CASA MATRIZ

CODICO CUENTA REF DEBE HABER

AO-01
1110 BANCO MA-01 500,000.00
1540 VEHICULO MA-02 2,000,000.00
1524 MOBILIARIO Y EQUIPO MA-03 1,000,000.00
3105 CAPITAL SOCIAL MA-04 3,500,000.00
AO-02
1320 SUCURSALES MA-05 50,000.00
1110 BANCO MA-01 50,000.00

AO-03
1320 SUCURSALES MA-05 500,000.00
1435 INVENTARIO MA-06 500,000.00

AO-04
1110 BANCO MA-01 400,000.00
1320 SUCURSALES MA-05 400,000.00
 SUCURSAL

CODICO CUENTA REF DEBE HABER

AO-01
1110 BANCO MA-01 50,000.00
2310 CASA MATRIZ CXP MA-02 50,000.00

AO-02
1435 INVENTARIO MA-03 500,000.00
2220 CASA MATRIZ PROVEEDORES MA-04 500,000.00

AO-03
1435 INVENTARIO MA-03 100,000.00
2205 PROVEEDORES MA-05 100,000.00

AO-04
1305 CLIENTES MA-06 500,000.00
4135 VENTAS MA-07 500,000.00
AO-05
6135 COSTO DE VENTA MA-08 384,615.38
1435 INVENTARIO MA-03 384,615.38
AO-06
1110 BANCO MA-01 200,000.00
4135 VENTAS MA-07 200,000.00
AO-07
6135 COSTO DE VENTA MA-08 153,846.15
1435 AO-05 MA-03 153,846.15
AO-08
1110 BANCO MA-01 420,000.00
1305 CLIENTES MA-06 420,000.00
AO-09
2205 PROVEEDORES MA-05 75,000.00
1110 BANCO MA-01 75,000.00
AO-10
5120 ARRIENDO MA-09 120,000.00
1110 BANCO MA-01 120,000.00
AO-11
2220 CASA MATRIZ PROVEEDORES MA-04 400,000.00
1110 BANCO MA-01 400,000.00
VENDE 200,000.00 1.3 153,846.15
COSTO
LA EMPRESA EL SOL, SE CONSTITUYE CON LOS SIGUIENTES APORTE

Caja 500,000.00
VEHICULO 2,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,000,000.00

LA empresa el sol apertura una sucursal el 05 de enero del año 2020

la sucursal llevara sus propios registros, cerrara los libros y prepara estados
financieros al final de cada mes.

La sucursal funciona en un local en arrendamiento, inicia operaciones con

$ 50000 en efectivo y $ 500.000 en inventario de mercancia que le ha dado
la principal.
Otras Transacciones realizadas por la sucursal.

1.- Compra mercancia a crédito por $ 100.000

2.- Vende mercancia a crédito por 500.000
3.- Vende de contado por $ 200.000
4.- Recauda cartera por su ventas por $ 420.000
5.- Abona a proveedor la cantidad de $ 75.000
6.- Paga arriendo del local por $ 120.000 en efectivo
7.- Envia la sucursal dinero en efectivo a la casa matriz por $ 400.000
LA EMPRESA EL SOL, SE CONSTITUYE CON LOS SIGUIENTES APORTE

Inventario de Mercancia 20,000,000.00

VEHICULO 10,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 5,000,000.00

Las operaciones de la sucursal

1) Recibe de la casa Matriz la cantidad de $ 6000.000 por concepto de inventario

2) La sucursal vende el 60% del valor de sus inventario, con un margen de ganancias del 35%, cobrando
fue de contado
3) La sucursal compra mercancia por la cantidad de$ 9000.000 con un iva del 19% a credito por 30 dias
4) La sucursal le devuelve mercancia a la casa matriz por un valor de 2.000.000 de la mercancia recibida
5) La sucursal devuelve la cantidad de $ 1000.000 de la compra realizada el dia 03 de enero por estar en
6) La sucursal paga arriendo del local por la cantidad de $ 1.500.000 dicho pago es por cheque 3456
7) La casa matriz vende 2000.000 de pesos de contado dias de la mercancia que tiene en bodega con un
8) La casa matriz realiza el pago de la retencion en la fuente
9) La sucursal paga la retencion en la fuente pendiente
10) La casa Matriz le envia mobiliario y equipo 1 a la sucursal por el valor de 1.083.333,33, dicho mobliario
10) La casa matriz compra mercancia por la cantidad de 5000.000 dicha compra incluye el IVA del 19%
10) LA CASA MATRIZ RECIBE UN PRESTAMO BANCARIO POR LA CANTIDAD DE 10.000.000 de peso
10) La casa Matriz envia mercancia comprada por el valor de 4.201.680, 67 a la surcusal
 anancias del 35%, cobrando un iva del 19%

