FACULTAD DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS

CONTABILIDAD FINANCIERA

TAREA ACADEMICA 4

ALUMNAS:
Galicia Lalupu Anghella Mariella
León chuyes Karla Fiorella
Rondoy Palomino Ana Lucia

DOCENTE:
LIDIA MERCEDES OLAYA GUERRERO– GESTION DE COSTO (31099)

PIURA – PERÚ
2023
OSTO (31099)
 INDUSTRIAS
HOJA DE TR
AL 31 DE DICIEMB

SUMAS DEL MAYOR

CONCEPTO
DEBE HABER
10 efectivo y equivalente de efectivo 215506.00 42822.00
11 Inversiones financieras 24500.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 196507.00 24280.00
13 Cuentas por cobrar comerciales - relacionadas 168450.00
14 Cuentas por cobrar a los accionistas, soc. dir y gerentes 15000.00 6100.00
19 Estimación de cobranza dudosa 33050.00
21 Productos terminados 312517.00 125515.00
23 Productos en proceso 64928.00 25300.00
24 Materias Primas 92600.00 60000.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 27000.00 23200.00
33 Propiedad, planta y equipo (Neto) 845500.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 333340.00
40 Tributos, contrap. y ap. al sist. de pens. y salud por pagar 18992.00 53934.00
41 Remuneraciones por pagar 22485.00 22485.00
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 62000.00 68336.00
46 Cuentas por cobrar diveresas - terceros 6300.00 6300.00
48 Provisiones 16600.00
50 Capital 855920.00
52 Capital Adicional 80000.00 80000.00
58 Reservas 22900.00
59 Resultados Acumulados 54600.00
602 Materias Primas 35400.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 60200.00 45432.00
62 Gastos de personal dirctores y gerentes 32135.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros 11900.00
64 Gastos por tributos 1600.00
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 81100.00
69 Costo de ventas 121529.00
70 Ventas 438200.00
71 Variación de producción almacenada 14500.00 172335.00
79 Cargas imputables a la cuenta de costos y gastos 285511.00
90 Costos de producción 266443.00
94 Gastos de Administración 9184.00
95 Gastos de ventas 9884.00
2796160.00 2796160.00
GANANCIA DEL EJERCIC
 INDUSTRIAS ABC S.A.
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X1

SALDOS AJUSTES CUENTAS DEL BALANCE RESULTADOS POR NATURALEZA

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
172684.00 172684.00
24500.00 24500.00
172227.00 172227.00
168450.00 168450.00
8900.00 8900.00
33050.00 33050.00
187002.00 187002.00
39628.00 39628.00
32600.00 32600.00
3800.00 3800.00
845500.00 845500.00
333340.00 333340.00
34942.00 34942.00

6336.00 6336.00

16600.00 16600.00
855920.00 855920.00

22900.00 22900.00
54600.00 54600.00
35400.00 35400.00
14768.00 14768.00
32135.00 32135.00
11900.00 11900.00
1600.00 1600.00
81100.00 81100.00
121529.00 121529.00
438200.00 438200.00
157835.00 121529.00 36306.00
285511.00 285511.00
266443.00 266443.00
9184.00 9184.00
9884.00 9884.00
2239234.00 2239234.00 407040.00 407040.00 1655291.00 1357688.00 176903.00 474506.00
GANANCIA DEL EJERCICIO 297603.00 297603.00
1655291.00 1655291.00 474506.00 474506.00
RESULTADOS POR FUNCIÓN
PÉRDIDAS GANACIAS

