PRINCIPIOS APLICABLES A LAS REGLAS DEL DERECHO TRIBUTARIO

1.- Principio de Legalidad : Si bien es cierto, este principio es de rango

constitucional, más aún también este puede ser aplicable en el derecho
tributario. Este principio hace merito a “Nullum tributum sine lege”; lo que tiene
por significado que “no hay tributo sin ley”. Asimismo, este principio delimita el
campo y legitimidad del obrar del Estado para imponer tributos.
2. Principio de acceso a la justicia: También es un principio establecido en el
art. 139 de la Constitución Política del Perú, que a la vez es aplicado dentro del
derecho tributario. De manera general, este principio consiste en el
razonamiento de orden social colectivo; y en el derecho tributario consiste en
que si tenemos la obligación de dar tributos, el Estado tiene la obligación de
distribuir en forma correcta los tributos aportados por nosotros y todos deben
tributar, pero no de cualquier manera, sino de acuerdo a ciertas condiciones, a
sus condiciones contributivas, y de acuerdo a su capacidad de generar, poseer,
tener riqueza, patrimonio, etc. Hablar del principio de justicia implica, que “la
carga tributaria debe ser distribuida en forma equitativa”
3. Principio de oportunidad: El principio de uniformidad de manera general
pretende darle un mismo tipo de solución a tipos semejantes de problemas;
pero, en el derecho tributario la igualdad jurídica trae consigo desigualdad
contributiva, por tanto, en el derecho tributario este principio consiste en es
determinar por intermedio de la igualdad jurídica cierta uniformidad en el pago
del tributo. Por ejemplo, si yo gano más debo pagar mayores impuestos, o
porcentajes mayores de un mismo impuesto general; por ejemplo, el impuesto
a las rentas; si se pasa de un estándar determinado de rentas, entonces se
tendrá que pagar al Estado en proporción directa a esa renta. Lo que va a
significar uniformidad de los actos tributarios.
4. principio de publicidad: De manera general, también principio constitucional,
pero que, en el derecho tributario el principio de publicidad tiene real
importancia por la modalidad en que se organizan y norman las relaciones
tributarias, ese deber del Estado de anunciar, hacer de público conocimiento
las normas emitidas, no es tan clara, por la infinidad de normatividad que
existe, y por las muy variadas modificaciones que se hacen constantemente.
En el Derecho Tributario las normas parecen cambiar con reiterada frecuencia
y la publicidad se muestra, es uno de los principios fundamentales y hasta se
podría considerar uno de los más importantes, pero también de los mas
complicados de llegar al 100% de efectividad.
5. Principio de obligatoriedad de la ley: De conocimiento general, en el derecho
tributario no consiste en un acto voluntario, sino mas bien de una imposición en
el que el deber de pagar tributos es de forma general para toda la sociedad.
Las disposiciones del Derecho tributario son obligatorias no porque exista una
relación entre dos sujetos que responden a la coincidencia de voluntades, sino
por imposición y preeminencia de una de las voluntades: la voluntad del
Estado.
6. Principio de igualdad: También de rango constitucional, pero aplicable al
derecho tributario en el sentido que, nadie puede pagar menos tributos por
cuestiones raciales, sociales, sexuales, sino en relación directa con su
condición económica. Aquí la igualdad está en determinar la condición
económica, y eludir o negar cualquier diferencia política.
7. principio de defensa de los derechos fundamentales de la persona: Principio
no solo de rango constitucional, sino, hasta internacional; en cuanto al derecho
tributario este principio alude a la protección o tutela de los Derechos
Fundamentales, frente a los tributos, o a la potestad tributaria del Estado, que,
por tal motivo, no puede agredir estos derechos fundamentales de la persona.
8. Principio de reserva de la ley: Cabe recalcar que, en la constitución política
del Perú, en el art. 74° en su primer párrafo menciona el principio de legalidad y
reserva de la ley tributaria, lo que significa que el ámbito de la creación,
modificación, derogación o exoneración de tributos queda reservada para ser
actuada mediante una ley.
9. Principio de interdicción de la confiscatoriedad: Desde el punto vista del
Derecho constitucional, este principio consiste en la concretización autónoma
del principio de proporcionalidad inherente a todo Estado constitucional
democrático, en cuanto prohibición o interdicción del exceso de la imposición,
además de que está estrechamente vinculado con el principio de capacidad
contributiva y el de respeto de los derechos fundamentales. El principio de no
confiscatoriedad de los tributos puede aplicarse cada vez que un tributo excede
del límite que razonablemente puede admitirse como justificado en un régimen
en el que se ha garantizado constitucionalmente el derecho fundamental a la
propiedad.