el 19% a credito por 30 dias

000 de la mercancia recibida el el primero del mes enero del 2020
dia 03 de enero por estar en mal estado
pago es por cheque 3456
que tiene en bodega con un iva del 19%

1.083.333,33, dicho mobliario lo tiene registrado la casa matriz en sus libros

mpra incluye el IVA del 19%
IDAD DE 10.000.000 de pesos pagaderos en 36 meses tasa de interes de 24% anual
a la surcusal
 Dep mensual Meses transcurrido
VALOR DEL MOBILIARIO 5,000,000.00 138,888.89 10
36

VEHICULO 10,000,000.00 166,666.67 10

60

VALOR HISTORICO DEP MENSUAL

1 1,500,000.00 36 41,666.67
2 2,000,000.00 36 55,555.56
3 1,500,000.00 36 41,666.67
5,000,000.00 138,888.89

1,083,333.33 26 41,666.67
 1,388,888.89

1,666,666.67

MESES TRANSCURRIDO DEP ACUM Valor en libro

10 416,666.67 1,083,333.33
10 555,555.56 1,444,444.44
10 416,666.67 1,083,333.33
1,388,888.89 3,611,111.11

972,222.22
Prestamo 10,000,000.00
Tasa de interes 24% anual
tiempo 36 Meses

Meses Capital Interes Cuota Capital acum Interes acum

0 392,328.53
1 192,328.53 200,000.00 392,328.53 192,328.53 200,000.00
2 196,175.10 196,153.43 392,328.53 388,503.62 396,153.43
3 200,098.60 192,229.93 392,328.53 588,602.22 588,383.36
4 204,100.57 188,227.96 392,328.53 792,702.79 776,611.31
5 208,182.58 184,145.94 392,328.53 1,000,885.37 960,757.26
6 212,346.23 179,982.29 392,328.53 1,213,231.61 1,140,739.55
7 216,593.16 175,735.37 392,328.53 1,429,824.76 1,316,474.92
8 220,925.02 171,403.50 392,328.53 1,650,749.79 1,487,878.42
9 225,343.52 166,985.00 392,328.53 1,876,093.31 1,654,863.43
10 229,850.39 162,478.13 392,328.53 2,105,943.70 1,817,341.56
11 234,447.40 157,881.13 392,328.53 2,340,391.10 1,975,222.69
12 239,136.35 153,192.18 392,328.53 2,579,527.45 2,128,414.86
13 243,919.07 148,409.45 392,328.53 2,823,446.52 2,276,824.32
14 248,797.46 143,531.07 392,328.53 3,072,243.98 2,420,355.38
15 253,773.41 138,555.12 392,328.53 3,326,017.38 2,558,910.51
16 258,848.87 133,479.65 392,328.53 3,584,866.26 2,692,390.16
17 264,025.85 128,302.67 392,328.53 3,848,892.11 2,820,692.83
18 269,306.37 123,022.16 392,328.53 4,118,198.48 2,943,714.99
19 274,692.50 117,636.03 392,328.53 4,392,890.97 3,061,351.02
20 280,186.35 112,142.18 392,328.53 4,673,077.32 3,173,493.20
21 285,790.07 106,538.45 392,328.53 4,958,867.39 3,280,031.65
22 291,505.87 100,822.65 392,328.53 5,250,373.26 3,380,854.31
23 297,335.99 94,992.53 392,328.53 5,547,709.26 3,475,846.84
24 303,282.71 89,045.81 392,328.53 5,850,991.97 3,564,892.66
25 309,348.37 82,980.16 392,328.53 6,160,340.33 3,647,872.82
26 315,535.33 76,793.19 392,328.53 6,475,875.67 3,724,666.01
27 321,846.04 70,482.49 392,328.53 6,797,721.70 3,795,148.50
28 328,282.96 64,045.57 392,328.53 7,126,004.66 3,859,194.06
29 334,848.62 57,479.91 392,328.53 7,460,853.28 3,916,673.97
30 341,545.59 50,782.93 392,328.53 7,802,398.88 3,967,456.90
31 348,376.50 43,952.02 392,328.53 8,150,775.38 4,011,408.93
32 355,344.03 36,984.49 392,328.53 8,506,119.41 4,048,393.42
33 362,450.91 29,877.61 392,328.53 8,868,570.33 4,078,271.03
34 369,699.93 22,628.59 392,328.53 9,238,270.26 4,100,899.62
35 377,093.93 15,234.59 392,328.53 9,615,364.19 4,116,134.22
36 384,635.81 7,692.72 392,328.53 10,000,000.00 4,123,826.94
 Saldo Vivo
10,000,000.00
9,807,671.47
9,611,496.38
9,411,397.78
9,207,297.21
8,999,114.63
8,786,768.39
8,570,175.24
8,349,250.21
8,123,906.69
7,894,056.30
7,659,608.90 2,579,527.45
7,420,472.55
7,176,553.48
6,927,756.02
6,673,982.62
6,415,133.74
6,151,107.89
5,881,801.52
5,607,109.03
5,326,922.68
5,041,132.61
4,749,626.74
4,452,290.74
4,149,008.03
3,839,659.67
3,524,124.33
3,202,278.30
2,873,995.34
2,539,146.72
2,197,601.12
1,849,224.62
1,493,880.59
1,131,429.67
 761,729.74
384,635.81
- 0.00 7,420,472.55
 CASA MATRIZ