121529.00
438200.00

9184.00
9884.00
140597.00 438200.00
297603.00
438200.00 438200.00
 INDUSTRIAS ABC SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/20X0 - 31/12/20X1
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO
20X1 %
ACTIVO CORRIENTE
10 efectivo y equivalente de efectivo 172684.00 100.0%
11 Inversiones financieras 24500.00 100.0%
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 172227.00 100.0%
13 Cuentas por cobrar comerciales - relacionadas 168450.00 100.0%
14 Cuentas por cobrar a los accionistas, soc. dir y gerentes 8900.00 100.0%
19 Estimación de cobranza dudosa -33050.00 100.0%
21 Productos terminados 187002.00 100.0%
23 Productos en proceso 39628.00 100.0%
24 Materias Primas 32600.00 100.0%
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3800.00 100.0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 776,741.00 1000%
ACTIVO NO CORRIENTE
33 Propiedad, planta y equipo (Neto) 845500.00 66%
39 depreciación.amoritizac. y agotamiento acumulado -333340.00 -26%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 512160.00 40%
TOTAL ACTIVO 1,288,901.00 1040%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 Tributos, contrap. y ap. al sist. de pens. y salud por pagar 34942.00 3%
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 6,336.00 0%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 41,278.00 3%
PASIVO NO CORRIENTE
48 Provisiones 16600.00 1%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 16600.00 1%
TOTAL PASIVO 57,878.00 4%
PATRIMONIO
50 Capital 855920.00 66%
58 Reservas 22900.00 2%
59 Resultados Acumulados 352203.00 27%
TOTAL PATRIMONIO 1,231,023.00 96%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,288,901.00 100%
 En el presente analisis horizontal del estado de situacion financiera que se realizaran a
20X0 % comparar es el ejercicio 2021 y 2020, en el cual podemos observar las siguientes variaciones
cuantitativas y porcentuales: Podemos observar que en el activo 2021 registra un
107123.00 161% incremento de 282,473, el cual es el 61% a comparacion del 2020, podriamos decir que la
5540.00 442% empresa aumento sus ingresos por las ventas en el 2021 y estaria en camino al crecimiento
100565.00 171% pero se tendria que evaluar otros puntos para poder corroborarlo. Por lo observado en el
estado financiero los variaciones con mayores variaciones son efectivo y equivalente de
104504.00 161% efectivo que lo hemos detallado al inicio, otro punto son las cuentas por cobrar
4900.00 182% comerciales-terceros que retificamos que hubo mayores ventas y cobros de las mismas
-22230.00 149% ventas y otras que aun estan pendientes que podria ser porque fueron ventas al credito, lo
mismo suscede con las cuentas cobrar comerciales- relacionadas y por ultimo son los
100521.00 186% productos terminados, lo que podria decirse que aun tenemos productos que aun no han
33121.00 120% sido vendidos en el 2021 que podrian ser vendidos en el 2022.
48454.00 67%
11770.00 32%
494,268.00 1571%

720564.00 77% Sobre los activos fijos observamos que se han han hecho adquisiones de nuevos activos que
-199443.00 -43% podria ser producto del incremento de las ventas, lo cua pudo necesitarse alguna
521121.00 39% maquinaria.
1,015,389.00 1320%

39412.00 2% Sobre el pasivo corriente podemos observar que en tributos hemos mantenido casi el
14222.00 0% mismo monto por pagar en ambos años, pero donde observamos una gran diferencia son
en la cuentas por pagar con una diferencia de 7,886.00 del 2020 al 2021 lo cual podria
53,634.00 2% decirse que se cancelaron los pagos pendientes lo cual tiene referencia a nuestros ingresos
observados en el activo corriente.
29780.00 1%
29780.00 1%
83,414.00 3%

855920.00 66%
21455.00 2%
54600.00 176%
931,975.00 126%
1,015,389.00 127%
 que se realizaran a
as siguientes variaciones
21 registra un
odriamos decir que la
n camino al crecimiento
Por lo observado en el
tivo y equivalente de
por cobrar
obros de las mismas
on ventas al credito, lo
por ultimo son los
uctos que aun no han

es de nuevos activos que

sitarse alguna

mantenido casi el
na gran diferencia son
2021 lo cual podria
ncia a nuestros ingresos
 INDUSTRIAS ABC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
(POR FUNCIÓN)
AL 31/12/20X0 - 31/12/20X1
EXPRESADO EN SOLES

