CONTABILIDAD DE COSTOS II

MONOGRAFIA N° 02 - SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS

La CIA. Alfa SA. Fabrica bloques de cemento que se usan para embellecer los edificios. Se hace una
mezcla de cemento, roca, arena, agua. La mezcla se vacea en moldes de donde se saca una vez fraguado
(Proceso "A"), posteriormente estos bloques pasan al departamento donde se les da el color y el dibujo
deseado (Proceso "B"), y por ultimo estos bloques son enviados al departamento donde se pulen y se
les da el acabado necesario (Proceso "C").
En el presente ejercicio se inicia la elaboracion de 40,000 unidades
Al inicio del presente ejercicio el Estado de situacion es:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

101 80,000.00 39521
104 120,000.00 39524
1212 250,000.00 39525
2311 Proceso "A" 7,500.00 39526
500Unid. Al 20% acabado s/ 15.00 c/u 4011
2313 Proceso "C" 25,000.00 4017
1,000 unid. Al 40% acabado s/ 25.00 c/u. 421
241 Cemento 100,000.00 501
242 Roca Triturada 50,000.00 591
243 Arena 40,000.00
25 100,000.00
331 500,000.00
332 1,500,000.00
333 2,400,000.00
334 800,000.00
335 400,000.00
6,372,500.00

OPERACIONES
2-Jan Compra de insumos cancelando con cheque mas IGV
Materias primas 4,000,000.00 mas IGV
Suministros diversos 100,000.00 mas IGV
Envases y embalajes 200,000.00
5-Jan Requisicion de materiales Roca Arena Suministros
Detalle Cemento 400,000.00 1,500,000.00 70,000.00
Dpto. "A" 240,000.00 50,000.00
Dpto. "B" 400,000.00 50,000.00
Dpto. "C" 200,000.00
8-Jan Se cancelan los siguientes gastos al contado con cheque 48,000.00 Mas igv
Seguros de la maquinaria de produccion 20,000.00 Mas igv (40% adm. - 60%
Telefono 30,000.00 Mas igv (70% adm. - 30%
Energia electrica 80,000.00 MAS IGV
Fuerza motriz 20,000.00
Licencia municipal 20,000.00
Multa Sunat
12.-01 Se gira cheque para cancelar honorarios al ing. De produccion por la suma de s/ 7,500.00
efectuando la retencion 8%
15-Jan Se cancelan la planilla de remuneraciones del presente mes
 Mano de obra directa
Proceso "A" 800,000.00
Proceso "B" 400,000.00
Proceso "C" 600,000.00
Mano Obra indirecta 180,000.00
Sueldo Administracion 240,000.00
Sueldo Ventas 120,000.00
30-Jan Calcular y registrar las provisiones del ejercicio
Cts 1 mes
Depreciacion 1 mes
edificio (70% produccion - 30% administracion)
Maquinaria (100% produccion)
Vehiculos (70% ventas - 30% administracion)
Muebles enseres (100% administracion)

30-Jan Al finalizar el ejericico se toma el inventario fisico de produccion el mismo que arroja el
presente resultado
Proceso "A" 1,000 unidades al 25% de acabado
Proceso "B" 400 unidades al 35% de cabado
Proceso "C" 800 unidades al 60% de acabado
31-Jan En el ejercicio se venden 38,000 unidades con un margen de utilidad de70% del costo unit.
de produccion mas IGV. Depositandose en cta.cte
5-Feb Se gira cheque para pagar impuesto sunat mes anterior
8.- Datos adicionales Proceso "A" Proceso"B" Proceso "C"
Detalle 900,000.00 800,000.00 600,000.00
Valor de la maquinaria y equipo 10,000 mts2 5,000 mts2 3,000 mts2
Superficie edificio produccion 15,000 10,000 5,000
K.W.H 800,000 400,000 600,000
Mano obra directa

SE PIDE:
1.- Registrar los asientos en el libro diario
2.- Elaborar la hoja de costo por cada proceso
3.- Elaborar el informe de produccion
4.- Elaborar la hoja de trabajo
5.- Elaborar el estado de costo de produccion y ventas
6.- Elaborar los estados financieros
PATRIMONIO
45,000.00
760,000.00
320,000.00
160,000.00
250,000.00
135,000.00 -
3,022,500.00
1,380,000.00
300,000.00

