se haya recibido.

Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros AMG K-2
5
documentos originales del proveedor
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6 Elaborar cédula de ajustes y reclasificación de la cuenta. AGM K-3

7 Elaborar cedula de hallazgos sobre la cuenta. AGM K-4

Elaborado por Aaron Gael Melgar FECHA: 02/06/2021

Revisado por Carlos Alexander Rivera FECHA: 03/06/2021

 Rivera Lovato y Cía, S.A de C.V
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PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: NEWISS, S.A. DE C.V. REFERENCIA OCP
AREA: Otras Cuentas por Pagar
A/T: 31/12/21

Objetivos
1. Comprobar que las obligaciones de pago estén a nombre de la empresa y por lo
tanto estén pendientes de pago con el saldo correcto.
2. Verificar que el balance general incluya todos los adeudos a cargo de la empresa.
TÉCNICAS:

OBSERVACION
CONFIRMACION
ANALISIS
INSPECCION

Procedimiento Hecho por Ref P/T’s

1 Solicite la información de Otras cuentas por pagar, y elabore cedula AGM L
sumaria de la cuenta
2 Con la información de la cuenta de mayor de Otras cuentas por AGM L-1
pagar, elabore cedula de detalle de la cuenta
3 Elabore cedula analítica de las cuentas que compone la Otras AGM L-1-1
cuentas por pagar y verifique lo siguiente
1. Nombre del beneficiario
2. Fecha de la deuda
3. Monto de la deuda

4 Elaborar cedula analítica de comparación de retenciones laborales AGM L-1-2

según saldos contables, saldos según auditoria.
6 Elaborar cedula analítica de verificación de calculo de las cuotas
patronales y laborales que estén debidamente registradas en el gasto:
1. Saldos contables
2. Saldos según documentos
3. Saldos según auditoria
5 Elaborar cedula analítica de verificación de documentos de soporte. AGM L-1-3
6 Elaborar cedula de ajuste y reclasificaciones AGM L-2
7 Elaborar cédula de hallazgos AGM L-3

Elaborado por Aaron Gael Melgar FECHA: 02/06/2021

 Rivera Lovato y Cía, S.A de C.V
(503) 2451- 4571/ (503) 2451- 5000
5° Av. Sur, Barrio Veracruz, San Salvador
Auditoresyconsultores@outlook.com

Revisado por Carlos Alexander Rivera FECHA: 03/06/2021

INSPECCION

Procedimiento Hecho por Ref P/T’s

1 Solicite la información de Otras cuentas por pagar, y elabore cedula AGM L
sumaria de la cuenta
2 Con la información de la cuenta de mayor de Otras cuentas por AGM L-1
pagar, elabore cedula de detalle de la cuenta
3 Elabore cedula analítica de los impuestos por pagar y verifique el AGM L-1-1
impuesto del IVA
a) Mes declarado
b) Numero de declaracion
c) Fecha de presentación
d) Monto pagado

4 Elabore cedula analítica de los impuestos por pagar y verifique el AGM L-1-2
impuesto de la renta anual

a) Numero de declaracion
b) Fecha de presentación
c) Monto pagado
d) Verifique el calculo del impuesto sobre la renta según el estado
de resultado

5 Elaborar cedula analítica de verificación de documentos de soporte. AGM L-1-3

6 Elaborar cedula de ajuste y reclasificaciones AGM L-2
7 Elaborar cédula de hallazgos AGM L-3

Elaborado por Aaron Gael Melgar FECHA: 02/06/2021

Revisado por Carlos Alexander Rivera FECHA: 03/06/2021

 Rivera Lovato y Cía, S.A de C.V
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