LINEA DE ENFASIS - IMPUESTOS TERRITORIALES

Michelle Pastas Vélez Cod: 100068530

Corporación Universitaria Iberoamericana

2022
 Actividad 1 Fundamentos legales

Michelle Pastas Vélez Cod: 100068530

Tutor

Nohora del Pilar Bohorquez

Línea de Énfasis - Impuestos Territoriales

Bogotá

2022
El fundamento legal es un término referido solo a la ley de la que se extrae la
fundamentación que se desea aplicar a un caso concreto. Así se diferencia del
fundamento jurídico, que es el referido a todo el derecho.

El fundamento legal permite que en todos los países del mundo se desarrollen leyes

que rigen los comportamientos sociales, y dota de derechos y obligaciones a los

ciudadanos con el fin de que se pueda establecer un orden social que permita una

convivencia en igualdad y con una buena calidad de vida para todos.

1. PRINCIPIO DE LEGALIDAD: De acuerdo con lo establecido por la sentencia

C 891 de 2012, “El principio de legalidad tiene como objetivo primordial
fortalecer la seguridad jurídica y evitar los abusos impositivos de los
gobernantes, puesto que el acto jurídico que impone la contribución debe
establecer previamente, y con base en una discusión democrática, sus
elementos esenciales para ser válido.

En este sentido, el principio de legalidad, como requisito para la creación de un

tributo, tiene diversas funciones dentro de las cuales se destacan las siguientes:

● Materializa la exigencia de representación popular.

● Corresponde a la necesidad de garantizar un reducto mínimo de

Seguridad a los ciudadanos frente a sus obligaciones.

● Representa la importancia de un diseño coherente en la política fiscal de un

Estado.

2. PRINCIPIO DE EQUIDAD: El principio de equidad tributaria observa y

analiza las circunstancias económicas de los individuos, para así poder
determinar y asignar un nivel adecuado de contribución con el Estado.
De esta forma existe una proporcionalidad, que busca que la cantidad de dinero
esté de acuerdo con los ingresos que tiene el contribuyente, para así establecer o
definir una obligación de contribución acorde. Hay que recordar y tener en cuenta
que estas medidas son tomadas en pro de la población y para un beneficio común,
por lo que el Estado se ve limitado con lo previamente mencionado.

Equidad horizontal: hace referencia a que los tributos gravan de la misma forma a
aquellos que tienen la misma capacidad de pago.

Equidad vertical: hace referencia a que los tributos gravan en una proporción
mayor o menor a quienes tiene una capacidad contributiva mayor o menor.
Entendiendo como capacidad contributiva, la capacidad de pago que tiene la
persona de sus obligaciones de tipo tributario.

3. PRINCIPIO DE EFICIENCIA: Desde una perspectiva de carácter puramente

tributario, el principio de eficiencia se refiere a la capacidad de cumplir una
meta deseada o idónea, con la menor cantidad de procedimientos y recursos;
por lo que en materia tributaria se refiere a la capacidad de imponer tributos y
recolectarlos de la forma más sencilla, tanto para el Estado como para los
contribuyentes.

Frente a la eficiencia vista desde el deber de contribuir, es necesario que la

legislación tributaria así como su procedimiento se encuentren lo suficientemente
claras para que el contribuyente logre tener un entendimiento adecuado de los
tributos, y que efectúe su pago sin traumatismos innecesarios, para poder continuar
con cumplimiento fluido y estimulado de las obligaciones fiscales.

Economía positiva: se encarga de la ejecución de un análisis de un problema

económico, basándose en los acontecimientos y consecuencias de la práctica de
este. Toma como medio de estudio la evidencia empírica y la lógica subyacente.

Economía normativa: práctica que complementa el ejercicio de la economía

positiva, que se encarga de hacer, de manera subjetiva, un juicio de valor que
establezca si esas consecuencias y efectos son deseables o indeseables. Esto no
parte de una teoría científica, ya que no se basa en hechos o evidencias concretas.

4. Este principio va de la mano con el principio de equidad e igualdad, debido a

que este consiste en que debe existir una distribución de las cargas
tributarias entre los diversos individuos obligados a contribuir con su pago,
observando la capacidad contributiva de dichos individuos. A manera de
ejemplo, generalmente se sostiene que el impuesto más regresivo es el
impuesto sobre las ventas (IVA) debido a que este es un impuesto que no
observa la capacidad contributiva de su obligado económico, mientras que el
impuesto sobre la renta de personas naturales se entiende como un impuesto
puramente progresivo por establecer tarifas diferenciadas de acuerdo con el
ingreso que tiene la persona, por lo que a mayor ingreso, mayor tarifa
aplicable.

5. PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY: Uno de los principios más

Los elementos elementales que rigen la aplicación de la ley es su
irretroactividad, que significa que esta no debe tener efectos hacia atrás en el
tiempo; sus efectos solo operan después de la fecha de su promulgación. La
esencia del principio de irretroactividad de la ley tributaria es la imposibilidad
de señalar consecuencias jurídicas a actos, hechos o situaciones jurídicas
que ya están formalizados jurídicamente, salvo que se prescriba un efecto
más perfecto tanto para el sujeto de derecho, como para el bien común, de
manera concurrente, caso en el cual la retroactividad tiene un principio de
razón suficiente para operar.

Referencias
(2014). Definición y principios del sistema tributario.

Grisales, J. P. (s.f.). PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA.

Piqué, M. L. (s.f.). Principio de Legalidad y de Retroactividad.