6,372,500.00

Envases

50,000.00

651 48,000.00
gv (40% adm. - 60% Vtas) 6364 20000
gv (70% adm. - 30% Vtas) 6361 30000
6361 80000
6434 20000
6453 20000
4011 112,400.00
40631 20,000.00
421 290,400.00
469 20000
 178,000.00
S/ 32,040.00
Seguros de la maquinaria de 48,000.00
Telefono 20,000.00
Energia electrica 30,000.00
Fuerza motriz 80,000.00
Licencia municipal 20,000.00
Multa Sunat 20,000.00

PLANILLA

Mano de obra directa

Proceso "A"
Proceso "B"
Proceso "C"
Mano Obra indirecta
Sueldo Administracion
Sueldo Ventas

DISTRIBUCION

Proceso "A"
Proceso "B"
Proceso "C"
Mano Obra indirecta
Sueldo Administracion
Sueldo Ventas
ESSALUD
SENATI
 CTS

Proceso "A"
Proceso "B"
Proceso "C"
Mano Obra indirecta
Sueldo Administracion
Sueldo Ventas

DEPRECIACION
331 500,000.00
332 1,500,000.00
333 2,400,000.00
334 800,000.00
335 400,000.00

MAYOR ANALITICO

DETALLE
INV INICIAL
CONSUMO MP
CONSUMO SUM
SEGURO MAQUINARIA
FUERZA MOTRIZ
HONORARIOS
MOD
MOI
CTS
DEPRECIACION EDIF
DEPREC. MAQ

INV INICIAL
MATERIA PRIMA
MANO OBRA DIRECTA
GF

LIQUIDACION DEL IMPUESTO MES ENERO

LIQUIDACION DEL IGV

IGV DE VENTAS
(-) IGV DE COMPRAS
(-) CREDITO FISCAL

LIQUIDACION P/A/C IR

BASE IMPONIBLE VENTAS X 1.5%

8856982.11
 132854.73

RETENCION HONORARIOS

1671
4011
40172
104
 9223 94 95
48,000.00
8000 12000
21000 9000
80,000.00
20,000.00
20,000.00
128,000.00 69000 21000

13% basico-snp
BASICO SNP NETO
800,000.00 104,000.00 696,000.00
400,000.00 52,000.00 348,000.00
600,000.00 78,000.00 522,000.00
180,000.00 23,400.00 156,600.00
240,000.00 31,200.00 208,800.00
120,000.00 15,600.00 104,400.00
2,340,000.00 304,200.00 2,035,800.00

TOTAL 9222 9223

800000 800000
400000 400000
600000 600000
180000 180000
240000
120000
210,600.00 178,200.00
17,550.00 14,850.00
1800000 373050
 800,000.00 66,666.67
400,000.00 33,333.33
600,000.00 50,000.00
180,000.00 15,000.00
240,000.00 20,000.00
120,000.00 10,000.00
195,000.00

%
0% - -
5% 75,000.00 6,250.00
10% 240,000.00 20,000.00
20% 160,000.00 13,333.33
10% 40,000.00 3,333.33
42,916.66

684
39
92
94
95
79

TOTAL INV INICIAL MP

32,500.00 32,500.00
 2,740,000.00 2,740,000.00
220,000.00
48,000.00
80,000.00
7,500.00
1,800,000.00
373,050.00
165000
4375
20000
5,490,425.00 32,500.00 2,740,000.00

CUADRO RESUMEN
TOTAL PROCESO A PROCESO B
32,500.00 7,500.00
2,740,000.00 2,140,000.00 400,000.00
1,800,000.00 800,000.00 400,000.00
917,925.00 381,505.92 222,767.46
5,490,425.00 3,329,005.92 1,022,767.46

DEL IMPUESTO MES ENERO

DEL IGV
1594257
-806040
0
788217
P/A/C IR

BLE VENTAS X 1.5%

X 1.5%
 132855

ONORARIOS 600

132855
788217
600
921672
 621
9% 0.75% 6271
ESSALUD SENATI 6277
72,000.00 6,000.00 4031
36,000.00 3,000.00 4032
54,000.00 4,500.00 4033
16,200.00 1,350.00 411
21,600.00 1,800.00 411
10,800.00 900.00 104
210,600.00 17,550.00

