Compañía Los Silvios SAS P.T.

C-Programa
Programa de auditoria Deudores Clientes Nacionales Auditor: DAAS
Diciembre 31 de 2019 Fecha: 06/05/2020
OBJETIVOS DE AUDITORIA
1. Verificar la propiedad del activo.
2. Verificar la existencia del activo.
3. Verificar la adecuada valuación y clasificación del activo.
4. Verificar el adecuado registro del deterioro de la cartera deudores clientes nacionales.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
REF HECHO
P.T. POR
1. Elabore la cédula sumaria de deudores C DAAS
2. Elabore la cédula Subsumaria de deudores clientes C-1 DAAS
3. Solicite un detalle de los deudores clientes nacionales al 31 de DAAS
C-4
diciembre y seleccione los tres más representativos.
4. Envíe carta de confirmación a los clientes seleccionados solicitando un DAAS
C-9
estado de cuenta y/o el saldo adeudado a la compañía al 31 de
C-10
diciembre. (suponga que, de los tres, responden dos. De las dos
respuestas recibidas, una se recibe sin excepción y la otra con
excepción).
5. Con base en las respuestas recibidas, prepare un papel de trabajo DAAS
donde se muestren los valores confirmados y los valores contabilizados C-12
por la compañía. Aclare cualquier diferencia que se presente.
6. Para el caso de las confirmaciones no respondidas, realice
C-14 DAAS
procedimientos adicionales de auditoría.
7. Prepare el papel de trabajo relativo a la estadística de confirmación
8. Solicite la política contable de deterioro de cartera (Deudores Clientes
Nacionales) definido por la compañía y debidamente aprobada por el
máximo órgano de administración, y en su papel de trabajo descríbala
y emita su concepto sobre la razonabilidad de la misma, de acuerdo
con el marco normativo de información financiera que le es aplicable a
la entidad.
9. Con base en la política de deterioro de cartera analizada, efectúe el
cálculo del deterioro de cartera al cierre del año, compárelo con el
valor contabilizado por el cliente, discútalo y aclare cualquier diferencia
que se presente.
10. Proponga los ajustes a que haya lugar.
11. Emita su conclusión sobre el trabajo realizado.