UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRAC

TALLER FISCAL DE PERSONAS FISICAS

GRUPO: 10X
CONTADOR PÚBLICO
EJERCICIO 7 TFPF

MAESTRO: HECTOR FLORES SILVA

Alumno: Violeta Marlene Reynosa Cardona
1871237

Ciudad Universitaria, San Nicolás de los Garza, Nuevo León a 27 de

E NUEVO LEON
A Y ADMINISTRACION

NAS FISICAS

RES SILVA
ynosa Cardona

arza, Nuevo León a 27 de Octubre del 2023

Taller Fiscal de Personas Físicas
Ejercicio 7
Durante el ejercicio 2022 un contribuyente persona física obtuvo ingresos por salarios, actividad empresarial, arre
de inmuebles, por enajenación de bienes y dividendos
Se pide determinar los pagos provisionales para cada uno de los ingresos de los diferentes capítulos
determinar el ISR anual del ejercicio 2022 de dicho contribuyente
Información de Salarios

SUELDOS Y SALARIOS
Ingresos Enero Febrero Marzo
1 Salario 56,000.00 56,000.00 56,000.00
2 Prima vacacional 1,800.00
3 PTU
4 Aguinaldo
5 Tiempo extra (una semana en el mes) 3,000.00
6 Fondo de ahorro
7 Bono de productividad 12,500.00

INGRESOS OBTENIDOS 68,500.00 56,000.00 56,000.00

LIMITE INFERIOR 125,325.20 49,233.00 49,233.00
= Excedente del LI -56,825.20 6,767.00 6,767.00
% Aplicable 32% 24% 24%
= Impto Marg -18,184.06 1,591.60 1,591.60
CUOTA FIJA 22,665.17 5,004.12 5,004.12
= Impto Calculado 4,481.11 6,595.72 6,595.72
- Pagos Prov de Periodos Anteriores 0.00
= ISR Anual 4,481.11 6,595.72 6,595.72

ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Ingresos Enero Febrero Marzo
1 Ventas de mercancía 800,000.00 800,000.00 800,000.00
2 Intereses cobrados a clientes 5,250.00 5,250.00 5,250.00
3 Ventas de subproductos 13,250.00 13,250.00 13,250.00
4 Utilidad fiscal en venta de activos fijos 25,500.00 25,000.00 25,000.00
5 Ingresos por prestación de servicios 20,000.00 20,000.00 20,000.00
6 Venta de desperdicios 5,000.00 5,000.00 6,500.00

869,000.00 868,500.00 870,000.00

Deducciones Enero Febrero Marzo

1 Aportaciones al INFONAVIT Patronal 1,400.00 1,540.00 1,680.00
2 Impuesto sobre nómina 1,358.35 1,494.19 1,630.02
3 Compra de mercancías 421,750.00 463,925.00 506,100.00
 4 Cuotas al IMSS Patronal 6,300.00 6,930.00 7,560.00
5 Devoluciones o descuentos sobre ventas 1,260.00 1,386.00 1,512.00

6 Servicios de Energía eléctrica 2,100.00 2,310.00 2,520.00

7 Honorarios a personas físicas 280.00 308.00 336.00
8 Impuesto general de importación 2,800.00 3,080.00 3,360.00
9 Intereses pagados a proveedores 3,500.00 3,850.00 4,200.00
10 Pago anticipado de renta de inmueble (2 1,750.00 1,925.00 2,100.00
meses)
11 Fletes a personas físicas 420.00 462.00 504.00
12 Sueldos y salarios pagados 28,000.00 30,800.00 33,600.00
13 Vacaciones 252.00 277.20 302.40
14 Aportaciones al SAR Patronal 1,120.00 1,232.00 1,344.00
15 Suministro de Agua 525.00 577.50 630.00
16 Honorarios pagados a una sociedad anónima 1,085.00 1,193.50 1,302.00

22 Deducción de inversiones (dep´n anual fiscal 21,991.20 24,190.32 26,389.44

AF)
23 PTU del ejercicio

469,350.35 516,285.39 563,220.42

CONCEPTO
ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS DEL MES POR ACT EMPRESARIAL
869,000.00 868,500.00 870,000.00
INGRESOS ACUMULABLES POR ACT
EMPRESARIAL 869,000.00 868,500.00 870,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL MES 469,350.35 516,285.39 563,220.42