94 95
9222
9223
94
95
240000 79
120000
21,600.00 10,800.00
1,800.00 900.00
263400 131700
 9223 94 95
66,666.67
33,333.33
50,000.00
15,000.00
20,000.00
10,000.00
165,000.00 20,000.00 10,000.00

92 94 95
4,375.00 1875 9333.33
20,000.00 4000
3333.33
24,375.00 9,208.33 9,333.33

42,916.66
42,916.66
24,375.00
9,208.33
9,333.33
42,916.66

MOD GF PROCESO A PROCESO B

7,500.00
 2,140,000.00 400,000.00
220,000.00 70,000.00 50,000.00
48,000.00 18,782.61 16,695.65
80,000.00 40,000.00 26,666.67
7,500.00 3,333.33 1,666.67
1,800,000.00 800,000.00 400,000.00
373,050.00 165,800.00 82,900.00
165000 73333.33 36666.67
4375 2430.56 1215.28
20000 7826.09 6956.52
1,800,000.00 917,925.00 3,329,005.92 1,022,767.46
381,505.92 222,767.46

PROCESO C
25,000.00
200,000.00
600,000.00
313,651.62
1,138,651.62
2,340,000.00
210,600.00
17,550.00
210,600.00
304,200.00
17,550.00
2,035,800.00
2,035,800.00
2,035,800.00

1,800,000.00
373,050.00
263,400.00
131,700.00
2,568,150.00
 6291 195,000.00
4151 195,000.00
9223 165,000.00
94 20,000.00
95 10,000.00
79 195,000.00

PROCESO C SEGURO MAQUINARIA

25,000.00 BASE: VALOR MAQUINARIA
 200,000.00
100,000.00 PROCESO A
12,521.74 PROCESO B
13,333.33 PROCESO C
2,500.00
600,000.00
124,350.00
55000
729.16
5217.39
1,138,651.62 FUERZA MOTRIZ
313,651.62 BASE: KWH

PROCESO A
PROCESO B
PROCESO C

HONORARIOS
BASE: MANO DE OBRA DIRECTA

PROCESO A
PROCESO B
PROCESO C

MOI
BASE: MANO DE OBRA DIRECTA
PROCESO A
PROCESO B
PROCESO C

CTS
BASE: MANO DE OBRA DIRECTA

PROCESO A
PROCESO B
PROCESO C

DEPRECIACION EDIFICIO
BASE: AREA

PROCESO A
PROCESO B
PROCESO C

DEPRECIACION MAQUINARIA
BASE: VALOR MAQUINARIA
PROCESO A
PROCESO B
PROCESO C
 900,000.00 0.02086957 18,782.61
800,000.00 0.02086957 16,695.65
600,000.00 0.02086957 12,521.74
2,300,000.00 48,000.00

C.F 48,000.00 0.02086957

BASE 2,300,000.00

15,000.00 2.66666667 40,000.00

10,000.00 2.66666667 26,666.67
5,000.00 2.66666667 13,333.33
30,000.00 80,000.00

C.F 80,000.00 2.66666667

BASE 30,000.00

RA DIRECTA

800,000.00 0.00416667 3,333.33

400,000.00 0.00416667 1,666.67
600,000.00 0.00416667 2,500.00
1,800,000.00 7,500.00

C.F 7,500.00 0.00416667

BASE 1,800,000.00

RA DIRECTA
 800,000.00 0.20725000 165,800.00
400,000.00 0.20725000 82,900.00
600,000.00 0.20725000 124,350.00
1,800,000.00 373,050.00

C.F 373,050.00 0.20725000

BASE 1,800,000.00

RA DIRECTA

800,000.00 0.09166667 73,333.33

400,000.00 0.09166667 36,666.67
600,000.00 0.09166667 55,000.00
1,800,000.00 165,000.00

C.F 165,000.00 0.09166667

BASE 1,800,000.00

10,000.00 0.24305556 2,430.56

5,000.00 0.24305556 1,215.28
3,000.00 0.24305556 729.16
18,000.00 4,375.00

C.F 4,375.00 0.24305556

BASE 18,000.00

QUINARIA
 900,000.00 0.00869565 7,826.09
800,000.00 0.00869565 6,956.52
600,000.00 0.00869565 5,217.39
2,300,000.00 20,000.00

C.F 20,000.00 0.00869565

BASE 2,300,000.00
 HOJA DE COSTO

PROCESODETALLE VOL. PROD.

