PROGRAMA DE AUDITORIA (procedimientos mnimos)

CLIENTE: Empresa del Sur S.A.C.

PERIODO: 2012
CUENTAS O RUBROS: Existencias
OBJETIVOS BSICOS
a) Asegurarse que la cifra que se muestran como inventarios, estn efectivamente representados por
productos, materiales y suministros que existen fsicamente.
b) Que los inventarios estn valuados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados y aplicados uniformemente.
c) Que la mercadera o productos se encuentran en buenas condiciones de uso para su venta y que
aquellos obsoletos, defectuosos, se hayan reducidos a su valor neto de realizacin mediante las
provisiones respectivas.
d) Determinar la precisin aritmtica y resmenes y si los totales se reflejan debidamente en la
contabilidad.
























PROCEDIMIENTOS REF/PT Hecho por Fecha
termino
1. Evaluacin de control interno y riesgos.

2.Observancia de la toma de inventarios verificados:

2.1 Eficacia de la directiva interna

2.2 Precisin de la toma de inventarios

2.3 Corte de existencias

3. Revisin del corte de existencias al cierre del ejercicio.

4. Coteje los saldos de reapertura de las cuentas en los que
se arrastran se arrastra del ao anterior.

5.Obtencin de inventarios valuados al cierre del ejercicio
verificando:

5.1 Conformidad de cifras con saldos de cuantas de
estados financieros.

5.2 Cruce colectivo de cifras con registros auxiliares y
recuentos fsicos

6.Efectuar anlisis de saldos y de movimientos de las
partidas ms significativas (productos terminados y materias
primas)

7.Revision y pruebas de clculos de valuacin ,teniendo
consideracin :

7.1Principios de contabilidad generalmente
aceptados

7.2 Consistencia de la valuacin con el ao anterior.

8. Prueba de costos de los productos adquiridos (o
fabricados) y vendidos, teniendo en cuenta registros
auxiliares, estado de costos de produccin y estado de
costos de ventas y documentacin sustentatoria

9. Verificar la suficiencia de la provisin por desvalorizacin
de existencias.

10. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.



EC/ER



E.I

EI/2

E.I/E.2

E.I/E.2

E





E.I/1


E.2/1


E.2/1



E-2


E-4




E-1/1




E.1/1.1


E.1/2

GYC



GYC

GYC

GYC

GYC

GYC





GYC


GYC


GYC



GYC


GYC




GYC




GYC


GYC
08.04.13



10.04.13

18.03.13

12.O3.13

12.03.13

12.03.13





15.03.13


18.03.13


16.04.13



20.03.13


20.03.13




13.03.13




14.03.13


14.03.13
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA DEL SUR S.A.C.
PERIODOEXAMINADO: 2012
FECHA DE APLICACIN: 08.04.2013
EXISTENCIAS Y COSTOS
EC
PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIO
Registros Y Preguntas
1. Son independientes entre si las funciones de :
1.1 Almacn?

1.2 Registro auxiliar de inventario
permanente valorizado?


1.3 registro de libros de contabilidad?

2.Existen registros auxiliares para el control de:

2.1 materia prima?


2.2 productos terminados?


2.3 suministros diversos?

3. Son estos registros auxiliares llevados por el
personal :

3.1 Que no tiene acceso a las existencias?






3.2 que no autoriza movimiento de
existencias?



4. Se emplean registros auxiliares en el almacn
para controlar la existencia fsica?











































X


X


X



X


X







X






X




X





















X






















Existe almacn

Se lleva en el
Dpto. De
Costos

Contador
general


Mayor auxiliar
de almacn

Mayor auxiliar
de Prod. Term.






El auxiliar de
materias primas
y productos
terminados se
lleva en el dpto.
De costos.

El que autoriza
es el jefe de
produccin.


Se lleva tarjeta
de control fsico



5.respecto a las entradas :

5.1 Se carga la materia prima comprada a los
auxiliares en base a informes de recepcin.
Estn pre numerados.



5.2 Se cargan los productos terminados en
base a informes de recepcin. Estn pre
numerados de produccin terminada?


5.3 Se controla las entradas productos
devuelto de cliente con informe pre-
numerados, autorizados por gerencia de
ventas?

