LAS ILUSIONES, S.A.

SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Rubro: Inventarios

Monto total del Rubro 2,105,125.00

Materiadad 5% 105,256
Mat. Ejecución 85% 1,789,356
Errores Tolerables 5% 5,263

Observación

La administración Acepta 40,000

P.T. Det. Materialidad Fecha:

Hecho por: AASS 5/2/2021

Revisado por: JAV 8/2/2021
 LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C
SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Hecho por:
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por:

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

Descripción Contabilidad
31/12/19 Debe Haber

Inventario disponible para la venta 2,000,125.00 0.00 37,922.00

Papeleria y Suministros 105,000.00 105,000.00

2,105,125.00 0.00 142,922.00

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula

CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, se concluye que las cifras mostradas en el
área de inventarios, son razonables, de conformidad con la base contable utilizada por la entidad, al
31 de diciembre de 2019, en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
P.T. C Fecha:

AASS 24/3/2020
JAV 27/3/2020

Saldo Según
Ref.
Auditoría 31/12/19

1,962,203.00 C5
0.00 C10

1,962,203.00
 LAS ILUSIONES, S.A. P.T. C-1
AUDITORIA DE INVENTARIOS Hecho Por: AASS
PROGRAMA DE AUDITORIA Fecha: 10-01-2020
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Revisado Por: JAV
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 20-01-2020

No. PROCEDIMIENTOS Hecho por REF

OBJETIVOS

1 Que existan fisicamente

2 Que esten en buenas condiciones
3 Que esten bien presentados
4 Que esten bien valuados
5 Que los Inventarios sean propiedad de la empresa

PROCEDIMIENTOS
1 Realizar cuestionario al Control Interno C2 AASS
2 Realizar PT deficiencias al Control Interno C2-1 AASS
3 Analizar los Ajustes C3 AASS
4 Realizar Cédula Divulgaciones Obligatorias C4 AASS

5 Analitica de Productos para la venta C5 AASS

6 Participar y Documentar la toma física del inventario C6 AASS

7 Valuación del método del inventario Promedio

Ponderado C7; C8 AASS

8 Valuación del Método VNR C9 AASS

9 Revisión del Mercado C9-1 AASS

 LAS ILUSIONES, S.A. P.T. D-2
AUDITORIA DE INVENTARIOS Hecho Por: AASS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Fecha: 10-01-2020
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Revisado Por: JAV
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 20-01-2020

RESPUESTA
No. PREGUNTA SI NO N/A

1 ¿Existen Políticas de la empresa para el registro, operación y resguardo de los X

distintos tipos de Inventarios de la compañía?
2 La Toma Física de los inventarios se realiza por lo menos una vez al año? X

3 ¿Se verifican minusciosamente los productos que ingresan al almacen? X

4 ¿Se verifican Minuscionsamente los productos que salen del almacén? X

5 ¿Cuenta con Kardex para el control de los productos en el almacén? x

6 ¿Se toman medidas de seguridad para resguardar los inventarios? X

7 ¿La valuación se realiza según el método del promedio Ponderado? x
8 ¿Existen control de productos dañados? X
9 ¿Existe política de obsolescencia para los productos en stock?
10 ¿El encargado realiza la valoración VNR de lor productos?
LAS ILUSIONES, S.A. P.T. D-2-1
AUDITORIA DE INVENTARIOS Hecho Por: AASS
Deficiencias del Control Interno Fecha: 10-01-2020
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Revisado Por: JAV
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 20-01-2020

