Centro de Estudios Superiores Justo Sierra

O’Reilly

Asignatura: Legislación fiscal.

Profesor: Moreno Pinzon Gloria Maria

Proyecto Integrado Ordinario: La responsabilidad del

administrador ante la corrupción.

Equipo:
Yueimi Anahy Alvarado Caceres

Séptimo Semestre “A”

06 de enero de 2022.

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INDICE
Introducción...................................................................................................................................2
Desarrollo........................................................................................................................................3
Conclusión.........................................................................................................................................7
Referencias.....................................................................................................................................9

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 Introducción

En el siguiente proyecto se señalarán temas aprendidos en el bloque como es el de

incumplimiento de contribuciones al gasto público y de igual forma las repercusiones
sobre no cumplir, contribuir al gasto público es un derecho que tenemos como ciudadanos
ya que de ello dependerá muchas cosas que nosotros necesitamos como lo son los
servicios que el gobierno presta a los ciudadanos del país, parte de los gastos públicos
son absorbidos para gastos de servidores públicos.

Los recursos por los cuales cada ciudadano se ve obligado a contribuir deben de ser
manera acorde a lo que uno como ciudadano puede aportar tomando una postura de total
equidad, es decir que sea igualitario. De igual manera a lo largo de este bloque hemos
aprendido diferentes caras de la corrupción, de manera personal opino que no todos
estamos exentos de nuestra participación en ella ya que se define como “el abuso de
poder para beneficio propio”.

Existen muchos tipos de corrupción entre los cuales el más conocido es la famosa
“mordida” que en realidad es un soborno y no estoy diciendo estar en desacuerdo, al
contrario, en algunas ocasiones es sumamente beneficioso ya que para que esta
actividad se necesitan dos partes una que ofrece y otra que recibe.

Además de dinero hay otro tipo de recursos que pueden ser participes o variantes de la
corrupción como el tráfico de influencia, este consiste en que un servidor público use su
poder para que un asunto tome una ruta determinada quisiera aprovechar para decir que
estoy completamente a favor de esta modalidad ya que tomando mi postura como futuro
profesional siento que es una herramienta que ayudaría al administrador a dar impulso o
desatorar algún beneficio para nosotros. Sin embargo, también quiero recalcar que
existen otros tipos de corrupción en los cuales no estoy de acuerdo ya que más que una
herramienta útil para el administrador es una manera de delincuencia como lo es la
obstrucción a la justicia se da cuando un servidor publico trata de evitar que un acto ilícito
se denuncie o se de a conocer.

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 Desarrollo

Incumplimiento de las contribuciones: Esta situación se presenta cuando por causas

ajenas a la voluntad del contribuyente, deja de cumplir con las obligaciones fiscales, por
caso fortuito o fuerza mayor.

Por tal motivo cuando un contribuyente incumple con las obligaciones fiscales a que se
encuentra obligado, la responsabilidad por tal incumplimiento será la imposición de una
sanción administrativa (Multa), así como el cumplimiento de la obligación originalmente
establecida para su cumplimiento.

Consecuencias: esto se debe a que el incumplimiento de las obligaciones fiscales trae

como consecuencia la imposición de multas, recargos, gastos de ejecución, auditorías y,
si fuese grave, hasta años de cárcel. Asimismo, no olvide que cualquier deuda que usted
tenga será pasible de figurar en el Buró de Crédito.

Querella: Acto consistente en una declaración de voluntad dirigida al órgano jurisdiccional

competente, por la que el sujeto de la misma (cualquier persona física o jurídica haya sido
o no ofendida por el delito o el Ministerio Fiscal), además de poner en conocimiento de
aquel la presunta comisión de un delito, ejercita la acción penal. Entre los delitos a
investigar se encuentran alguno como: defraudación fiscal, delitos diversos, delitos
relacionados con el registro fiscal de contribuyentes, entre otros. Estos como parte de la
investigación.

Es fundamental que a la hora de presentar una querella esta cuente con una serie de
puntos básicos pues si no, no será aceptada ni tramitada convenientemente. En concreto,
se establece que esta tiene que incluir los datos personales del querellante y del
querellado, la explicación de lo sucedido para entender por qué se acomete aquella y la
firma de quien la presenta.

