Planteamiento del caso práctico de la determinación del estado de flujos de efectivo

Para el dasarrollo se proporciona la siguiente infirmación, respecto de Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.
por el periodo correspondiente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022

1.- Impuestos a la utilidad: En el periodo ascendieron a $500, los cuales se pagaron en efectivo.
3.- Depreciación del ejercicio: En el periodo ascendió a $720.
4.- Intereses a favor: se devengaron y se cobraron $350.
5.- Intereses a cargo: Se devengaron y se pagaron $800.
6.- Compra de propiedades planta y equipo: Durante el periodo la entidad compro $1,020 de Propiedades, Planta y Equip
7.- Dividendos pagados: Se pagaron dividendos en efectivo por $900.
8.- Emisión de capital: Se emiten $550 en efectivo.
Propiedades, Planta y Equipo en efectivo
Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.
Balances Generales Comparativos al 31 de diciembre de 2022 y 2021

Concepto 2022 2021

Activos
Efectivo $ 360 $ 160
Cuentas por cobrar 2,790 1,700
Inventarios 1,300 1,950
$ 4,450 $ 3,810

Propiedades, planta y equipo

Costo de Adquisición 2,930 1,910
Depreciación acumulada -1,780 -1,060
1,150 850

Total activos $ 5,600 $ 4,660

Pasivos
Proveedores $ 480 $ 1,890
Impuestos y gastos acumulados 60 140

Total pasivo $ 540 $ 2,030

Capital contable
Capital social $ 1,800 $ 1,250
Utilidades acumuladas 480 1,380
Utilidad Neta 2,780
$ 5,060 $ 2,630

Total pasivo + Capital contable $ 5,600 $ 4,660

Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.

Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022

Ventas $ 32,850
Costo de ventas -27,450
Utilidad Bruta 5,400

Gastos de administración y venta -890

Depreciación -720
-1,610
Resultado integral de Financiamiento
Intereses a cargo -800
Intereses a favor 350
Pérdida cambiaria -60
-510

Utilidad antes de impuestos a la utilidad 3,280

Impuestos a la utilidad -500

Utilidad Neta $ 2,780

Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.
Hoja de trabajo para la elaboración del Estado de Flujos de Efectivo
Método indirecto

2022 2021 Variación Origen Aplicación

Efectivo 360 $ 160 $ 200

Cuentas por cobrar 2,790 1,700 1,090 -1,090
Inventarios 1,300 1,950 -650 650
Propiedades, planta y equipo 0
Costo de Adquisición 2,930 1,910 1,020 -1,020
Depreciación acumulada -1,780 -1,060 -720 720
Total activos $ 5,600 $ 4,660 $ 940

Proveedores $ 480 $ 1,890 -$ 1,410 -1,410

Impuestos y gastos acumulados 60 140 -80 -80
Total pasivo $ 540 $ 2,030 -$ 1,490

Capital social $ 1,800 $ 1,250 $ 550 550

Utilidades acumuladas 480 1,380 -900 -900
Utilidad Neta 2,780 2,780
Total capital contable $ 5,060 $ 2,630 $ 2,430

Total pasivo + Capital contable $ 5,600 $ 4,660 $ 940

Método Indirecto
Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.
Estado de Flujos de Efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022

Actividades de Operación
Utilidad antes de impuestos a la utilidad 3,280
Partidas relacionadas con actividades de inversión
Depreciación 720
Intereses a favor -350
Partidas relacionadas con actividades de financiamiento
Intereses a cargo 800
Suma 4,450

Incremento en cuentas por cobrar -1,090

Disminución en inventarios 650
Disminución de proveedores -1,410
Aumento de impuestos y gastos acumulados -80
Impuestos a la utilidad pagados -500
Flujos netos de efectivo de actividades de operación 2,020

Actividades de inversión
Intereses cobrados 350
Adquisición de propiedades, planta y equipo -1,020
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión -670

Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento 1,350

Actividades de financiamiento
Entrada de efectivo por emisión de capital 550
Intereses pagados -800
Dividendos pagados -900
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento -1,150

Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo 200

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 160

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $ 360

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