INVENTARIO Y COSTO DE VENTA:

CUESTIONARIO
Control interno

Oswaldo Gómez
329666

19/04/2023
Tarea Semana 11
INVENTARIO Y COSTO DE VENTA:
CUESTIONARIO
Cuestionario R Observación
¿La entidad tiene control
de inventario y costo de Si Se cuenta con controles fisicos y financieros.
1 venta?
¿Es de riesgo el control de Por la naturaleza del negocio, no se cuenta con
No
2 inventarios? saldos importantes en la cuenta de inventarios.
Al tratarse de venta de productos (alimentos), la
¿Es de riesgo el control de
No proporción de costo e ingreso es casi siempre es
costo de ventas?
3 razonable.
¿Se realizan conteos fisicos Cada semana se hace un conteo fisico de los
Si
4 periodicamente? insumos, así como uno en general cada mes.
¿Se hacen indagaciones
adicionales cuando el Solo cuando este supera el umbral del 5% del valor
Si
conteo no coincide con del inventario según contabilidad.
5 contabilidad?

¿Cuándo el conteo no
corresponde con Siempre se ajusta el importe de las diferencias de
Si
contabilidad se hace el acuerdo al insumo o producto.
6 ajuste?
¿Se hacen conteos según el
Se somete a prueba toda la poblaciòn y se determina
kardex en el conteo Si
una muestra razonable.
7 semanal?
¿Se hacen conteos según el
kardex en el conteo Si Se cuenta en su totalidad la poblaciòn.
8 mensual?
La intención con la conciliaciòn del conteo fisico y
¿Hay controles de tipo
Si contable, es detectar variaciones para detectar
detectivo?
9 errores o robos.
¿Hay controles de tipo Una vez detectado el error, este se debe ajustar la
Si
10 correctivo? cifra según la realidad de lo contado.
 ¿Existe un jefe de Al no tener un saldo significante, no es neesario de
No
11 almacen? un jefe de almacen.
¿La operación de Aunque existe un movimiento constante, no es
No
12 inventario es compleja? complicado el control.
¿El responsable del control El gerente del restaurante es el dueño del control y
Si
13 es el gerente? los auxiliares de cocina los que realizan el conteo.
¿Se hacen ordenes de De acuerdo a las politicas de minimo de
Si
14 compra? abastecimiento de insumo, se generan las ordenes.
¿La merma juega un Se tiene un promedo del 3% de merma, cuando esta
importe significante cada No supera el 5% se investiga, para evitar robos hormiga
15 mes? o malas practicas.
Se tienen pactados acuerdos con precios preferentes
¿Se tiene un listado de
Si para la compra de los insumos necesarios para la
proveedores definido?
16 operaciòn.
Regularmente no tienen importancia significativa,
¿Se han detectado robos
Si pero estos conllevan el despido del personal
en los insumos?
17 culpable.
Tampoco tienen importancia signifcativa, pero se
¿Se han detectado malas
Si penaliza o se capacita al empleado, de acuerdo al
practicas?
18 caso.
¿Se genera un documento Se firma y se documenta la recepciòn mercancia
Si
19 de recepción de insumos? cuando esta llega al almacen
¿La factura debe de
Ya que se autoriza la orden de compra, y por ende la
conciliar con la orden de Si
factura debe corresponder a lo solicitado.
20 compra?
Siempre el gerente deberá de contar y revisar que
¿Se revisa los insumos
Si todo se encuentre en condiciones optimas para
cuando llegan al local?
21 aceptar la mercancia.
¿Se da la entrada del Inmediamente cuando la mercancia es ingresada y
Si
22 producto en contabilidad? aceptada, se debe registrar en contabilidad.
¿Se da salida de los Al tratarse de alimentos, no es practico dar la salida
No
23 productos? pero si se hacen cortes diarios de lo utilizado.
¿Se da salida de los Cuando estos son cobrados, el sistema
Si
24 insumos? automaticamente registra la salida.
Siempre a su costo de adquisiciòn, pero este es facil
¿Se valua el inventario? Si que pierda el valor debido a la caucidad de los
25 alimentos.
 ¿Se cuenta con un sistema El sistema SAP cuenta con un modulo de inventarios
Si
26 de inventarios? para su mejor control.
¿Se prueba la eficcia Se realizan recorridos paso por paso, para evualar el
Si
27 operativa del control? diseño y la implementación del mismo.
De acuerdo a muestras, se prueban ciertas partidas y
¿Se prueba el diseño del
Si se verifica que cumplan con su respectiva
control?
28 documentaciòn soporte.
¿La entidad capacita a los
Los empleados son capacitados para cumplir con las
empleados Si
expectativas de la administración.
29 constantemente?

¿El gerente de sucursal Cuenta con licenciatura en administración de

cuenta con las capacidades Si empresas y tiene 4 años de experiencia en el sector
ideales para el puesto? restaurantero.
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Referencia

Papeles de trabajo propios de auditorías en el rubro de control interno de costos de

venta e inventarios. (entrevistas y recorridos)