20X1 % 20X0
Venta 438200.00 100% 203053.00
Costo de Ventas 121529.00 100% 104656.00
UTILIDAD BRUTA 316671.00 100% 98397.00
Gastos de ventas 9884.00 100% 19541.00
Gastos de Administración 9184.00 100% 24256.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 297603.00 100% 54600.00
GASTOS FINANCIEROS 18053.00
UTILIDAD ANTES DE DEUCC, Y PARTICIP. 297603.00 100% 54600.00
Impuesto a la renta 29.5% 87792.89 100% 16107.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 209810.12 100% 38493.00
 %
216% En el estado de resultados podemos observar que nuestras
116% ventas tenemos un incremento de 235,147.00 del 2020 al 2021,
por ende podria decirse que tambien aumentarian nuestros
322% costos de ventas el cual es de 6,873.00. Pero lo mas resaltante
51% son los gastos de ventas el cual disminuyo en el 2021 en 9,657 en
38% relacion del 2020, el mismo ocurre con los gastos administrativos
tuvo una disminucion considerable de 15,072.00 en relacion el
545% 2020, podria interpretarse que hubo un recorte de personal o
gastos del personal que eran innecesarios.
545%
545%
545%
INDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez Corriente

ACTIVO CORRIENTE 776,741.00 18.82 494,268.00 9.22

PASIVO CORRIENTE 41,278.00 53,634.00

Prueba Acida

Act. Cte. - Existencias - Gtos Pag. Por Ant. 513,711.00 12.45 300,402.00 5.60
PASIVO CORRIENTE 41,278.00 53,634.00

Liquidez Absoluta o Inmediata

EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO 172,684.00 0.22 107,123.00 2.00

PASIVO CORRIENTE 776,741.00 53,634.00

INDICES DE GESTION (DE ACTIVIDAD Y ROTACIÓN)

Rotacion de Existencias

EXISTENCIAS 263,030.00 2.16 193,866.00 1.85

COSTO DE VENTAS /360 121,529.00 104,656.00

Duración de Créditos Otorgados

CUENTAS POR COBRAR 340,677.00 279.88 205,069.00 705.40

VENTAS /360 1,217.22 290.71

Duración de Créditos Recibidos

CUENTAS POR PAGAR 6,336.00 360

COMPRAS /360 17.60
Permanencia de existencias

360 360 166.3325096

Rotacion de existencias 2.16
 EXPLICACION

En la liquidez corriente hemos obtenido un 18.82 en comparacion del 2020 con un

9.22 en ambos años son capaces de pagar las deudas sin comprometer otras
inversiones, pero tendriamos ver a mas detalle en que aspectos o donde estan
enfocados la liquidez.

EXPLICACION

En la prueba acida detectamos la capacidad de la empresa para pagar las deudas a

corto plazo pero se tendria que evaluar la cantidad sin utilizar porque se podria
interpretar que tengamos activos ociosos que podrian estar generando nuevos
ingresos, quizas alguna inversion.

EXPLICACION

En esta prueba detectamos la liquidez neta que tiene la empresa, lo cual tenemos en
las cuentas corrientes las cuales sirven para pagar las deudas o requirimientos de las
areas dentro de la empresa, pero en relacion del 2020 al 2021 hubo una disminucion
de la capacidad de la empresa para los pagos.

EXPLICACION

En la rotacion de existencias con respecto a los porcentajes idoneos la empresa se

encuentra en los optimos, se mantiene entre el 1.85 del 2020 y el 2.16 del 2021 lo
cual es referente al aumento de ventas obtenidas en el año 2021.

EXPLICACION

En el ratio de creditos otorgados debemos revisar el tiempo de credito que

brindamos, quizas se necesite reconsiderar los plazos para evitar algun problema de
liquidez en un futuro.

EXPLICACION

Con respecto a los creditos por pagar, lo que hace referencia a las cuentas por pagar,
tienen un plazo prudente para cancelar pero tener varias cuentas por pagar a largo
plazo debemos estudiar si es conveniente estar endeudados por tanto tiempo.
EXPLICACION
 360 100%

X 33%

119.304