CONTABILIDAD DE COSTOS II

SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION

MONOGRAFIA 02
Al inicio del presente ejercicio la Industria Los Angeles SAC, con RUC N° 20105435109
presenta el siguiente estado de situacion
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
104 450,000.00 39 215,000.00
121 185,000.00 4011 35,000.00
231 15,000.00 421 265,000.00
241 160,500.00 501 1,058,500.00
251 18,000.00 58 125,000.00
261 35,000.00 591 200,000.00
331 105,000.00
332 285,000.00
333 415,000.00
334 150,000.00
335 80,000.00
1,898,500.00 1,898,500.00

GENERALIDADES
1.- Los productos se elaboran a traves de un solo departamento
2.- Los porductos elaborados se distinguen como "P", "Q","R","S"
3.- El almacen de materias primas es manejado por el metodo peps
4.- Al iniciarse el mes esta en proceso la orden N° 01 por 500 unidades del Producto"P"
5.- Durante el mes se expiden las siguientes ordenes de produccion:
N° 02 por 3,000 unidades del producto "Q"
N° 03 por 2,500 unidades del producto "R"
N° 04 por 1,200 unidades del producto "S"
6.- Los gastos de fabricacion se aplicaran a las respectivas ordenes de produccion en
base a la materia primadirecta
7.- Al iniciarse el ejercicio productivo, las materias primas se descompone como sigue:
Material "X" 15,000 unidades a s/ 8.00 c/u
Material "Y" 9,000 unidades a s/ 4.50 c/u
8.- Inventario inicial de productos en procesos. Orden N° 01 por 500 unidades del
producto "P" como sigue:
Materia prima 8,000.00
Mano de obra 4,000.00
Gastos de fabricacion 3,000.00
OPERACIONES DEL MES
5-Jan Compra de materiales al contado con cheque
Material "X" 20,000 unidades a s/ 8.30 c/u. mas igv 166000
Material "Y" 10,000 unidades a s/ 4.80 c/u. mas igv 48000
10-Jan Consumo de materias primas por el metodo peps 214000
*** Requisicion N° 750 para la orden N° 01
Material "X" 12,000 unidades
Material "Y" 7,000 unidades
*** Requisicion N° 751 para la orden N° 02
Material "X" 8,000 unidades
Material "Y" 4,000 unidades
*** Requisicion N° 753 para la orden N° 03
 Material "X" 5,000 unidades
Material "Y" 2,000 unidades
*** Requisicion N° 754 para la orden N° 04
Material "X"7,000 unidades
Material "Y" 3,000 unidades
15-Jan Se cancela con cheque La planilla de remuneraciones del presente mes
Salarios directos 8,000 hrs 28.00 224,000.00
Salarios Indirectos 300 hrs 25 c/h 7,500.00
Sueldos de administracion 45,000.00
Sueldos de ventas 25,000.00
15-Jan La planilla de salarios directos se distribuye como sigue:
Orden N° 01 1,500 horas
Orden N° 02 2,200 horas
Orden N° 03 2,500 horas
Orden N° 04 1,800 horas
20-Jan Se cancela con cheque lo siguiente
IGV mes anterior 30,000.00
Proveedores 265,000.00
25-Jan se consumen los siguientes materiales
Combustibles y lubricantes 15,000.00
Envases y embalajes 20,000.00
30-Jan Calcular y registrar la sprovisiones del ejercicio
depreciacion 1 mes
Cts 1 mes
30-Jan En el mes se terminan las ordenes de produccion N° 01,02, quedando en proceso
la orden N° 03 y 04
31-Jan Se vende la produccion al contado ma sigv, con un margen del utilidad del 55%
del costo de produccion
Orden 01 500 unidades
Orden 02 2,700 unidades

SE PIDE:
1.- Registrar los asientos correspondientes en el libro diario
2.- Elaborar los estados financieros
 PLANILLA DE REMUNERACIONES
BASICO SNP NETO
Salarios directos 224,000.00 29,120.00 194,880.00
Salarios Indirectos 7,500.00 975.00 6,525.00
Sueldos de administra 45,000.00 5,850.00 39,150.00
Sueldos de ventas 25,000.00 3,250.00 21,750.00
301,500.00 39,195.00 262,305.00

DESTINO TRANSFERENCIA A COSTOS

BASICO 92 93
Salarios directos 224,000.00 224,000.00
Salarios Indirectos 7,500.00 7,500.00
Sueldos de administra 45,000.00
Sueldos de ventas 25,000.00
essalud 27,135.00 20,835.00
senati 2,261.25 1,736.25
330,896.25 224,000.00 30,071.25

