Sobre los 10 principios del derecho fiscal

Legislación fiscal

Oswaldo Gómez
329666

15/08/2022
Tarea 1
Sobre los 10 principios del derecho fiscal
1. Principio de constitucionalidad en estricto sentido:
“Uno de los principios esenciales del derecho fiscal es el de constitucionalidad, el cual implica
que la relación jurídico-tributaria entre el fisco y el particular no solo debe estar regulada en
la ley, sino que también debe de estar fundamentada en los preceptos constitucionales
(Artículo 31, fracción IV), también debe existir una subordinación de la norma fiscal a la
Constitución.”

Considero que este principio es fundalmental ya que cualquier debe de estar sustentada por
la constitución siendo esta la carta magna que rige juridicamente al país.

2. Principio de generalidad:

“El principio de Generalidad implica –en principio– que todas las personas estamos obligadas
a contribuir al gasto público. Sin embargo, este principio no lo debemos de entender de forma
absoluta; sino que solo van a contribuir, aquellas personas con la capacidad contributiva
para hacerlo, es decir, aquellas que actualicen los supuestos de causación del impuesto,
siempre que éste cumpla con los demás principios que se exponen en el presente artículo.

Este principio tiene su fundamento en la parte del artículo 31 anteriormente citado, que
indica: “Es obligación de los mexicanos”, lo cual ha sido interpretado como que “todos” los
mexicanos, que se coloquen en el supuesto, tendrán la obligación de contribuir al gasto
público.

Es importante este principio ya que sin importar nuestras diferencias en creencias, raza u
otro aspecto; mientras seamos sujetos con capacidad contributiva y por ende estemos
generando rentas, debemos de contribuir con el pago de impuestos.
 3. Principio de obligatoriedad:

“La obligatoriedad significa que toda persona situada en una hipótesis normativa prevista
en alguna ley tributaria tendrá la obligación de contribuir.

Implica un deber ciudadano de orden público. No es una donación o aportación voluntaria.”

Toma relevancia este principio debido a que seguramente nadie por gusto, pagaria
impuestos, por tanto que sea una obligación dentro de la ley es fundamental, para asegurar
el cumplimiento.

4. Principio de vinculación al gasto público:

La finalidad de los ingresos tributarios del Estado es costear los gastos públicos. Esto implica
una obligación a cargo del Estado, a utilizar los tributos para su verdadero fin y tener total
transparencia con los ciudadanos respecto de cuál fue el destino que se le otorgó a esos
recursos.

Es clave entender que la recaudación de impuestos es con el fin de invertir los recursos en
mejorar las condiciones de la calidad de vida de los ciudadanos, esto en teoría, aunque en la
práctica pudiera no cumplirse efectivamente.

5. Principios de proporcionalidad:

“El principio de proporcionalidad se refiere a una correcta proporción entre las cuotas, tasas
o tarifas previstas en las leyes tributarias y la capacidad económica/contributiva del sujeto
obligado.

Esto se traduce en que, las personas que perciban ingresos elevados deberían tributar
proporcionalmente de una manera superior a aquellas personas que perciben medianos y
pequeños ingresos.”
Es cuestionable este fundamento, pero muy importante ya que la intención es que de
acuerdo a nuestro ingreso sea la contribución, aunque la realidad es que cuando se poseé
una gran capacidad económica, puede traducirse en una mejor estratagia fiscal, lo que daría
por resultado pagar proporcionalmente menos que los que perciben una renta muy baja.

6. Principio de equidad:

“El principio de equidad va de la mano con la igualdad y el principio de proporcionalidad.

Estipula que los tributos deberán tener el mismo impacto para todas las personas que se
encuentren en la misma situación frente al ordenamiento, es decir, todos deben recibir un
trato igualitario en cuanto a las hipótesis de causación, ingresos gravables, deducciones,
plazos de pago, etc.”

Semejante al principio anterior, es relevante ya que establece a que sin importar nuestras
diferencias en aspectos distintos a nuestra renta o regimen tributario, debemos contribuir
bajo los mismos criterios de acuerdo al ingreso gravable.

7. Principio de legalidad:

“El principio de legalidad dispone que toda relación jurídico-tributaria debe tener su
fundamento en un marco legal que establezcan las leyes. El principio de legalidad deriva del
aforismo latino “nullum tributum sine lege”, el cual significa que no puede existir tributo
válido, sin ninguna ley que le de origen. En específico por lo que se refiere a los elementos
esenciales del tributo, esto es: sujeto, objeto, tasa, tarifa, cuota y época de pago.”

Para garantizar que nuestro cobro de impuestos sea legal este debe de sustentarse en la ley
y por tanto ser claro en cuanto a los elementos que lo componen para poder determinar el
pago, por lo que es importante destacar este principio.
 8. Principio de seguridad jurídica:

“El principio de seguridad jurídica es la base sobre la cual descansa el sistema jurídico
mexicano, el cual busca que el contribuyente, jamás se encuentre en una situación de
incertidumbre jurídica, indefensión y velando siempre por los derechos humanos. El sujeto
pasivo debe saber siempre a qué se está ateniendo, es decir, debe saber cuáles son sus
derechos y hasta donde llegan sus obligaciones tributarias.”

Tener certidumbre en cuanto a lo que establece la ley sobre nuestras obligaciones en

materia tributaria es de suma importancia, para poder defendernos y exigir ser respetados.

9. Principio de publicación de las disposiciones tributarias:

“El principio se basa en tener derecho a poder consultar las leyes tributarias vigentes con el
fin de cumplir correctamente.”

Aunque el desconocimiento de ellas no, nos exime de su cumplimiento; deben de estar

publicadas en el Diario Oficial de la Federación, en la Ley del Impuesto sobre la Renta, en
otras fuentes que nos debe proporcionar el Estado para poder consultarlas.

10. Principio de derecho a la defensa:

“El principio consiste en poder presentar nuestra defensa en caso de ser demandados, un
ejemplo de ello seria por defraudación fiscal.”

Como cualquier presunción de delito cometido, debemos tener derecho a defendernos para
ser liberados de aquellas demandas por la cuales estemos siendo injustamente involucrados.
Referencia.
Arce, Emiliano. (2022) Principios constitucionales en materia fiscal. ACPM Abogados.
Tomado de: acpm.com.mx