"A" Unidades por producir 40000
inventario inicial prod. Proc 500
Materia prima
Mano de obra
Gastos de Fabricación
Sub Total 40500
(-) Inv, Final de Prod. Proceso -1000
"B" Unidades recibidas de "A" 39500
inventario inicial prod. Proc
Materia prima
Mano de obra
Gastos de Fabricación
Sub Total 39500
(-) Inv, Final de Prod. Proceso -400
"C" Unidades recibidas de "B" 39100
inventario inicial prod. Proc 1000
Materia prima
Mano de obra
Gastos de Fabricación
Sub Total 40100
(-) Inv, Final de Prod. Proceso -800
Unidades terminadas y transferi 39300

PRECIO UNITARIO DE VENTA

´CUP 137.104986174
MARGEN UTILIDAD 70% 95.97349032177
PUV 233.0784764957
UNIDADES A VENDER 38000

BASE IMPONIBLE 8,856,982.11

IGV 1,594,256.78
TOTAL 10,451,238.89

121
4011
702

COSTO VENTA

UNIDADES VENDIDAS X COSTO UNITARIO PRODUCCION

38000 137.104986174

69
21
TO
PRODUCCION EQUIVALENTE PROCESO A
IMPORTES COSTOS UNIT. UNIDADES TERMINAS Y TRANSF
UNIDADES EN PROCESO 1000 X 25%
7,500.00 7.5 PRODUCCION EQUIVALENTE
2,140,000.00
800,000.00 COSTO UNITARIO
381,505.92 COSTO TOTAL
3,329,005.92 PROD.EQUIV
- 20,937.14 20.93714
3,308,068.78 83.748576604 UNIDADES TERMINAS Y TRANSF
- UNIDADES EN PROCESO 1000 X 25%
400,000.00
400,000.00 20,937.14 20.9371
222,767.46 1,000.00
4,330,836.24
- 15,451.51 38.628775 PRODUCCION EQUIVALENTE PROCESO B
4,315,384.73 110.36789602 UNIDADES TERMINAS Y TRANSF
25,000.00 25 UNIDADES EN PROCESO 400 X 35%
200,000.00 PRODUCCION EQUIVALENTE
600,000.00
313,651.62 COSTO UNITARIO
5,454,036.35 COSTO TOTAL
- 65,810.39 82.262991704 PROD.EQUIV
5,388,225.96 137.10498617
UNIDADES TERMINAS Y TRANSF
UNIDADES EN PROCESO 400 X 35%

20,937.14 20.9371
1,000.00

PRODUCCION EQUIVALENTE PROCESO C

UNIDADES TERMINAS Y TRANSF
 UNIDADES EN PROCESO 800 X 60%
PRODUCCION EQUIVALENTE

COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
PROD.EQUIV
10451238.89
1594256.78 UNIDADES TERMINAS Y TRANSF
8856982.11 UNIDADES EN PROCESO 800 X 60%