6. Respecto a las listas

6.1 Se hacen la entrega de materia prima en
base a rdenes de requisicin pre numeradas
y autorizadas?



6.2 En relacin a la venta de los productos
terminados, se hace la entrega en base a
rdenes de pedido autorizados por el jefe de
ventas?


7. Est la produccin controlada en base a rdenes
de produccin aprobadas?


8. Se controla los registros auxiliares de existencias
con las cuentas del mayor general?

Inventario fsico

9. Se efecta inventarios fsicos de todas las
existencias por lo menos una vez al ao.

10. Se prepara con anticipacin las instrucciones por
escrito para la toma de inventarios.

10.1 Quien lo prepara
























































X





X




X












X





X



X




X


X


X























X
































El almacenero
emite informe
de recepcin
.No estn pre
numerados.

En base a hojas
de costos pre
numerados.


Con VB Del
gerente de
ventas




Algunas veces
el jefe de
produccin
solicita en forma
verbal.

Lo autoriza el
supervisor de
ventas.



Los aprueba el
jefe de
produccin.

Conciliaciones
mensuales.



Semestralmente


15 das antes.


El contador.


10.2 son instruidos los inventariadores con
estas instrucciones.

11. Las personas que efectan los inventarios
fsicos son independientes de aquellos que se
encargan del control de las existencias o almacenes?



12. En cuanto a la toma de inventarios:

12.1 Se utiliza tarjetas inventariados pre-
numerados.

12.2 Se efecta corte de compras y ventas.


13. Se efecta pruebas para asegurarse que todos
los artculos fueron inventariados? Cmo?



14. Las diferencias significativas son investigadas por
personal previamente designadas.




15. Se ajustan los registros contables a las
existencias verdaderas.


16. En este ajuste contable debidamente aprobado
por el nivel Jerrquico competente.

COSTOS

17. Tiene la empresa un sistema de costos para
determinar el costo unitario de produccin.































































X













X


X




X





X








X
















X







X




















X


















Se les da
charlas.

Es tomado por
personal de
contabilidad y
almacn.




Se utiliza hojas
sueltas.

Lo realiza
contabilidad

Se utiliza
marcas y
etiqueta.


Son
investigados por
la comisin de
inventarios.


Previo anlisis
de las
diferencias.

Solo con VB
del contador.



Se lleva sistema
de costos por
orden de
produccin.










18. Estn las existencias de materias prima,
productos terminados y suministros valuados a su
costo?

Indique el mtodo de evaluacin

a) PEPS

b) UEPS

c) Promedio



d) Otros


19. Se prorratean los gastos indirectos entre la
produccin en base a porcentajes que:


19.1Rresultan de una asignacin razonable de
gastos indirectos a cada uno de los procesos de
produccin.



19.2 Estn basadas en medidas razonables
de produccin (unidades producidas, horas-hombres,
horas- maquina, costo de material directo, mano de
obra directa.

20. Si se trabaja con tasa predeterminada, al final del
ejercicio se ajusta las variaciones por gastos de
fabricacin sub aplicados o sobre aplicados.



21. Respecto a las transferencias de productos en
proceso de productos terminados:

21.1 Se hacen las transferencias
oportunamente.



21.2 Se toman los importes de informes
aprobados de produccin efectivamente
transferidas a productos terminados.








X

X





X





































X








X










x





X




x








X




X





























































Se utiliza el
mtodo
promedio








Se trabaja con
una tasa
Predeterminada



Se utiliza el
costo de la
mano de obra
directa.

Se ajusta al
finalizar el ao
afectndose a
cuenta de
resultados.




Cada vez que
se termina un
lote.


Lo aprueba el
jefe de
produccin.





22. La empresa tiene un departamento de control de
calidad.

23. Quin realiza el control de calidad?

23.1 De la materia prima comprada.


23.2 de los productos terminados

X




El almacenero.