DEPRECIACION VALOR LIBROS %

331 331 105,000.00 0
332 332 285,000.00 5%
333 333 415,000.00 10%
334 334 150,000.00 20%
335 335 80,000.00 10%
 684
39

93
94
95
79

CTS

BASICO 1 / 12
Salarios directos 224,000.00 18,666.67 93
Salarios Indirectos 7,500.00 625.00 93
Sueldos de administra 45,000.00 3,750.00 94
Sueldos de ventas 25,000.00 2,083.33 95
301,500.00 25,125.00

DISTRIBUCION GASTOSS FABRICACION

BASE MATERIA PRIMA

HOJA COSTO 1 127500 0.261996569 33,404.57

HOJA COSTO 2 84100 0.261996569 22,033.91
HOJA COSTO 3 51100 0.261996569 13,388.02
HOJA COSTO 4 72500 0.261996569 18,994.75
335200 87,821.25

87,821.25 0.261996569
335200
ESSALUD SENATI
20,160.00 1,680.00 621
675.00 56.25 6271
4,050.00 337.50 6277
2,250.00 187.50 4031
27,135.00 2,261.25 4032
4033
411

94 95 92
93
94
45,000.00 95
25,000.00 79
4,050.00 2,250.00
337.50 187.50
49,387.50 27,437.50

DEP ANUAL DEP MENSUAL

- - 93 94
14,250.00 1,187.50 1,187.50
41,500.00 3,458.33 3,458.33
30,000.00 2,500.00
8,000.00 666.67 666.67
7,812.50 3,458.33 1,854.17
 7812.5
7812.5

3458.33
1854.17
2500
7812.5

6291 25125
415 25125

93 19291.67
94 3750
95 2083.33
79 25125
 301500
27135
2261.25
27135
39195
2261.25
262305

224,000.00
30,071.25
49,387.50
27,437.50
330,896.25

95

2,500.00

2,500.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Numero Cuenta contable asociada a la operación

correlativo del
asiento o Fecha de la operación Glosa o descripcion de la operación
codigo unico Codigo Denominacion
de la operación

1 1/1/2022 inv inicial 104

121
231
241
251
261
331
332
333
334
335
39
4011
421
501
58
591
2 1/1/2022 ENVIO PROD PROC 713
231
3 1/1/2022 DESTINO 96
79
4 1/5/2022 COMPRA MP 602
4011
421
5 1/5/2022 DESTINO 241
 612
6 1/5/2022 PAGO 421
104
7 1/10/2022 CONSUMO MP 612
241
8 1/10/2022 TRANSF COSTOS 91
79
9 1/15/2022 planilla 621
6271
6277
4031
4032
4033
411
10 15-Jan DESTINO 92
93
94
95
79
12 21-Jan PAGO 4011
421
104
13 25-Jan CONSUMO MAT 614
615
251
261
14 25-Jan DESTINO 93
79
15 30-Jan DEPREC 684
39
16 30-Jan DESTINO 93
94
 95
79
17 30-Jan CTS 6291
415
18 30-Jan DESTINO 93
94
95
79
19 30-Jan EXISTENCIAS FINAL 211
231
711
713
20 30-Jan COSTO PROD 96
91
92
93
21 30-Jan VENTA 121
4011
702
22 30-Jan COBRANZA 104
121
23 30-Jan COSTO VENTAS 692
211
TOTALES
 Debe Haber

450,000.00
185,000.00
15,000.00
160,500.00
18,000.00
35,000.00
105,000.00
285,000.00
415,000.00
150,000.00
80,000.00
215,000.00
35,000.00
265,000.00
1,058,500.00
125,000.00
200,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
214,000.00
38,520.00
252,520.00
214,000.00
 214,000.00
252,520.00
252,520.00
335,200.00
335,200.00
335,200.00
335,200.00
301,500.00
27,135.00
2,261.25
27,135.00
39,195.00
2,261.25
262,305.00
224,000.00
30,071.25
49,387.50
27,437.50
330,896.25
30,000.00
265,000.00
295,000.00
15,000.00
20,000.00
15,000.00
20,000.00
35,000.00
35,000.00
7,812.50
7,812.50
3,458.33
1,854.17
 2,500.00
7,812.50
25,125.00
25,125.00
19,291.67
3,750.00
2,083.33
25,125.00
385,638.48
276,382.77
385,638.48
276,382.77
647,021.25
335,200.00
224,000.00
87,821.25
674,654.24
102,913.36
571,740.88
674,654.24
674,654.24
368,865.08
368,865.08