CODICO CUENTA REF DEBE HABER SALDO

AO-01 0
1435 Inventario de Mercancia MA-01 20,000,000.00 20,000,000.00
1435 Inventario de Mercancia MA-01 6,000,000.00 14,000,000.00
1435 Inventario de Mercancia MA-01 2,000,000.00 16,000,000.00
1435 Inventario de Mercancia MA-01 4,201,680.67 20,201,680.67
1435 Inventario de Mercancia MA-01 4,201,680.67 16,000,000.00
1435 Inventario de Mercancia MA-01 1,500,000.00 14,500,000.00
1540 Vehiculo MA-02 10,000,000.00 10,000,000.00

1524 Mobiliario y equipo MA-03 5,000,000.00 5,000,000.00

1524 Mobiliario y Equipo MA-03 1,500,000.00 3,500,000.00

1320 SUCURSALES MA-04 6,000,000.00 6,000,000.00

1320 SUCURSALES MA-04 2,000,000.00 4,000,000.00
1320 SUCURSALES MA-04 1,083,333.33 5,083,333.33
1320 SUCURSALES MA-04 4,201,680.67 9,285,014.01

1355 Auto retencion MA-06 50,000.00 50,000.00

1110 Banco MA-07 2,380,000.00 2,380,000.00

1110 Banco MA-07 50,000.00 2,330,000.00
1110 Banco MA-07 10,000,000.00 12,330,000.00
1110 Banco MA-07 4,894,957.98 7,435,042.02

2365 Retencion en la fuente MA-08 50,000.00 50,000.00

2365 Retencion en la fuente MA-08 50,000.00 0.00
2365 Retencion en la fuente MA-08 105,042.02 105,042.02

240801 IVA GENERADO MA-09 380,000.00 380,000.00

4135 Ventas MA-10 2,000,000.00 2,000,000.00

516001 Gastos por depreciación MA-11 1,388,888.89 1,388,888.89

159201 Dep acum Mobliario y equipo MA-12 1,388,888.89 1,388,888.89

159201 Dep acum Mobliario y equipo MA-12 416,666.67 972,222.22
516002 Gastos por depreciación MA-13 1,666,666.67 1,666,666.67
159202 Dep acum Vehiculo MA-14 1,666,666.67 1,666,666.67