Personal de
fbrica.

EMPRESA DEL SUR S.A.
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO.






REF/PT DEFICIENCIAS
GRADO
RECOMENDACIONES
APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
incluye CCI
May Men Si No
2.3
No existen registros
auxiliares valorizados
para el control individual
de los suministros
diversos.
X
Que la gerencia se
sirva disponer el uso
de registros auxiliares
para el control de
movimiento de las
entradas y salidas de
los suministros.
Verificar el inventario semestral de
suministros.
Verificar selectivamente las compras ms
importantes de suministros efectuados
durante el ao, rastrendose su
distribucin a las reas usuarias.
X

6.1
No todas las entregas de
materia prima a la fbrica
se realiza mediante
orden de requisicin
.Algunas veces se
solicita en forma verbal.
X
Que la gerencia se
sirva disponer que
todas las salidas de
materia prima del
almacn, envases y
suministros se realicen
mediante rdenes de
requisicin autorizada.
Con la informacin del almacenero identificar los
pedidos verbales efectuados por el jefe de
produccin al almacn,
Verificando:
a) Nota de salida del almacn
b) Rastrear su destino a los lotes de
produccin o rea administrativa.
c) Verificar la recepcin de los suministros
por el rea usuaria.
X

11
En los inventarios
participan el personal del
almacn.
X
Que para lo sucesivo
no se incluya personal
de almacn para la
toma de
inventarios,debiendo
estos limitarse solo
para dar informacin.
X

REF
P/T
EDEFICIENCIAS GRADO RECOMENDACIN AMPLIACION DE
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORIA
INCLUYE CCI
MAY MEN SI NO
12.1 En la toma de inventario no
se utiliza tarjeta de
inventario para el control
fsico. Solo se usa hojas
sueltas.
x Que para lo sucesivo los
inventariadores adems del
uso del listado debern
emplear tarjetas de
inventario.
Ampliar la informacin
sobre los equipos,
inventariadores
conformados y sobre
la confiabilidad de los
recuentos, control y
supervisin de los
inventarios.

X
16 Los ajustes contables
derivados del anlisis de la
diferencia entre el
inventario y registro
contable no son aprobados
por la gerencia.

x Que para lo sucesivo todo
ajuste contable, segn el
monto debe ser aprobado por
la Gerencia y si fuera mayor
por el Directorio. Se debe
establecer niveles de
Aprobacin.
Revisar el informe de
la Comisin de
inventarios, respecto
a las diferencias del
inventario y los
resultados de las
investigaciones.
Revisar la
sustentacin de los
asientos de ajustes,
determinando su
razonabilidad.
X
21 La empresa no tiene
implementado un
Departamento de Control
de Calidad. La
x Que la Gerencia se sirva
crear centro de la
reorganizacin un
Departamento de Control de
Calidad
Verificar la secuencia
de los reclamos y
devoluciones por los
clientes por razones
de calidad del
producto.
x








EMPRESA DEL SUR S.A.
HOJA TENTATIVA DE RIESGO DE AUDITORIA

COMP

FACTORES DE
RIESGO
CALIFICACIO
N DEL
RIESGO

CONTROLES CLAVES

PROCEDIMIENTOS MINIMOS
INHE
REN
TE
CONT
ROL













Existen
cias y
Costos
No se utiliza registros
auxiliares valorizados
para el control individual
de los suministros
diversos.

Algunas entregas de
materia prima al rea de
produccin se realizan
en base a pedidos
verbales.

Los ajustes contables
derivados del anlisis de
la diferencia entre el
inventario y registro
contables no son
aprobados por la
Gerencia.

La empresa no cuenta
con un Departamento de
Control de Calidad.














Bajo












Alto
Separacin de funciones entre el
encargado de almacn y el que
registra los movimientos de
bienes.


Inventarios peridicos de
materia prima, productos en
proceso, productos terminados,
envases y suministros.


Pre-numeracin de documentos
de recepcin de materia prima y
de productos terminados y de
despacho.

Valuacin de los despachos de
existencia.

Determinacin del costo de
Produccin.