7,437,823.56 7,437,823.56
OTALES
 SUMAS MAYOR SALDOS
COD DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
104 1,124,654.24 547,520.00 577,134.24
121 859,654.24 674,654.24 185,000.00
211 385,638.48 368,865.08 16,773.40
231 291,382.77 15,000.00 276,382.77
241 374,500.00 335,200.00 39,300.00
251 18,000.00 15,000.00 3,000.00
261 35,000.00 20,000.00 15,000.00
331 105,000.00 - 105,000.00
332 285,000.00 - 285,000.00
333 415,000.00 - 415,000.00
334 150,000.00 - 150,000.00
335 80,000.00 - 80,000.00
39 - 222,812.50 222,812.50
4011 68,520.00 137,913.36 69,393.36
4031 - 27,135.00 27,135.00
4032 - 39,195.00 39,195.00
4033 - 2,261.25 2,261.25
411 - 262,305.00 262,305.00
415 - 25,125.00 25,125.00
421 517,520.00 517,520.00 - -
501 - 1,058,500.00 1,058,500.00
58 125,000.00 125,000.00
591 - 200,000.00 200,000.00
602 214,000.00 - 214,000.00
611 - -
612 335,200.00 214,000.00 121,200.00
613 - - -
614 15,000.00 - 15,000.00
615 20,000.00 - 20,000.00
 621 301,500.00 - 301,500.00
6271 27,135.00 - 27,135.00
6277 2,261.25 - 2,261.25
6291 25,125.00 - 25,125.00
681 - - -
684 7,812.50 - 7,812.50
692 368,865.08 - 368,865.08
702 - 571,740.88 571,740.88
711 - 385,638.48 385,638.48
713 15,000.00 276,382.77 261,382.77
79 - 749,033.75 749,033.75
91 335,200.00 335,200.00 - -
92 224,000.00 224,000.00 - -
93 87,821.25 87,821.25 - -
94 54,991.67 - 54,991.67
95 32,020.83 - 32,020.83
96 662,021.25 - 662,021.25

SUMAS 7,437,823.56 7,437,823.56 3,999,522.99 3,999,522.99

-

0.00

7437823.56
 HOJA DE TRABAJO
CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULT. NATURALE
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA
577,134.24
185,000.00
16,773.40
276,382.77
39,300.00
3,000.00
15,000.00
105,000.00
285,000.00
415,000.00
150,000.00
80,000.00
222,812.50
69,393.36
27,135.00
39,195.00
2,261.25
262,305.00
25,125.00
-
1,058,500.00
125,000.00
200,000.00
214,000.00
-
121,200.00
-
15,000.00
20,000.00
 301,500.00
27,135.00
2,261.25
25,125.00
-
7,812.50
368,865.08

368,865.08

2,147,590.41 2,031,727.11 734,033.75

SALDOS 115,863.30 115,863.30
TOTALES
ULT. NATURALEZA RESULT. FUNCIÓN
GANANCIA PERDIDA GANANCIA

-
 368,865.08
571,740.88 571,740.88
16,773.40
261,382.77

54,991.67
32,020.83

849,897.05 455,877.58 571,740.88

115,863.30
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
Periodo:…………………. RUC Nª:…………………………………
Apellidos y nombres, denominacion o razon social:…………………………………………………………………..
Establecimiento (1) :……………………………… Codigo de la existencia:………………
Tipo (tabla 5):……………………….…………….. Descripcion:……………………………
Codigo de la unidad de medida (Tabla 6):……………….. Metodo de Valuacion:…………………
Documento de traslado, comprobante de pago, Tipo de Entradas
Documento interno o similar Operación Cantidad Costo Unit. Costo total
Fecha Tipo (10) Serie Num. (tabla 12)
SI
COMPRA 20000 8.30 166,000.00
REQ 750

REQ 751
REQ 751
REQ 753
REQ 754

TOTALES

Documento de traslado, comprobante de pago, Tipo de Entradas

Documento interno o similar Operación Cantidad Costo Unit. Costo total
Fecha Tipo (10) Serie Num. (tabla 12)
SI
COMPRA10000 4.80 48,000.00
REQ 750

REQ 751
REQ 751
REQ 753
REQ 754

TOTALES
RIO VALORIZADO"
Nª:………………………………………………

go de la existencia:…………………
cripcion:…………………………………………
do de Valuacion:……………………………… X
Salidas Saldo final
Cantidad Costo Unit. Costo total Cantidad Costo Unit. Costo total

15000 8.00 120,000.00

20000 8.30 166,000.00
12000 8.00 96,000.00 3000 8.00 24,000.00
20000 8.30 166,000.00
3000 8.00 24,000.00
5000 8.30 41,500.00 15000 8.30 124,500.00
5000 8.30 41,500.00 10000 8.30 83,000.00
7000 8.30 58,100.00 3000 8.30 24,900.00