65,810.39 82.263
800.00

PRODUCCION
5,209,989.47

5209989.47
5209989.47
 ENTE PROCESO A
TRANSF 39500
O 1000 X 25% 250
EQUIVALENTE 39750

3,329,005.92 83.7485766
39750

TRANSF 39500 83.748577 3,308,068.78

O 1000 X 25% 250 83.748577 20,937.14
3,329,005.92

LENTE PROCESO B
TRANSF 39100
O 400 X 35% 140
EQUIVALENTE 39240

4,330,836.24 110.367896
39240

TRANSF 39100 110.3679 4,315,384.73

O 400 X 35% 140 110.3679 15,451.51
4,330,836.24

LENTE PROCESO C
TRANSF 39300
O 800 X 60% 480
EQUIVALENTE 39780

5,454,036.35 137.104986
39780

TRANSF 39300 137.10499 5,388,225.96

O 800 X 60% 480 137.10499 65,810.39
5,454,036.35
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
Numer
o Cuenta
correlat contable
ivo del asociada a
asiento Fecha de la
Glosa o descripcion
o la operación
de la operación
codigo operación
unico
de la Codigo
operaci
ón 1 1/1/2022 inv inicial 101
104
121
2311
2313
241
242
243
25
331
332
333
334
335
39521
 39524
39525
39526
4011
4017
421
501
591
2 1/2/2022 envio prod proc 713
2311
2313
3 02-01destino 9211
9213
79
4 compras 602
603
604
4011
421
5 destino 24
25
26
61
6 PAGO 421
104
7 REQUISICIÓN 61
24
25
26
8 DESTINO 9221
9223
79
9 651
6364
6361
6361
6434
6453
4011
40631
421
469
10 DESTINO - GASTOS 9223
94
95
79
11 PAGO 40631
421
469
104
10 R. HONORARIO 6327
40172
424
11 DESTINO 9223
79
12 PAGO 424
104
13 PLANILLA 621
 6271
6277
4031
4032
4033
411
14 PAGO 411
104
15 DESTINO 9222
9223
94
95
79
16 CTS 6291
4151
17 DESTINO CTS 9223
94
95
79
18 DEPRECIACION 684
39
19 DESTINO 9223
94
95
79
20 TRANSF CENTRO COSTO 931.1
931.2
931.3
931.4
 932.2
932.3
932.4
933.1
933.2
933.3
933.4
9211
9213
9221
9222
9223
21 EXISTENCIA FINAL 21
2311
2312
2313
711
713
22 VENTAS 121
4011
702
23 COBRANZA 104
121
24 COSTO VENTA 69
21
25 PAGO SUNAT 1671
4011
40172
104
O RAZÓN SOCIAL:

Debe Haber

80,000.00
120,000.00
250,000.00
7,500.00
25,000.00
100,000.00
50,000.00
40,000.00
100,000.00
500,000.00
1,500,000.00
2,400,000.00
800,000.00
400,000.00
45,000.00
 760,000.00
320,000.00
160,000.00
250,000.00
135,000.00
3,022,500.00
1,380,000.00
300,000.00
32,500.00
7,500.00
25,000.00
7,500.00
25,000.00
32,500.00
4,000,000.00
100,000.00
200,000.00
774,000.00
5,074,000.00
4,000,000.00
100,000.00
200,000.00
4,300,000.00
5,074,000.00
5,074,000.00
2,960,000.00
2,740,000.00
170,000.00
50,000.00
2,740,000.00
220,000.00
2,960,000.00
48,000.00 TELEFONO
20,000.00 ENERGIA
30,000.00 ENERGIA
80,000.00 LICENCIA
20,000.00 MULTAS
20,000.00
32,040.00
20,000.00
210,040.00
20,000.00
128,000.00
69,000.00
21,000.00
218,000.00
20,000.00
210,040.00
20,000.00
250,040.00
7,500.00
600.00
6,900.00
7,500.00
7,500.00
6,900.00
6,900.00
2,340,000.00
 210,600.00
17,550.00
210,600.00
304,200.00
17,550.00
2,035,800.00
2,035,800.00
2,035,800.00
1,800,000.00
373,050.00
263,400.00
131,700.00
2,568,150.00
195,000.00
195,000.00
165,000.00
20,000.00
10,000.00
195,000.00
42,916.66
42,916.66
24,375.00
9,208.33
9,333.33
42,916.66
7,500.00
2,140,000.00
800,000.00
381,505.92
 400,000.00
400,000.00
222,767.46
25,000.00
200,000.00
600,000.00
313,651.62
7,500.00
25,000.00
2,740,000.00
1,800,000.00
917,925.00
5,388,225.96
20,937.14
15,451.51
65,810.39
5,388,225.96
102,199.04
10,451,238.89
1,594,256.78
8,856,982.11
10,451,238.89
10,451,238.89
5,209,989.47
5,209,989.47
132,855.00
788,217.00
600.00
921,672.00
73,208,402.57 73,208,402.57
 80,000.00
10,571,238.89 8,288,412.00
10,701,238.89 10,451,238.89
28,437.14 7,500.00
90,810.39 25,000.00
100,000.00
50,000.00
40,000.00
500,000.00
1,500,000.00
2,400,000.00
800,000.00
400,000.00
45,000.00
760,000.00
 320,000.00
160,000.00
1,594,257.00 1,844,256.78
135,000.00
5,284,040.00 8,306,540.00

32,500.00 102,199.04

7,500.00
25,000.00

4,000,000.00
100,000.00
200,000.00

2,740,000.00
917,925.00
 917,925.00
361,608.33
172,033.33
917,925.00
 Estado de costo de producción
materiales
inventarios iniciales 290,000.00
241 Materias primas 190,000.00
261 Envases embalajes
251 Suministros Diversos 100,000.00