Conciliacin de Registros
auxiliares de Materia Prima y
Productos Terminados con el
mayor general.
Estudio y evaluacin de la Eficacia de la
Instrucciones para la toma de
inventarios.
Observancia de la toma de inventarios,
verificando la precisin de toma de
inventarios.
Obtener inventarios valorizados a fin de
ao, verificando su valuacin.
Revisar inventarios fsicos semestrales
de suministros.
Prueba selectiva de compras de
materia primas y suministros,
rastrendose a registros contables.
Prueba selectiva de salida de materia
primas para la produccin, verificando
valuacin, documentacin sustentatoria
y registros contables(incidir en pruebas
verbales).
Revisar el informe de la comisin de
inventarios, respecto a las diferencias
de inventarios y resultado de las
investigaciones.
Evaluar la sustentacin de los asientos
de ajustes analizando su razonabilidad.
Verificar la suficiencia de la Provisin
por desvalorizacin de Existencias.
Verificar la frecuencia de los reclamos y
devoluciones, analizando sus causas.





ER
EMPRESA DEL SUR S.A.
SUMARIA DE EXISTENCIAS

Saldos al
31.12.2011
Reexpresado al
31.12.2012
C
dig
o
Nombre de la Cuenta ndic
e
P/T
Cifras
Histricas al
31.12.2012
Cifras
Ajustadas
al
31.12.201
2
Ajustes y
reclasificacio
nes.
DEBE
HABER
Saldo Final
al
31.12.2012
22525,00
26425,00
625,00
320,00
12197,00
21
24
26
25
28
Productos terminados
Materias Primas
Envases y Embalajes
Materiales Auxiliares, Suministros y
Repuestos
Existencias por Recibir
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
27.000,00
25.079,00
6.140,00
4.603,50
73.332,00
27000.00
25083.50
6140.00
4678.23
73332.00
27000.00
25083.50
6140.00
4678.23
73332.00
62092,00 136154.50 136233.73 136233.73


TRABAJO REALIZADO
Informacin tomada del Balance de Comprobacin y Saldos al 31.12.2012
=Suma conforme.
=Verificado el saldo del ao anterior y el clculo de la reexpresin, conforme.
=Chequeado con cuentas del mayor general, conforme.
=Chequeado con el Balance General, conforme.

CONCLUSIN
Se ha examinado las cuentas que conforman el rubro de existencias, no habindose detectado excepciones importantes en los
saldos antes descritos, por lo que se concluye que presentan razonablemente las existencias al 31.12.2012, de conformidad a
tcnicas y principios contables.




Hecho por GYC
Fecha: 15.03.2013
Revisado por PYR
E
EMPRESA DEL SUR S.A.
INVENTARIOS DE EXISTENCIAS AL 31.12.2012 (*)

CTA/COD
DETALLE U. M. Cantidad
Precio
Unitario
IMPORTE TOTAL

21 Productos Terminados S /
210830 Tinas UNID.
3000 7.00
21 000,00
2109018 Baldes UNID.
1800 3.00
5 400,00

210985 Tazones UNID. 1000 0.60 600,00 27 000,00
24 Materia Prima


246101 Polietileno KGR. 6000 4.025 24150,00
246103 Pigmento KGR. 50 13.66 683,07

246105 Asas de alambre MILL. 2,5 100.17 250,43 25083,50
26 Envases y Embalajes
26268 Cinta de Embalaje ROLL. 500 2.50 1250,00

26279 Mangas(bolsas) KGR. 600 8.15 4890,00 6140,00
25 Materiales Auxiliares, Suministros y
Repuestos

25228 Etiquetas MILL. 60 59.76 3585,87
25229 Pegamento GAL. 20 49.56 991,27

25231 Trapo Industrial KGR. 100 1.01 101,09 4678,23
TOTAL 62 901,73


(*) Listado preparado por el cliente.
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme. = Clculo conforme
=Chequeado con pruebas selectivas recuento fsico, conforme = Chequeado con Krdex, valorado de almacn, conforme