Comentarios de la
No. Hallazago Causa Efecto Recomendación
Administración

Presenta
Mejorar el control y Aceptamos la deficiencia,
Se determino un faltante en el Falta de control en el información
1 registro de los ingresos y se creara el procedimiento
inventario de televisores y camaras inventario incorrecta en los EF
salidas del Inventario adecuado.
de los inventarios.
Q1,276 en los E.F Realizar el Ajuste y
Se determino un faltante en Reducción de
Se encontro producto dañado en la presentado como realizar revisiones
2 La administración no ha realizado el inventario de televisores y Q196,498.00, en el Ejecutar un mejor control
toma física del inventario. Ineficiencia de los registros inventario
costo apto para
delincorrecto
Registro inventario aleatorias
para sobredel
el registro el estado
3 correctamente el método de costo de camaras
Una mala aplicación de la Reclasificar
Suministros y papeleria registrada en los Kardex del inventario la venta.
afectando
de gastos la
como Evaluar
Inventario y los
mensualmente
del inventario.método del o
4 Promodio
Se Ponderado.
encontraron hornos microondas a Sección Inventarios de NIIF Una incorrecta suministros
antes de cada y papeleria
cierre
como Inventarios. Incorrecta aplicación del valor correcta
Inventario para la promedio Ponderado.
5 un costo del mercado de Q750 y la Pymes. presentación
presentación.en los
venta.
como gastos.
mensual los costos del
del mercado.
administración lo tiene en Q948 EF. mercado de cada
producto.
 D-2-1
AASS
0-01-2020
JAV
0-01-2020

Ref.

C6

C6
C8
C10
C9; C9-1
 LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C3 Fecha
Ajustes y Reclasificaciones
Área de Inventarios Hecho por AASS 10/1/2020
Al 31 de diciembre de 2019 Revisado por JAV 20/1/2020
Cifras expresadas en Quetzales

No. De Ajuste y/o Reclasificacion Debe Haber Ref.

AJ1 31-Dec-19
Gastos de Administración ER
Faltantes del Inventario 8,480.00
Inventarios 8,480.00 C6
Televisores 4,174.00
Camaras 4,306.00

Registro de los faltantes del inventario. 8,480.00 8,480.00

Aj#2 31-Dec-19
Gastos de Administración ER
Inventario Dañado 1,276.00
Inventarios 1,276.00 C6
Radio Carro 1,276.00
R/ Radios para Carro Dañados 1,276.00 1,276.00

AJ4 31-Dec-19
Gastos de Administración
Valor Neto de Realización) 25,146.00 C9
Inventarios
Inventarios (hornos de microondas) 25,146.00
Registro de ajuste por el sobre precio en los 25,146.00 25,146.00
hornos de microondas
xx
RC#2 31-Dec-19
Gastos de Administración ER
Gastos de Varios 105,000.00
Inventarios 105,000.00 C10
Suministros 55,000.00
Papeleria 50,000.00
Reversión de los gastos considerados como inventarios 105,000.00 105,000.00
 LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C5 Fecha
Divulgaciones Obligatorias
Área de Inventarios Hecho por AASS 10/1/2020
Al 31 de diciembre de 2019 Revisado por JAV 20/1/2020
Cifras expresadas en Quetzales

Descripción REF

1) La empresa utiliza NIIF para Pymes para Registrar los Inventarios de la Compañía.

2) El Inventario del código 150, se encuentra pignorado según crédito Banco del Sur. S.A. C6

3) Se reconocio Q105,000 como gasto del periodo, por ser sumistros que no forman parte, parte C10
del proceso productivo.

4) La empresa utiliza el promedio ponderado para valuar su inventario.

 LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C5
Cédula Analítica de Mercadería disponible para la venta
Al 31 de diciembre de 2019 Hecho por: AASS
(Cifras en Quetzales) Revisado por: JAV

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Código Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría

100 Televisores 665,753.00 Aj1 4,174.00 661,579.00

110 Radios para carros 79,750.00 Aj1 1,276.00 78,474.00
120 Cámaras Digitales 290,655.00 Rc1 Aj2 7,326.00 283,329.00
130 Equipos de Sonido 411,411.00 411,411.00
140 Hornos de Microondas 120,396.00 Aj4 25,146.00 95,250.00
150 Refrigeradoras 275,080.00 275,080.00
160 Estufas de gas 157,080.00 157,080.00
total 2,000,125.00 - 37,922.00 1,962,203.00

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula

Seleccionado para Toma Física del Inventario

Fecha:

10/1/2020
10/1/2020

Ref.

C7

C8

C9
 LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C6 Fecha
OBSERVACIÓN FÍSICA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Hecho por AASS 10/1/2020
Área de Inventarios Revisado por JAV 20/1/2020

Descripción Observados Fisicamente

Segùn Kardex Variación Costo Total Variación REF
Televisores 317 319 (2) 2,087.00 - 4,174.00 Aj#1 ;CI
Radios para carros 125 125 0 638.00 - CI
Cámaras Digitales 133 135 (2) 2,153.00 - 4,306.00 Aj#1; CI
Equipos de Sonido 143 143 0 2,877.00 -
Hornos de Microondas 127 127 0 948.00 -
Refrigeradoras 65 65 0 4,232.00 -
Estufas de gas 68 68 0 2,310.00 -
- 8,480.00

❶Diferencia de dos televisores no localizados, y proporcionaro explicación sobre el faltante.