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS ACUMULADAS
469,350.35 985,635.74 1,548,856.16
(=) BASE 399,649.65 -117,135.74 -678,856.16
(-) LIMITE INFERIOR 97183.33 194366.66 291549.99
(=) EXCEDENTE SOBRE EL LIMITE 302,466.32 -311,502.40 -970,406.15
(*) TASA APLICABLE 0.32 0.32 0.32
(=) IMPUESTO MARGINAL -96,789.22 99,680.77 310,529.97
(+) CUOTA FIJA 17,575.69 35,151.38 52,727.07
(=) IMPUESTO CAUSADO -79,213.53 134,832.15 363,257.04
(-) ISR A CARGO DEL MES ANTERIOR 114,364.91 -64,529.39
(=) ISR A CARGO -79,213.53 20,467.24 427,786.43
ARRENDAMIENTO
Ingresos Enero Febrero Marzo
1 Arrendamiento inmueble en copropiedad 45,000.00 45,900.00 45,900.00
(50%)
2 Arrendamiento de local comercial 31,500.00 32,400.00
3 Subarrendamiento 5,400.00 5,850.00 6,300.00
Inmueble 1 Inmueble 2
4 Impuesto predial 6,000.00 7,000.00
vidad empresarial, arrendamiento

os diferentes capítulos del título IV, así como

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

56,000.00 56,000.00 56,000.00 59,500.00 59,500.00 59,500.00

100,000.00

3,000.00

12,500.00 12,500.00

68,500.00 156,000.00 56,000.00 72,000.00 59,500.00 59,500.00

93,993.90 49,233.00 49,233.00 49,233.00 49,233.00 49,233.00
-25,493.90 106,767.00 6,767.00 22,767.00 10,267.00 10,267.00
30% 24% 24% 24% 24% 24%
-7,648.17 25,111.60 1,591.60 5,354.80 2,414.80 2,414.80
22,665.17 5,004.12 5,004.12 5,004.12 5,004.12 5,004.12
31,902.06 30,115.72 6,595.72 10,358.92 7,418.92 7,418.92

31,902.06 30,115.72 6,595.72 10,358.92 7,418.92 7,418.92

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

800,000.00 400,000.00 400,000.00 880,000.00 720,000.00 960,000.00
5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,775.00 4,725.00 6,300.00
13,250.00 13,250.00 13,250.00 14,575.00 11,925.00 15,900.00
25,000.00 25,000.00 25,000.00 28,050.00 22,500.00 30,000.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 22,000.00 18,000.00 24,000.00
6,500.00 0.00 3,500.00 5,500.00 4,500.00 7,800.00

870,000.00 463,500.00 467,000.00 955,900.00 781,650.00 1,044,000.00

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

1,120.00 980.00 1,820.00 1,400.00 840.00 1,260.00
1,086.68 950.85 1,765.86 1,358.35 815.01 1,222.52
337,400.00 295,225.00 548,275.00 421,750.00 253,050.00 379,575.00
 5,040.00 4,410.00 8,190.00 6,300.00 3,780.00 5,670.00
1,008.00 882.00 1,638.00 1,260.00 756.00 1,134.00

1,680.00 1,470.00 2,730.00 2,100.00 1,260.00 1,890.00

224.00 196.00 364.00 280.00 168.00 252.00
2,240.00 1,960.00 3,640.00 2,800.00 1,680.00 2,520.00
2,800.00 2,450.00 4,550.00 3,500.00 2,100.00 3,150.00
1,400.00 1,225.00 2,275.00 1,750.00 1,050.00 1,575.00

336.00 294.00 546.00 420.00 252.00 378.00

22,400.00 19,600.00 36,400.00 28,000.00 16,800.00 25,200.00
201.60 176.40 327.60 252.00 151.20 226.80
896.00 784.00 1,456.00 1,120.00 672.00 1,008.00
420.00 367.50 682.50 525.00 315.00 472.50
868.00 759.50 1,410.50 1,085.00 651.00 976.50