210501 Obligaciones financieras CP MA-15 2,579,527.45 2,579,527.45

210502 Obligaciones financieras LP MA-16 7,420,472.55 7,420,472.55
240802 IVA DESCONTABLES MA-17 798,319.33 798,319.33
3105 Capital social 35,000,000.00 35,000,000.00

BALANCE DE COMPROBACIÓN
Cuentas DEBE HABER
Inventario de Mercancia 14,500,000.00
Vehiculo 10,000,000.00
Mobiliario y equipo 3,500,000.00
Sucursales 9,285,014.01
Auto retencion 50,000.00
Banco 7,435,042.02
Retencion en la fuente 105,042.02
Iva generado 380,000.00
Ventas 2,000,000.00
Gastos por depreciación 1,388,888.89
Dep acum Mobliario y equipo 972,222.22
Gastos por depreciación 1,666,666.67
Dep acum Vehiculo 1,666,666.67
Obligaciones financieras CP 2,579,527.45
Obligaciones financieras LP 7,420,472.55
IVA DESCONTABLES 798,319.33
Capital social 35,000,000.00
Costo de venta 1,500,000.00
Saldos iguales 50,123,930.91 50,123,930.91
 SUCURSAL

CODICO CUENTA REF

1435 Inventario de Mercancia MA-01

1435 Inventario de Mercancia MA-01
1435 Inventario de Mercancia MA-01
1435 Inventario de Mercancia MA-01
1435 Inventario de Mercancia MA-01
1435 Inventario de Mercancia MA-01

2220 Casa Matriz Proveedores MA-02

2220 Casa Matriz Proveedores MA-02
2220 Casa Matriz Proveedores MA-02

1110 Banco MA-03

1110 Banco MA-03
1110 Banco MA-03
2408 Iva generado MA-04
4135 Ventas MA-05
6135 Costo de venta MA-06
2408 Iva descontables MA-07
2408 Iva descontables MA-07
2408 Iva descontables MA-07
2365 Retencion en la fuente MA-08
2365 Retencion en la fuente MA-08
2365 Retencion en la fuente MA-08
2365 Retencion en la fuente MA-08
2205 Proveedores MA-09
2205 Proveedores MA-09
5120 ARRIENDO MA-11
1524 Mobiliario y Equipo MA-12
2310 CASA MATRIZ CXP MA-13
 BALANCE DE COMPROBACIÓ
Cuentas
Inventario de Mercancia
Banco
Costo de venta
Iva descontables
ARRIENDO
Mobiliario y Equipo
Casa Matriz Proveedores
Iva generado
Ventas
Proveedores
CASA MATRIZ CXP
UCURSAL

DEBE HABER saldo

0
6,000,000.00 6,000,000.00
3,600,000.00 2,400,000.00
9,000,000.00 11,400,000.00
2,000,000.00 9,400,000.00
1,000,000.00 8,400,000.00
4,201,680.67 12,601,680.67

6,000,000.00 6,000,000.00
2,000,000.00 4,000,000.00
4,201,680.67 8,201,680.67

5,783,400.00 5,783,400.00
1,455,882.35 4,327,517.65
244,117.65 4,083,400.00
923,400.00 923,400.00
4,860,000.00 4,860,000.00
3,600,000.00 3,600,000.00
1,710,000.00 1,710,000.00
190,000.00 1,520,000.00
239,495.80 1,759,495.80
225,000.00 225,000.00
25,000.00 200,000.00
44,117.65 244,117.65
244,117.65 0.00
10,485,000.00 10,485,000.00
1,165,000.00 9,320,000.00
1,260,504.20 1,260,504.20
1,083,333.33 1,083,333.33
1,083,333.33 1,083,333.33
ANCE DE COMPROBACIÓN
DEBE HABER
12,601,680.67
4,083,400.00
3,600,000.00
1,759,495.80
1,260,504.20
1,083,333.33
8,201,680.67
923,400.00
4,860,000.00
9,320,000.00
1,083,333.33
Total 24,388,414.01 24,388,414.01
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
Cuentas DEBE HABER
Inventario de Mercancia 14,500,000.00
Vehiculo 10,000,000.00
Mobiliario y equipo 3,500,000.00
Sucursales 9,285,014.01
Auto retencion 50,000.00
Banco 7,435,042.02
Retencion en la fuente 105,042.02
Iva generado 380,000.00
Nominal Ventas 2,000,000.00
Nominal Gastos por depreciación 1,388,888.89
Dep acum Mobliario y equipo 972,222.22
Nominal Gastos por depreciación 1,666,666.67
Dep acum Vehiculo 1,666,666.67
Obligaciones financieras CP 2,579,527.45
Obligaciones financieras LP 7,420,472.55
IVA DESCONTABLES 798,319.33
Capital social 35,000,000.00
Costo de Venta 1,500,000.00
Saldos iguales 50,123,930.91 50,123,930.91
 EL SOL LTD
Desde el 01/01 de 2020 hasta el 31 de Diciembre de 2020
Expresados
Pesos Colombianos