Preparado por: GYC
Revisado por: LFH
Fecha: 15.03.2013
E-I/1
E-1
E-2/1
E-2
E-3
E-4
EMPRESA DEL SUR S.A.
CORTE DOCUMENTARIO AL 31.12.2012 (*)
FECHA OPERACIN DCTO/REGISTRO
CANTIDAD EN
UNIDADES
P.U. IMPORTE
FACTURAS DE VENTAS S /
30.12.2012 Venta baldes F.1263 1250
3,00
3750,00
30.12.2012 Venta tazones F.1265 750
4,50
3375,00
30.12.2012 Venta tinas F.1264 1250
7,00
8750,00
ENTRADAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
30.12.2012 Ingreso P. Terminado tinas IP-401 1000
30.12.2012 Ingreso P. Terminado tanques IP-402 1000
30.12.2012 Ingreso P. Terminado baldes IP-403 1250
ENTRADAS Y SALIDAS DE MATERIAS PRIMAS
20.12.2012 Ingreso M.P. Polietileno. GR-0893 10000 KG. 4,10 41000,00
28.12.2012 Salida M.P. Polietileno. O/R-37 6000 KG. 4,025 24150,00
29.12.2012 Ingreso M.P. Asas de alambre. GR-998 1,79 MILL. 100,00 179,00
29.12.2012 Salida M.P. Asas de alambre. O/R-38 3,36 MILL. 99,69 334,95
29.12.2012 Ingreso M.P. Pigmento. GR-3691 180 KG. 13,57 2443,00
29.12.2012 Salida M.P. Pigmento. O/R-39 83 KG. 13,57 1126,00

(*)Preparado por el cliente
Trabajo Realizado
=Chequeado con la documentacin sustentatoria respectiva, conforme.
= Rastreado su contabilizacin al Registro de Ventas Mes de Diciembre del 2012
Observaciones
Existencias por recibir. Se nos inform que al 31.12.2012 se encontraba por recibir 15000 kg de polietileno por un valor de s/73
332,00.
Durante la toma de inventarios no hubo movimientos de existencias.

Preparado por: GYC
Revisado por: LFH
Fecha: 12.03.2013
E1/E2

EMPRESA DEL SUR S.A
PRUEBAS SELECTIVAS DE RECUENTO FISICO EN LA OBSERVANCIA DE LA
DE INVENTARIO AL 31.12.12

ALMACEN


CODIGO

ARTICULO

SEGN
CLIENTE

SEGN
AUDITOR

DIFERENCIA
Prod. Term.
Mat. Prima
Envases.
Suministro.
210830
246101
26379
25168
Tinas
Polietileno
Mangas (bolsas).
Etiquetas.
3000 Und.
6000 Kg.
600 Kg.
60 Mill.

3000 Unid.
6000 Kg.
600 Kg.
50 Mill





-----.-----
-----.-----
-----.-----
10 mill.

TRABAJO REALIZADO:
= Inspeccionado y recontado fsicamente conforme.
= Inventario chequeado con tarjeta de almacn.
OBSERVACIONES:
La diferencia de 10 millares de etiquetas se debe a que estas se daaron en el proceso productivo, habindose ubicado en un
lugar distinto al almacn. El almacenero puso a la vista las etiquetas daadas.
No se ha efectuado la provisin por desvalorizacin de existencias por las etiquetas daadas por s/. 597.60.
RECOMENDACIONES:
Que la gerencia se sirva disponer se efectu la provisin por desvalorizacin de existencias.




EI/2
Hecho Por: GYC
Revisado Por: LFH
Fecha: 18.03.13
EMPRESA DEL SUR S.A.
MATERIA PRIMA CONSUMIDA DURANTE AO 2012
COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA EN PRODUCCION.

DETALLE


POLIETILENO

PIGMENTO

ASAS

TOTAL

Inventario inicial
+ compras

Total
(-) inventario final

Consumo de M.P.