La persona que presenta una querella ante el juez competente se conoce como
querellante, mientras que aquel que resulta demandado es el querellado. Las querellas
más habituales se llevan adelante por delitos privados como las calumnias o las injurias.

Declaración de perjuicio: Es un dictamen técnico contable por medio del cual, la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público, plasma por escrito los perjuicios o daños, ya
sean tangibles o posibles, en contra de la federación derivado de la conducta

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probablemente delictiva de una persona. Los delitos más sonados en este acto serian el
de contrabando y el de robo de mercancías en recinto fiscal, estos como parte del acto de
declaración de perjuicio.

Declaratoria de contrabando: El delito de contrabando es de omisión, es decir, la ausencia

del cumplimiento de la obligación de hacer algo, en este caso pagar las contribuciones,
las cuotas compensatorias o contar con el permiso previo de importación y como
excepción la acción de introducir mercancías de tráfico prohibido. Estos delitos están
enfocados en personas que comenten fraudes al comercializar mercancías y evadir pagos
completos, de los cuales solo pagan un porcentaje.

● Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias

que deban cubrirse.
● Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
● De importación o exportación prohibida.

También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes

de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos anteriores, así como quien
las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados
legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.

No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el monto de la

omisión no excede de $123,440.00 o del diez por ciento de los impuestos causados, el
que resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la omisión
no excede del cincuenta y cinco por ciento de los impuestos que deban cubrirse cuando la
misma se deba a inexacta clasificación arancelaria por diferencia de criterio en la
interpretación de las tarifas contenidas en las leyes de los impuestos generales de
importación o exportación, siempre que la descripción, naturaleza y demás características
necesarias para la clasificación de las mercancías hayan sido correctamente
manifestadas a la autoridad.

No se formulará declaratoria de perjuicio, a que se refiere la fracción II del artículo 92 de

este Código, si quien encontrándose en los supuestos previstos en las fracciones XI, XII,
XIII, XV, XVII y XVIII del artículo 103 de este Código, cumple con sus obligaciones fiscales
y de comercio exterior y, en su caso, entera espontáneamente, con sus recargos y
actualización, el monto de la contribución o cuotas compensatorias omitidas o del
beneficio indebido antes de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o
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medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma,
tendiente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales y de comercio
exterior.

Se presume cometido el delito de contrabando cuando:

● Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite

que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley Aduanera
para su introducción al territorio nacional o para su internación de la franja o región
fronteriza al resto del país.
● Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de veinte kilómetros en
cualquier dirección contados en línea recta a partir de los límites extremos de la
zona urbana de las poblaciones fronterizas, sin la documentación a que se refiere
la fracción anterior.
● No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten al
efectuarse la descarga de los medios de transporte, respecto de las
consignaciones en los manifiestos o guías de carga.
● Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de
transporte, aun cuando sean de rancho, abastecimiento o uso económico.
● Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de
embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.

Denuncia de hechos: cuándo no se requiera formular querella o declaratoria de perjuicio o

contrabando, bastara la denuncia de hechos ante el ministerio público para proceder con
un caso en específico. En este apartado se sabe que el caso se dejara a disposición de
las autoridades las cuales realizaran las investigaciones pertinentes sobre el caso o delito
infligido.

Contrabando es un delito por el cual el comerciante busca introducir mercancía del

exterior del país por el motivo de que son productos que en el país están prohibidos y se
recurre a este delito en varios casos se trata de armas y droga, El contrabando es el
ingreso de mercancías a un país sin pagar los impuestos respectivos o sin seguir la
regulación correspondiente.

La defraudación fiscal se refiere a un delito de índole fiscal que significa la omisión total o
parcial del pago de una contribución, a través de engaños o aprovechamiento de errores,

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asimismo, se entiende defraudación fiscal cuando se obtenga un beneficio indebido con
perjuicio del fisco federal.es un delito por el cual varias personas pasan.