Salidas Saldo final

Cantidad Costo Unit. Costo total Cantidad Costo Unit. Costo total

9000 4.50 40,500.00

10000 4.80 48,000.00
7000 4.50 31,500.00 2000 4.50 9,000.00
10000 4.80 48,000.00
2000 4.50 9,000.00
2000 4.80 9,600.00 8000 4.80 38,400.00
2000 4.80 9,600.00 6000 4.80
3000 4.80 14,400.00 3000 4.80 28,800.00
 HOJA DE COSTO Nº 1
Producto: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
P Fecha inicio:……
Volumen de producción,,,,,,,,,, 500 Fecha termino:…
Fecha Meterias Mano de obra
Detalle
Dia Mes Primas Horas Importe
5 1 REQ 750 MAT X 96,000.00
REQ 750 MAT Y 31,500.00
127,500.00
MOD 1500 42000
RESUMEN
INV INICIAL 15,000.00
MATERIA PRIMA 127,500.00
MANIO OBRA 42,000.00
GF 33,404.57
COSTO TOTAL 217,904.57

COSTO UNITARIO 217,904.57 435.80914

500.00

HOJA DE COSTO Nº 3
Producto: R Fecha inicio:………
Volumen de producción: ,,,,,,,,, 2500 Fecha termino:……
Fecha Meterias Mano de obra
Detalle
Dia Mes Primas Horas Importe
REQ 753 MAT X 41500
REQ 753 MAT Y 9600
51100
MOD 2500 70000
RESUMEN
INV INICIAL -
MATERIA PRIMA 51,100.00
MANIO OBRA 70,000.00
GF 13,388.02
COSTO TOTAL 134,488.02

COSTO UNITARIO 134,488.02 53.79521

2,500.00
 HOJA DE COSTO Nº ……….2
Producto: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Q Fecha inicio:……
Volumen de producción,,,,,,,,,, 3000 Fecha termino:…
Fecha Meterias Mano de obra
Detalle
Dia Mes Primas Horas Importe
REQ 751 MAT X 65,500.00
REQ 751 MAT Y 18,600.00
84,100.00
MOD 2200 61600
RESUMEN
INV INICIAL -
MATERIA PR 84,100.00
MANIO OBRA 61,600.00
GF 22,033.91
COSTO TOTAL 167,733.91

COSTO UNITA 167,733.91 55.91130

3,000.00

HOJA DE COSTO Nº 4
Producto: S Fecha inicio:………
Volumen de producción: ,,,,,,,,, 1200 Fecha termino:……
Fecha Meterias Mano de obra
Detalle
Dia Mes Primas Horas Importe
REQ 754 MAT X 58100
REQ 754 MAT Y 14400
72500 1800 50400
MOD
RESUMEN
INV INICIAL -
MATERIA PRIMA 72,500.00
MANIO OBRA 50,400.00
GF 18,994.75
COSTO TOTAL 141,894.75

COSTO UNITARIO 141,894.75 118.24563

1,200.00
 Estado de costo de producción
materiales
inventarios iniciales
Materias primas 160,500.00
Envases embalajes 35,000.00
Suministros Diversos 18,000.00
(+) Compras
Materias primas 214,000.00
Envases embalajes -
Suministros Diversos -
(-) Inventario Final
Materias primas 39,300.00
Envases embalajes 15,000.00
Suministros Diversos 3,000.00
Costo Total de materiales
(-) Costo Materiales Indirectos
Envases embalajes 20,000.00
Suministros Diversos 15,000.00
Costo Total materia Prima
(+) Mano de Obra
Costo Primo
(+) Gasto Fabricación
Sub total invertido producción
(+) Inv. Inicial Productos proceso
(-) Inv. Final productos proceso
Costo de producción
(-) Costo Sub Producto, desechos y desp.
Costo Productos terminados
(+) Inv. Inicial Productos terminados
(-) Inv. Final productos Terminados
Costo de ventas
 ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
(-) Gasto de administración
(-) Gastos de ventas
Utilidad de operación
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultados antes part. E impuesto
(-) Participacion trabajadores
Renta neta imponible
(-) Impuesto Renta
Resultado del ejercicio
ción

213,500.00

214,000.00

- 57,300.00
370,200.00

- 35,000.00
335,200.00
224,000.00
559,200.00
87,821.25
647,021.25
15,000.00
- 276,382.77
385,638.48
-
385,638.48
-
- 16,773.40
368,865.08
 571,740.88
- 368,865.08
202,875.80
- 54,991.67
- 32,020.83
115,863.30
……………….
………………….
115,863.30
- 11,586.33
104,276.97
- 30,762.00
73,514.97