18 000.00
223 200.00

241 200.00
(24 159.00)

217 041.00 ^


450.00
8 400.00

8 850.00
(679.00)


8 171.00


165.00
3 180.00

3 345.00
(679.00)

3 095.00


18 615.00
234 780.00

253 395.00
(25 088.00)

238 307.00


() Informacin proporcionada por el cliente.
TRABAJO REALIZADO:
= Suma conforme.
= Chequeado con inventario al 31.12.11 y el inventario final al 31.12.12.
= Chequeado facturas de compras mayores de s/. 20 000.00 conforme.
^ = Rastreado selectivamente su afectacin a hojas de costos de los lotes.

Hecho Por: GYC
Revisado Por: PYR
Fecha: 10.04.13
E - 1
1/1

EMPRESA DEL SUR S.A.
AJUSTES POR INFLACION MATERIA PRIMA
ACTUALIZACION DE MATERIA PRIMA
Al 31 de Diciembre del 2012
DETALLE V. Histrico FACTOR V. Ajustado AJUSTE

Polietileno
Dic. 2012

Pigmento
Nov. 2012

ASAS
Nov. 2012
Dic. 2012


TOTAL




24 150.00


679.00


71.00
179.00
250.00

25 079.00




1 000


1 006


1006
1000



24 150.00


683.07


71.43
179.00
250.43

25 083.50













0.00


4.07


0.43
0.00
0.43

4.50

Listado preparado por el cliente

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
= Clculos verificados, conforme.


E-2
Hecho Por: GYC
Revisado Por: PYR
Fecha: 20.03.2013
EMPRESA DEL SUR S.A.
AJUSTES POR INFLACION Y SUMINISTROS DIVERSOS
ACTUALIZACION DE SUMINISTROS DIVERSOS
Al 31 de Diciembre del 2012

DETALLE V. Histrico FACTOR V. Ajustado AJUSTE

Etiquetas
Jun. 2012

Pegamento
Abr. 2012

Trapo
Industrial
Ago. 2012


TOTAL




3 529.40


674.70



99.40


4 603.50




1 016


1 011



1 017



3 585.87


985.42



101.09


4 672.38













56.47


10.72



1.69


68.88

Listado preparado por el cliente.
TRABAJO REALIZADO
= Suma Conforme.
= Clculos Verificados, conforme



Hecho Por: GYC
Revisado Por: PYR
Fecha: 22.03.2013
E-4
EMPRESA DEL SUR S.A.
PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCCION Y COSTO DE VENTAS
POR LINEA DE PRODUCTOS
EJERCICIO 2012
COSTO DE PRODUCCION
DETALLE TINAS BALDES TAZONES TOTAL

Polietileno
Pigmento
Asas
Materia Prima
Consumida
Mano de obra
Gastos de Fabricacin.
Costo de produccin.


1 67 187.00
6 292.00
. 0.00
173 479.00

44 352.00
160 034.00
377 865.00


^








43 351.00
1 634.00
3 095.00
48 080.00

11 520.00
41 567.00
101 167.00


^








6 503.00
245.00
. 0.00
6 748.00

1 728.00
6 235.00
14 711.00











217 041.00
8 171.00
3 095.00
228307.00

57 600.00
207 836.00
493 743.00







(-)



COSTO DE VENTAS
DETALLE TINAS BALDES TAZONES TOTAL
Inv. Inicial de Prod. Term.
+ Costo de produccion

Sub - total
(-)Inventario Final de
productos Terminados

Costo de produccin.
18 800.00
.377 865.00

396 665.00

(21 000.00)

375 665.00










4 800.00
101 167.00

105 967.00

(5 400.00)

100 567.00







400.00
.14 711.00

15 111.00

(600.00)

14 511.00









24 000.00
493 743.00

517 743.00

(27 000.00)

490 743.00












E-1
1/1
E-1
1-1
() Informacin preparada por el cliente

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
= Cheque con el Kardex, Hoja de Costos de los artculos fabricados
^ = Rastreado su afectacin de las hojas de costos respectivos.
(-) =Verificando su distribucin de planillas y asientos de destino y cuentas del mayor.
= Verificando clculo de distribucin de gastos indirecta (mtodos de costos M.O.D)
=Cruzado con inventario al 31 .12.2011 conforme.
= Cruzado con inventario al 31.12.2012. Conforme.