❷Se observaron 2 radios para carros defectuosos

❸ Diferencia de menos 2 camaras, según el inventario físico.
❹ El Inventario de Refrigeradoras se encuentran pignorado, por un préstamo del Banco del Sur. S.A.
❶
❷
❸

❹
 LAS ILUSIONES, S.A. PT C7
Determinación de costo unitario Hecho por:
Área de Inventario Revisado por:
Al 31 de Diciembre de 2019

Televisores

Entradas (Compras) Salidas (Ventas) Saldo Final

Cód
Descripción Unidades Unitario Costo Total Unidades Unitario Costo Total Existencia Costo Saldo
igo
100 Inventario al 31/12/2018 (Inicial) 399 2,000.00 798,000.00
Compras enero-marzo 2019 10 2,500.00 25,000.00 409 2,012.22 823,000.00
Ventas enero-marzo 2019 15 2,012.22 30,183.37 394 2,012.22 792,816.63
Compras de abril-junio 2019 15 2,700.00 40,500.00 409 2,037.45 833,316.63
Ventas de abril-junio 2019 20 2,037.45 40,748.98 389 2,037.45 792,567.65
Compras de julio-sept. 2019 40 2,588.00 103,520.00 429 2,088.78 896,087.65
Ventas de Julio-sept 2019 50 2,088.78 104,439.12 379 2,088.78 791,648.53
Ventas Octubre-Dic 2019 60 2,088.78 125,326.94 319 2,088.78 666,321.58
T

Costo unitario según contabilidad 2,087.00

Costo unitario según auditoría 2,088.78
Diferencia 1.78
P Se examinaron las polizas de importación, facturas del proveedor y documentación sobre los gastos en originCantidad
R Tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de la compra de la mercadería. Cantidad según contabilidad 319 665,753.00
y El costo unitario se encuentra valuado al costro promedio ponderado, según revisión en Kárdex. Cantidad según auditoría 319 666,321.58
T Costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2019 Diferencia - 568.58
Deficiencia del C.I.
 PT C7
AASS 10/1/2020
JAV 20/1/2020
 LAS ILUSIONES, S.A. PT C8
Determinación de costo unitario Hecho por: AASS
Área de Inventario Revisado por: JAV
Al 31 de Diciembre de 2019

Cámara Digital

Saldo
Ingresos Salidas Saldo Final
Final
Costo
Código Artículo Unidades Costo Unitario Costo Total Unidades Costo Total Unidades Costo Unitario Costo Total REF
Unitario

120 Inventario al 31/12/2018 250 3,500.00 875,000.00

Compras Ene a marzo 25 3,200.00 80,000 275 3,472.73 955,000.00
Ventas Enero a marzo - 30 3,473 104,181.82 245 3,472.73 850,818.18
Compras abril junio 25 3,000.00 75,000 - 270 3,428.96 925,818.18
Ventas Abril Julio - 60 3,429 205,737.37 210 3,428.96 720,080.81
Compras de julio-sept. 2019 20 2,500.00 50,000 - 230 3,348.18 770,080.81
Ventas de Julio-sept. 2019 - 60 3,348 200,890.65 170 3,348.18 569,190.16
Compras de Octubre-Dic 2019 40 5,000.00 200,000 - 210 3,662.81 769,190.16
Ventas de Oct.-diciemb. 2019 - 77 3,663 282,036.39 133 3,662.81 487,153.77

- -
-

Costo unitario según contabilidad

Costo unitario según auditoría
Diferencia -
P Se examinaron las polizas de importación, facturas del proveedor y documentación sobre los gastos en original. Cantidad
R Tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de la compra de la mercadería. Cantidad según contabilidad 135
y El costo unitario se encuentra valuado al costro promedio ponderado, según revisión en Kárdex. Cantidad según auditoría 133
T Costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2019 Ajuste No. 1 2
Impacto Deficiencia control interno
PT C8
10/1/2020
20/1/2020