Ingresos 2,000,000.00

Total Ingresos 2,000,000.00

Costo de Venta 1,500,000.00
Total costo de venta 1,500,000.00

Utilidad Bruta 500,000.00

Gastos de Administración
Gastos por depreciación 3,055,555.56
Total Gastos de administración 3,055,555.56
Utlidad y/o perdidas en el ejercicio -2,555,555.56
 EL SOL LTD
AL 31 de Diciembre de 2020
Pesos Colombianos

Activos
Activos Corrientes
Efectivos y equivalente a efectivo 7,435,042.02
Inventario de mercancia 14,500,000.00
Sucursales 9,285,014.01
Auto retencion 50,000.00
IVA DESCONTABLES 418,319.33
Total Activo corriente 31,688,375.35
Activos no Corrientes
Vehiculo 10,000,000.00
Mobiliario y equipo 3,500,000.00
Dep acum Vehiculo -1,666,666.67
Dep acum Mobliario y equipo -972,222.22
Total activos no corrientes 10,861,111.11

Total Activos 42,549,486.46

Pasivos
Pasivos Corrientes
Obligaciones financieras CP 2,579,527.45
Retencion en la fuente 105,042.02
Total pasivos Corrientes 2,684,569.46
Pasivos no Corrientes
Obligaciones financieras LP 7,420,472.55
Total Pasivos no Corrientes 7,420,472.55

Total Pasivos 10,105,042.02

Patrimonio
Capital social 35,000,000.00
Utlidad y/o perdidas en el ejercicio -2,555,555.56
Total Patrimonio 32,444,444.44
Total pasivo+ patrimonio 42,549,486.46
0.00
 EL SOL LTD
Desde el 01/01 de 2020 hasta el 31 de Diciembre de 2020
Expresados
Pesos Colombianos

Ingresos 4,860,000.00

Total Ingresos 4,860,000.00

Costo de Venta 3,600,000.00
Total costo de venta 3,600,000.00

Utilidad Bruta 1,260,000.00

Gastos de Administración
Arriendos 1,260,504.20
Total Gastos de administración 1,260,504.20
Utlidad y/o perdidas en el ejercicio -504.20
 EL SOL LTD
AL 31 de Diciembre de 2020
Pesos Colombianos

Activos
Activos Corrientes
Efectivos y equivalente a efectivo 4,083,400.00
Inventario de mercancia 12,601,680.67
IVA DESCONTABLES 836,095.80
Total Activo corriente 17,521,176.47
Activos no Corrientes
Mobiliario y equipo 1,083,333.33
Dep acum Mobliario y equipo
Total activos no corrientes 1,083,333.33

Total Activos 18,604,509.80

Pasivos
Pasivos Corrientes
Proveedores 9,320,000.00
Casa Matriz Proveedores 8,201,680.67
CASA MATRIZ CXP 1,083,333.33
Total pasivos Corrientes 18,605,014.01
Pasivos no Corrientes
Obligaciones financieras LP
Total Pasivos no Corrientes 0.00