Hecho Por: GYC
Revisado Por: PYR
Fecha: 22.03.2013
E - 1
1


EMPRESA DEL SUR S.A.
GASTOS DE FABRICACIN AO 2012 (*)
EMVASES Y EMBALAJES

Detalle

Cinta Mangas Total
Inventario inicial

85,00 420,00 505,00
+ Compras

2685,00 11891,00 14576,00
Total

2770,00 12311,00 15081,00
(-) Inventario Final

250,00 4820,00 6070,00
Consumo

1520,00 7491,00 9011,00



SUMINISTROS DIVERSOS

Detalle Etiquetas Pegamento
Trapo
Industrial Total
Inventario inicial 240,00 75,00 8,00 323,00
+ Compras 7549,00 2134,70 221,40 9905,10
Total 7789,00 2209,70 229,40 10228,10
(-) Inventario Final 3529,00 974,70 99,40 4603,10
Consumo 4260,00 1235,00 130,00 5625,00


OTROS GASTOS DE
FABRICACION

Luz

18000,00

Agua

1200,00

Depreciacin activos fijos


128300,00

Mantenimiento

600,00

Tributos

100,00

Seguros

5000,00

Sueldos empleados de planta

40000,00 193200,00
Tot. De Gastos de Fabric.

207836,00*


* Informacin proporcionada por el cliente.
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
=Verificado inventarios iniciales y finales, conforme.
=Verificado facturas de compras selectivamente y su cruce con tarjetas de almacn.
*= Verificado mtodo de distribucin al costo de produccin.
= Rastreado al resumen de planillas de remuneraciones.
= Verificado clculos de depreciacin de activos de fbrica
Preparado por: GYC
Revisado por: VBA
Fecha: 14.04.2013
E-1/I-I
EMPRESA DEL SUR S.A.
MAYOR AUXILIAR DE ALMACEN (KADEX VALORADO)



Cdigo : P 246101
Artculo : Polietileno
Unidad / Med. : Kg.
Comprobantes Entradas Salidas Saldo
Fecha Doc. N Cant. PU Importe Cantidad PU Importe Cantidad PU Importe
01.01.12
10.01.12
30.01.12
10.04.12
20.05.12
10.07.12
15.07.12
20.03.12
20.12.03
22.12.12
26.12.03
28.12.12
Saldo
G.R.
O/R
G.R.
O/R
G.R
O/R
O/R
G.R
O/R
O/R
O/R
Inicial
0148
030
425
32
0141
33
34
0893
35
36
37

20 000

10 862.50

15 000


10 000




3.90

4.00

4.05


4.10




78 000

43 450

60 750


41 000





10 000

5 862.50

13 000
5 600

7 200
7 000
6 000


3.871

3.9255

3.9792
3.9792

4.025
4.025
4.025


38 710 ^

23 013 ^

51 730 ^
22 283 ^

28 980 ^
28 175 ^
24 150 ^
4 800
24 800
14 800
25 662.50
19 800
34 800
21 800
16 200
26 200
19 000
12 000
6 000
3.750
3.871
3.871
3.9255
3.9255
3.9792
3.9792
3.9792
4.025
4.025
4.025
4.025
18 000.00
96 000.00
57 000.00
100 738.00
77 725.00
138 476.00
86 747.00
64 463.00
105 455.00
76 475.00
48 300.00
24 150.00
TOTALES
223 200 217,041 6 000 4.025 24 150
Kardex proporcionado por el cliente




TRABAJO REALIZADO:
= Suma conforme GR = Gua de remisin.
= Chequeado con Registro de compras. OR = Orden de requisicin.
^ = Rastreado las salidas de las ordenes de requisicin con las hojas de los costos de lotes, conforme
= Recalculo del precio unitario- mtodo promedio, conform
= Chequeado con estado de costo de produccin por lneas de productos.
= Verificado con inventario fsico valorizado al 31. 12.12.