2,153.00
3,662.81
1,509.81

290,655.00
487,153.77
4,306
(196,498.77)
 LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C9 Fecha
Valoración VNR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Hecho por AASS 10/1/2020
Área de Inventarios Revisado por JAV 20/1/2020

Descripción Observados Fisicamente Costo VNR Variación REF

Hornos de Microondas 127 948.00 750.00 198.00 C9-1 ❶

Saldo Contabilidad 120,396.00

Saldo Auditoria 95,250.00
Variación VNR 25,146.00 Aj#4

❶ El VNR es el promedio del mercado, según revisión realizada

LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C9 -1 Fecha
Precios del Mercado
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2 Hecho por AASS 10/1/2020
Área de Inventarios Revisado por JAV 20/1/2020

Consulta
https://www.lacuracaonline.com/guatemala/
Fecha: 05 de Febrero 2022

Nota:
i La contabilidad presenta un costo superior al mercado
 LAS ILUSIONES, S.A.
P.T. C10 Fecha:
Analitica suministros
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Hecho por: AASS 10/1/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: JAV 20/1/2020

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según
Descripción Saldo Según Contabilidad 31/12/19 Ref.
Auditoría 31/12/19
Debe Haber

Suministros de Limpieza 55,000.00 AJ 55,000.00 0.00 C10-1

Papeleria de Oficina 50,000.00 AJ 50,000.00 0.00 C10-2

TOTAL 105,000.00 105,000.00 0.00

Conclusión:
Los Saldos de los sumistros son presentados razonablemente según Normas Internacionales de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES), al 31 de diciembre 2019.
 LAS ILUSIONES, S.A. P.T. Análisis
Fecha
Ajustes y Reclasificaciones Opinón
Área de Inventarios Hecho por AASS 10/1/2020
Al 31 de diciembre de 2019 Revisado por JAV 20/1/2020
Cifras expresadas en Quetzales

Total Inventario al 31/12/19

No. De Ajuste y/o Reclasificacion Debe Haber Ref.

AJ1 31-Dec-19
Gastos de Administración ER
Faltantes del Inventario 8,480.00
Inventarios 8,480.00 C6
Televisores 4,174.00
Camaras 4,306.00

Registro de los faltantes del inventario. 8,480.00 8,480.00

Aj#2 31-Dec-19
Gastos de Administración ER
Inventario Dañado 1,276.00
Inventarios 1,276.00 C6
Radio Carro 1,276.00
R/ Radios para Carro Dañados 1,276.00 1,276.00

AJ4 31-Dec-19
Gastos de Administración
VNR Inventarios 25,146.00 C9.
Inventarios 25,146.00
Inventarios (hornos de microondas 25,146.00
Registro de ajuste por el sobre precio en los 25,146.00 0.00
hornos de microondas
xx
RC#2 31-Dec-19
Gastos de Administración ER
Gastos de Varios 105,000.00
Inventarios 105,000.00 C10
Suministros 55,000.00
Papeleria 50,000.00
Reversión de los gastos considerados como inventarios 105,000.00 105,000.00
Total Inventario al 31/12/19 2,105,125.00

Aceptado /
Material /
No % Impacto
Inmaterial
Aceptado

Aceptado 0.40% Inmaterial

Aceptado 0.06% Inmaterial

Aceptado 1% Inmaterial

No Aceptado 5% Material
NIA 805

Opinión Con Salvedad

Hemos auditado el saldo de la cuenta de Inventarios de la Sociedad Las Ilusiones S.A. al 31 de diciembre 2020,

En nuestra opinión, el saldo adjunto de la cuenta excepto por lo indicado en el parrafo fundamento de la opinión
con salvedad, presenta razonablemente la el saldo de la cuenta al 31 de diciembre 2020, de conformidad
con el Marco de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para Pymes).

Fundamento de la opinión con Salvedad

Las existencias de la Sociedad Las Ilusiones se reflejan en el saldo de la cuenta de inventarios, la dirección
no ha aceptado registrar las existencias de insumos y material de limpieza como gastos del periodo, lo que
supone un incumpliendo de NIIF, de acuerdo a los registros de la entidad.

Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Norma Internacionales de Auditoria (NIA)……
….completar…..