(+) Compras 4,300,000.00

602 Materias primas 4,000,000.00

26 Envases embalajes 200,000.00

251 Suministros Diversos 100,000.00

(-) Inventario Final - 1,630,000.00

241 Materias primas 1,450,000.00

261 Envases embalajes 150,000.00

251 Suministros Diversos 30,000.00

Costo Total de materiales 2,960,000.00

(-) Costo Materiales Indirectos - 220,000.00
261 Envases embalajes 50,000.00
251 Suministros Diversos 170,000.00
Costo Total materia Prima 2,740,000.00
9222 (+) Mano de Obra 1,800,000.00
Costo Primo 4,540,000.00
9223 (+) Gasto Fabricación 917,925.00
Sub total invertido producción 5,457,925.00
231-232 (+) Inv. Inicial Productos proceso 32,500.00
(-) Inv. Final productos proceso - 102,199.04
Costo de producción 5,388,225.96

(-) Costo Sub Producto, desechos y desp.

Costo Productos terminados 5,388,225.96

(+) Inv. Inicial Productos terminados

211 (-) Inv. Final productos Terminados - 178,236.49

Costo de ventas 5,209,989.47

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 8,856,982.11

(-) Costo de ventas - 5,209,989.47

Utilidad bruta en ventas 3,646,992.64

(-) Gasto de administración - 361,608.33

(-) Gastos de ventas - 172,033.33

Utilidad de operación 3,113,350.98

(+) Otros ingresos

(-) Otros gastos

Resultados antes part. E impuesto 3,113,350.98

(-) Participacion trabajadores 10% - 311,335.10

Renta neta imponible 2,802,015.88

(-) Impuesto Renta - 826,594.69

Resultado del ejercicio 29.50% 1,975,421.20

9221

711

691
 HOJA DE TRABA
SUMAS MAYOR SALDOS
COD DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
101 80,000.00 80,000.00
104 10,571,238.89 8,288,412.00 2,282,826.89
121 10,701,238.89 10,451,238.89 250,000.00
1671 132,855.00 132,855.00
21 5,388,225.96 5,209,989.47 178,236.49
2311 28,437.14 7,500.00 20,937.14
2312 15,451.51 - 15,451.51
2313 90,810.39 25,000.00 65,810.39
24 4,000,000.00 2,740,000.00 1,260,000.00
241 100,000.00 - 100,000.00
242 50,000.00 - 50,000.00
243 40,000.00 - 40,000.00
25 200,000.00 170,000.00 30,000.00
26 200,000.00 50,000.00 150,000.00
331 500,000.00 - 500,000.00
332 1,500,000.00 - 1,500,000.00
333 2,400,000.00 - 2,400,000.00
334 800,000.00 - 800,000.00
335 400,000.00 - 400,000.00
39 - 42,916.66 42,916.66
39521 45,000.00 45,000.00
39524 760,000.00 760,000.00
39525 320,000.00 320,000.00
39526 160,000.00 160,000.00
4011 1,594,257.00 1,844,256.78 249,999.78
4017 - 135,000.00 135,000.00
40172 600.00 600.00 -
40631 20,000.00 20,000.00 -
4031 - 210,600.00 210,600.00
4032 - 304,200.00 304,200.00
4033 - 17,550.00 17,550.00
411 2,035,800.00 2,035,800.00 -
4151 - 195,000.00 195,000.00
421 5,284,040.00 8,306,540.00 3,022,500.00
424 6,900.00 6,900.00 - -
469 20,000.00 20,000.00 - -
501 - 1,380,000.00 1,380,000.00
591 - 300,000.00 300,000.00
61 2,960,000.00 4,300,000.00 1,340,000.00
602 4,000,000.00 - 4,000,000.00
603 100,000.00 - 100,000.00
604 200,000.00 - 200,000.00
 621 2,340,000.00 - 2,340,000.00
6271 210,600.00 - 210,600.00
6277 17,550.00 - 17,550.00
6291 195,000.00 - 195,000.00
6327 7,500.00 - 7,500.00
6361 110,000.00 - 110,000.00
6364 20,000.00 - 20,000.00
651 48,000.00 - 48,000.00
6434 20,000.00 - 20,000.00
6453 20,000.00 - 20,000.00
684 42,916.66 42,916.66
69 5,209,989.47 - 5,209,989.47
702 - 8,856,982.11 8,856,982.11
711 - 5,388,225.96 5,388,225.96
713 32,500.00 102,199.04 69,699.04
79 - 6,024,066.66 6,024,066.66
9211 7,500.00 7,500.00 - -
9213 25,000.00 25,000.00 - -
9221 2,740,000.00 2,740,000.00 - -
9222 1,800,000.00 1,800,000.00 - -
9223 917,925.00 917,925.00 - -
931.1 7,500.00 - 7,500.00
931.2 2,140,000.00 - 2,140,000.00
931.3 800,000.00 - 800,000.00
931.4 381,505.92 - 381,505.92
932.2 400,000.00 - 400,000.00
932.3 400,000.00 - 400,000.00
932.4 222,767.46 - 222,767.46
933.1 25,000.00 - 25,000.00
933.2 200,000.00 - 200,000.00
933.3 600,000.00 - 600,000.00
933.4 313,651.62 - 313,651.62
94 361,608.33 - 361,608.33
95 172,033.33 - 172,033.33