Este delito es uno de los más estigmatizados en el ámbito fiscal, pues recordemos que la
obligación de todos los mexicanos de contribuir a los gastos públicos deviene del artículo
31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es decir,
nuestro máximo ordenamiento; de esta forma, nuestras aportaciones -llamadas
contribuciones- se destinan (o así debiera ser) a sufragar gastos destinados a servicios
públicos para el bien común.

La diferencia entre estos 2 delitos es que uno inflige al tratar con mercancía las cuales
son prohibidas en el país hecho que de cierta manera es un delito el cual a nuestro
parecer debería ser sancionado de inmediato ya que arremete con la inseguridad por la
cual atraviesa actualmente el país y nos pone en riesgo y el fraude fiscal es un delito muy
común en empresas las cuales buscan ahorrar gastos que impone el gobierno y que son
obligaciones para el bien común con los ciudadanos de este país

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 Conclusión.
A manera de conclusión veremos cuáles son los principales delitos del contribuyente.

Los delitos fiscales son aquellos que se producen cuando se defrauda a la Hacienda
Pública, Las sanciones por este delito van de los tres meses a los nueve años de prisión.

Los delitos fiscales, dentro del Derecho Penal, se clasifican como delitos especiales, que
son aquellos que no se encuentran regulados en el Código Penal Federal (o en algún otro
código penal local) sino en una Ley Especial o un Tratado Internacional (artículo 6 del
Código Penal Federal). A pesar de su naturaleza estos son investigados por el Ministerio
Público y sancionados por la el Juez Penal, como todos los delitos; dejando a la autoridad
fiscal únicamente como víctima u ofendido en los procedimientos penales respectivos
(artículo 92 del Código Fiscal de la Federación), siendo indispensable que esta solicite la
persecución del delito a través de la querella correspondiente.

Aunque la amplitud de la materia Fiscal pueda incluir ordenamientos diversos como todos
los que rigen todos los impuestos que existen, así como la prevención del uso de recursos
de procedencia ilícita, por lo que todos los delitos señalados en estas normas podrían
considerarse fiscales, dentro de este artículo solo nos referiremos como Delitos Fiscales a
aquellos a los que expresamente se refiere el Código Fiscal de la Federación.

Dentro de los delitos fiscales de mayor relevancia podríamos señalar:

1. El contrabando, que consiste en introducir o extraer mercancías de manera ilegal

dentro del país (artículo 102 del Código Fiscal de la Federación en adelante CFF).
Las sanciones por este delito van de los tres meses a los nueve años de prisión
(artículo 104 CFF).
2. La defraudación fiscal, es la denominación correcta de lo que conocemos como
evasión fiscal, consiste en no pagar algún impuesto haciendo uso de engaños o
aprovechando errores de la autoridad fiscal (artículo 108 CFF) y sus sanciones
van de los tres meses a los nueve años de prisión.
3. La falsificación de facturas, que no es como tal una falsificación, sino que se trata
de documentos que amparan operaciones que no ocurrieron, castiga de dos a
nueve años de prisión (artículo 113 BIS).

Como otro punto a analizar, ¿Cuáles es la finalidad de las contribuciones?

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Las contribuciones tienen una finalidad: proporcionar al Estado recursos económicos para
realizar los gastos públicos necesarios para cumplir su cometido y funciones. La finalidad
última de las contribuciones es, por tanto, pagar el gasto público que realiza el Estado.

Y para finalizar, ¿Cuáles es la fuente de la obligación fiscal?

La obligación tributaria tiene su fuente sólo en la ley; en cambio la obligación del Derecho
Privado puede derivar de un contrato, de la ley, del delito, de la gestión de negocios, del
enriquecimiento ilegitimo, del acto jurídico unilateral y del riesgo profesional.

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 Referencias.
https://economipedia.com/definiciones/contrabando.html

https://www.responsabilidadsocial.net/corrupcion-que-es-definicion-caracteristicas-tipos-y-
combate/

https://www.rodenasabogados.com/incumplimiento-de-las-obligaciones/

https://blog.up.edu.mx/topic/posgrados-de-gobierno-y-economia/cuales-son-los-
principales-tipos-de-corrupcion

https://www.soyconta.com/que-es-la-defraudacion-fiscal/

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