Hecho Por: GYC
Revisado Por: PYR
Fecha: 16.04.,2013
E - 2
1

INSTRUCCIONES PARA LA TOMA DE INVENTARIOS
AL 30.12.2012
OBJETIVO
Impartir las instrucciones para la toma de inventarios de los bienes que conforma el rubro de
Existencias que se realizar el 30 y 31 de Diciembre del 2012.

PROCEDIMIENTOS INSTRUCCIONES
Tareas Previas
1. La Gerencia General dispone que durante los das 30 y 31 de Diciembre del 2012 los almacenes de
materias primas, productos terminados y suministros, permanecern paralizados en cuanto a las
entradas y salidas de los almacenes.
2. Con la debida anticipacin se clasificarn y reunirn los productos terminados, materiales y
suministros diversos en sus respectivos estantes, rumas o lotes.
3. La Gerencia de Produccin, adoptar las medidas precautorias para poner al da las tarjetas de
control fsico y control valorizado antes de la toma de inventarios.
4. Igualmente, en su debida oportunidad se emitirn los listados de los bienes que conforman el rubro
de Existencias.
5. El Departamento de Contabilidad efectuar el corte de existencias de las ltimas 3 entradas y
salidas de materia prima, productos terminados y suministros, considerando el nmero de
documentos de entradas y salidas, fecha y detalle de los bienes.
Tareas durante la Toma de Inventarios
6. Para la toma de inventarios se formar equipos de 2 personas para el conteo y anotaciones en los
formatos de inventarios.

7. Previamente se deber distribuir a los equipos inventariadores los formatos de inventario (original y
copia) debidamente numeradas en forma correlativa, llevndose un estricto control de las hojas
utilizadas y no utilizadas (Formato N 01).
8. El inventario fsico en cada almacn deber ser tomado al barrer (al 100%) o sea comenzar de
una determinada zona o sector hasta su trmino.
9. El conteo de cada ruma o lote consistir:

a. Verificar el cdigo del listado proporcionado por la entidad y la caracterstica del bien
cruzndose con el bndcard.
b. Realizar el conteo fsico y comparacin con el bncard.
c. Anotar las cantidades fsicas inventariadas en el bincard consignndose la cantidad
inventariada. Adems el inventariador firmar las hojas de inventario y finalmente los Jefes de
Equipo los listados del inventario fsico.
d. En los casos que existan diferencias entre las cantidades contadas y los saldos de los bncard,
deber procederse a un nuevo recuento.
e. La envoltura de las rumas o lotes inventariados debern ser marcados con una seal visible, a
fin de evitar confusiones y/o duplicidad en la toma fsica.
f. En los casos que se detecten suministros y otros en estado obsoleto y/o tems malogrados,
deteriorados o daados se deber consignar en las hojas de inventario fsico mediante una
anotacin en la columna respectiva.
g. En cuanto a los productos en Productos en Proceso el Departamento de Costos en
coordinacin con la Planta de Produccin, proporcionar la informacin de los productos en
proceso de fabricacin y el grado de avance que se encuentra al momento del inventario, lo cual
ser verificado por la Comisin de Inventario con el apoyo de los tcnicos.
Labores Posteriores
10. Despus se efectuar las conciliaciones del inventario fsico con el control valorizado
(computarizado) de cada producto proporcionado por la entidad, cuya cantidad fsica debe coincidir
tambin con las tarjetas bncard de almacn.
11. Concluida la conciliacin del inventario fsico con los Krdex de control fsico y valorizado, as como
las investigaciones por las diferencias, la Comisin de Inventarios presentar un informe del
resultado del inventario y de las investigaciones a la Gerencia de Administracin y Finanzas para
que previa aprobacin se proceda a efectuar los asientos de ajuste contables si los hubiera.

OBSERVANCIA DE LA TOMA DE INVENTARIOS
Los auditores externos BLYMG y Auditores, estarn presentes para observar la precisin de la toma
de Inventarios.

Puno, 15 de Diciembre del 2012

Gerencia General.





E.I
E.I