Empresa de Vigilancia Cerbero S.

A
Auditoría al 31 de diciembre 2019
Matriz de Evaluación de Riesgo y Plan de Auditoría

Clase de Transacción /
Riesgo Identificado Aseveración Nivel de Riesgo
Saldo de Cuenta

Riesgo de que los saldos presentados

en los Estados Financieros no sean
Existencia 1
correctos a causa de la ausencia de un
módulo de Cartera y Cobro

Existe la probabilidad de que no se

encuentren registradas líneas de
Integridad 2
crédito otorgadas a clientes en
sistema.

No se cuenta con una política para el Derecho y

1
otorgamiento de línea de Crédito Obligaciones

Cuentas por Cobrar

No se está documentando la
evaluación de riesgo de crédito por 2
parte del personal.

Valuación
 Valuación

No se cuenta con una política para el

registro de estimación de cuentas
1
incobrables mediante la antigüedad de
saldo

Actividad de Control
El responsable de cartera y cobro prepara
un reporte con los clientes que presentan
días de atrasos en los pagos
No se identificó actividad de control
El otorgamiento de crédito son aprobadas
por el Gerente Comercial.
No se identificó actividad de control
PT 1105
Elaborado por: ___________
Revisado por: ___________
Diseño de Prueba de D.I del Resultado prueba de
control D.I
Solicitar el reporte con los
clientes que presentan días de
atraso al 31 de diciembre del
Responsable de cartera y
cobro. Verifique la integridad y
exactitud del, así como
evidencia de autorización.
N/A N/A
Solicitar listado de clientes que
cuentan con líneas de crédito
con la institución aprobadas
por el Gerente Comercial.
N/A N/A

El responsable de cartera y cobro prepara
un reporte con los clientes que presentan
días de atrasos en los pagos
Solicitar el reporte con los
clientes que presentan días de
atraso al 31 de diciembre del
Responsable de cartera y
cobro. Verifique la integridad y
exactitud del, así como
evidencia de autorización.
 Resultado prueba Alcance de las pruebas
Diseño de prueba Eficacia Operativa
de E.O sustantivas

Solicitar reportes con los clientes que

presentan días de atraso en sus pagos
para los meses de enero, mayo y
diciembre 2019. Verifique la extensión
aritmetica, integridad, validez y las
firmas de autorización.

N/A N/A N/A

Solicitar documentación existente de la

apertura de líneas de crédito de
clientes (seleccionada con muestreo
estadístico). Verifique que contenga las
condiciones contractuales que asegure
el derecho de la empresa

N/A N/A N/A

Solicitar reportes con los clientes que
presentan días de atraso en sus pagos
para los meses de enero, mayo y
diciembre 2019. Verifique la extensión
aritmetica, integridad, validez y las
firmas de autorización.
 Ref.
Procedimientos sustantivos planeados
PT

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Verifique que exista homogenidad entre el reporte de clientes con días de
atraso preparados por el Responsable de Cartera y cobro con lo reportado en
los Estados Financieros.
2. Realice cartas de confirmación de saldo a una muestra de clientes
seleccionada (Mediante Muestreo Estadístico).
3. Realice inspección in situ a los clientes de la muestra seleccionada.

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Verifique las condiciones reportadas en los contratos de apertura de líneas
de créditos con lo reportado en sistema.
2. Verifique las facturas de crédito realizadas y realice las conciliaciones con
el reporte de clientes.

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Verifique las condiciones reportadas en los contratos de apertura de líneas
de créditos con lo reportado en sistema.
2. Ligue con los resultados del reporte de cuentar por cobrar.
3. Realice cartas de confirmación de saldo a una muestra de clientes
seleccionada (Mediante Muestreo Estadístico).
4. Realice inspección in situ a los clientes de la muestra seleccionada.

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Realice un estudio del comportamiento de pagos realizados por clientes
con líneas de crédito en la institución. Tomando en cuenta la antigüedad de
los mismos.
2. Realice cartas de confirmación de saldo a una muestra de clientes
seleccionada (Mediante Muestreo Estadístico).
3. Realice inspección in situ a los clientes de la muestra seleccionada.
Procedimientos a realizar a fecha de cierre:
1. Realice un estudio del comportamiento de pagos realizados por clientes
con líneas de crédito en la institución. Tomando en cuenta la antigüedad de
los mismos.
2. Realice una muestra de la cartera en riesgo mayor a 60 días y solicite las
gestiones de cobranza realizadas a clientes.
3. Realice el recálculo de saldos de clientes que presentan atraso.
4. Realice cartas de confirmación de saldo a una muestra de clientes
seleccionada (Mediante Muestreo Estadístico).
5. Realice inspección in situ a los clientes de la muestra seleccionada.
6. Identifique las causas de la mora en los clientes.