73,208,402.57 73,208,402.57 28,821,740.21 28,821,740.21

HOJA DE TRABAJO
CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULT. NATURALEZA
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA
80,000.00 -
2,282,826.89 -
250,000.00 -
132,855.00 -
178,236.49 -
20,937.14 -
15,451.51 -
65,810.39 -
1,260,000.00 -
100,000.00 -
50,000.00 -
40,000.00 -
30,000.00 -
150,000.00 -
500,000.00 -
1,500,000.00 -
2,400,000.00 -
800,000.00 -
400,000.00 -
- 42,916.66
- 45,000.00
- 760,000.00
- 320,000.00
- 160,000.00
- 249,999.78
- 135,000.00
- -
- -
- 210,600.00
- 304,200.00
- 17,550.00
- -
- 195,000.00
- 3,022,500.00
- -
- -
- 1,380,000.00
- 300,000.00

4,000,000.00
100,000.00
200,000.00
 2,340,000.00
210,600.00
17,550.00
195,000.00
7,500.00
110,000.00
20,000.00
48,000.00
20,000.00
20,000.00
42,916.66
5,209,989.47

5,209,989.47

5,209,989.47 5,209,989.47 10,256,117.42 7,142,766.44 7,331,566.66

3,113,350.98
10,256,117.42
RESULT. NATURALEZA RESULT. FUNCION
GANANCIA PERDIDA GANANCIA

80000
2282826.89
250000
132855
178236.486636502
20937.14
15451.51
65810.39
1260000
100000
50000
40000
30000
150000
500000
1500000
2400000
800000
400000
- 42,916.66
- 45,000.00
- 760,000.00
- 320,000.00
- 160,000.00
8,928,200.76

1,340,000.00
-
-
-
 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5,209,989.47
8,856,982.11 8,856,982.11
178,236.49
69,699.04

361,608.33
172,033.33

10,444,917.64 5,743,631.13 8,856,982.11

3,113,350.98 3,113,350.98
13,558,268.61 8,856,982.11

-
Razon Social:La CIA. Alfa SA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RUC:…………………………………… Del ….... de ………….....…... Al ……… de……….…………
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 2,362,826.89
Otros Activos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 250,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 132,855.00
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 1,910,435.53
Anticipos
Inventarios
Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias

Otros Activos no financieros

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos

para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 4,656,117.42
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Activos Biológicos
Propiedades de Inversión
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 4,272,083.34
Activos intangibles distintos de la plusvalía
Activos por impuestos diferidos
Plusvalía
Otros Activos no financieros
Total Activos No Corrientes 4272083.34

TOTAL ACTIVO 8,928,200.76

ON FINANCIERA
.…... Al ……… de……….………….….. Del 20…..
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales 3,022,500.00
Otras Cuentas por Pagar 1,112,349.78
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados

como Mantenidos para la Venta

Total Pasivo corriente 4,134,849.78

Pasivos no corriente
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Otros pasivos no financieros
Total Pasivos No Corrientes -
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido 1,380,000.00
Primas de Emisión
Acciones de Inversión
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados 3,413,350.98
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio 4,793,350.98
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,928,200.76