Total Pasivos 18,605,014.01

Patrimonio
Utlidad y/o perdidas en el ejercicio -504.20
Total Patrimonio -504.20
Total pasivo+ patrimonio 18,604,509.80
0.00
 EL SOL LTD
AL 31 de Diciembre de 2020
Pesos Colombianos

Casa Matriz Saldos Combinados

Activos
Activos Corrientes Debe Haber
Efectivos y equivalente a efectivo 11,518,442.02
Inventario de mercancia 27,101,680.67
Sucursales 0.00
Auto retencion 50,000.00
IVA DESCONTABLES 1,254,415.13
Total Activo corriente
Activos no Corrientes
Vehiculo 10,000,000.00
Mobiliario y equipo 4,583,333.33
Dep acum Vehiculo 1,666,666.67
Dep acum Mobliario y equipo 972,222.22
Total activos no corrientes

Total Activos

Pasivos
Pasivos Corrientes
Obligaciones financieras CP 2,579,527.45
Retencion en la fuente 105,042.02
Proveedores 9,320,000.00
Casa Matriz Proveedores 0.00
CASA MATRIZ CXP 0.00

Total pasivos Corrientes

Pasivos no Corrientes
Obligaciones financieras LP 7,420,472.55
Total Pasivos no Corrientes

Total Pasivos

Patrimonio
Capital social 35,000,000.00
Utlidad y/o perdidas en el ejercicio -2,556,059.76
Total Patrimonio
Total pasivo+ patrimonio
54,507,871.15 54,507,871.15
 EL SOL LTD
Desde el 01/01 de 2020 hasta el 31 de Diciembre de 2020
Expresados
Pesos Colombianos

CASA MATRIZ SUC

DEBE HABER
Ingresos 2,000,000.00
Costo de Venta 1,500,000.00
Gastos por depreciación 3,055,555.56
Arriendos
Utilidad y/o perdida 2,555,555.56

4,555,555.56 4,555,555.56
 SUCURSAL Eliminación ER COMBINADOS
DEBE HABER DEBE HABER
4,860,000.00 6,860,000.00
3,600,000.00 5,100,000.00
3,055,555.56
1,260,504.20 1,260,504.20
504.20 2,556,059.76

4,860,504.20 4,860,504.20 9,416,059.76 9,416,059.76

 ESTADO DE SITUACIÍN FINANCIERA COMBINADOS DEL SOL LTA
AL 31 de Diciembre de 2020
Pesos Colombianos
Activos
Activos Corrientes
Efectivos y equivalente a efectivo 11,518,442.02
Inventario de mercancia 27,101,680.67
Auto retencion 50,000.00
IVA DESCONTABLES 1,254,415.13
Total Activo corriente 39,924,537.82
Activos no Corrientes
Vehiculo 10,000,000.00
Mobiliario y equipo 4,583,333.33
Dep acum Vehiculo -1,666,666.67
Dep acum Mobliario y equipo -972,222.22
Total activos no corrientes 11,944,444.44

Total Activos

Pasivos
Pasivos Corrientes
Obligaciones financieras CP 2,579,527.45
Retencion en la fuente 105,042.02
Proveedores 9,320,000.00
Total pasivos Corrientes 12,004,569.46
Pasivos no Corrientes
Obligaciones financieras LP 7,420,472.55
Total Pasivos no Corrientes 7,420,472.55

Total Pasivos

Patrimonio
Capital social 35,000,000.00
Utlidad y/o perdidas en el ejercicio -2,556,059.76
Total Patrimonio 32,443,940.24
Total pasivo+ patrimonio
EL SOL LTA

51,868,982.26

19,425,042.02

51,868,982.26
0.00
 ESTADOS DE RESULTADOS COMBINADOS
EL SOL LTD
Desde el 01/01 de 2020 hasta el 31 de Diciembre de 2020
Expresados
Pesos Colombianos

Ingresos 2,000,000.00

Total Ingresos 6,860,000.00

Costo de Venta 5,100,000.00
Total costo de venta 5,100,000.00

Utilidad Bruta 1,760,000.00

Gastos de Administración
Gastos por depreciación 3,055,555.56
Ariiendos 1,260,504.20
Total Gastos de administración 4,316,059.76
Utlidad y/o perdidas en el ejercicio -2,556,059.76