17,592.96 15,393.84 28,588.56 1,400.00 13,194.72 19,792.08

22,400.00

375,480.28 328,545.25 610,155.46 469,350.35 281,610.21 422,415.32

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

870,000.00 463,500.00 467,000.00 955,900.00 781,650.00 1,044,000.00

870,000.00 463,500.00 467,000.00 955,900.00 781,650.00 1,044,000.00

375,480.28 328,545.25 610,155.46 469,350.35 281,610.21 422,415.32

1,924,336.44 2,252,881.69 2,863,037.15 3,332,387.50 3,613,997.71 4,036,413.03

-1,054,336.44 -1,789,381.69 -2,396,037.15 -2,376,487.50 -2,832,347.71 -2,992,413.03
388733.32 485916.65 145,333.86 267243.83 777466.64 874649.97
-1,443,069.76 -2,275,298.34 -2,541,371.01 -2,643,731.33 -3,609,814.35 -3,867,063.00
0.32 0.32 0.21 0.2352 0.32 0.32
461,782.32 728,095.47 542,836.85 621,805.61 1,155,140.59 1,237,460.16
70,302.76 87,878.45 7,631.22 27,163.08 140,605.52 158,181.21
532,085.08 815,973.92 550,468.07 648,968.69 1,295,746.11 1,395,641.37
-257,802.90 -391,479.56 -391,479.56 -391,479.56 -391,479.56 -1,014,535.07
789,887.98 1,207,453.48 941,947.63 1,040,448.25 1,687,225.68 2,410,176.44
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
46,350.00 46,800.00 47,250.00 47,700.00 48,600.00 48,600.00

32,850.00 33,300.00 33,750.00 34,650.00 35,100.00

7,200.00 7,650.00 8,100.00 8,550.00
Octubre Noviembre Diciembre
59,500.00 59,500.00 59,500.00
2,400.00

29,750.00

29,400.00
12,500.00

72,000.00 88,900.00 89,250.00

93,993.90 49,233.00 49,233.00
-21,993.90 39,667.00 40,017.00
30% 24% 24%
-6,598.17 9,329.68 9,412.00
22,665.17 5,004.12 5,004.12
16,067.00 14,333.80 14,416.12

16,067.00 14,333.80 14,416.12

Octubre Noviembre Diciembre

640,000.00 520,000.00 800,000.00
4,200.00 6,825.00 7,350.00
10,600.00 17,225.00 18,550.00
20,000.00 32,500.00 35,000.00
16,000.00 26,000.00 28,000.00
5,200.00 0.00 4,900.00

696,000.00 602,550.00 893,800.00

Octubre Noviembre Diciembre

1,540.00 1,540.00 1,820.00
1,494.19 1,494.19 1,765.86
463,925.00 463,925.00 548,275.00
 6,930.00 6,930.00 8,190.00
1,386.00 1,386.00 1,638.00

2,310.00 2,310.00 2,730.00

308.00 308.00 364.00
3,080.00 3,080.00 3,640.00
3,850.00 3,850.00 4,550.00
1,925.00 1,925.00 2,275.00

462.00 462.00 546.00

30,800.00 30,800.00 36,400.00
277.20 277.20 327.60
1,232.00 1,232.00 1,456.00
577.50 577.50 682.50
1,193.50 1,193.50 1,410.50

24,190.32 24,190.32 28,588.56

516,285.39 516,285.39 610,155.46

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

696,000.00 602,550.00 893,800.00

696,000.00 602,550.00 893,800.00

516,285.39 516,285.39 610,155.46

4,552,698.42 5,068,983.81 5,679,139.27

-3,856,698.42 -4,466,433.81 -4,785,339.27
971833.3 1069016.63 874650
-4,828,531.72 -5,535,450.44 -5,659,989.27
0.32 0.32 0.3
1,545,130.15 1,771,344.14 1,697,996.78
175,756.90 193,332.59 85,952.92
1,720,887.05 1,964,676.73 1,783,949.70
-1,079,278.95 -1,079,278.95 -1,079,278.95
2,800,166.00 3,043,955.68 2,863,228.65
Octubre Noviembre Diciembre
49,050.00 49,050.00 49,950.00

35,550.00 36,450.00
9,450.00 9,900.00 10,350.00
3.- Tablas ISR 2020: marzo

Límite inferior Límite superior Cuota fija % sobre excedente

1735.57 14730.54 33.33 0.064
25887.61 30093.21 2078.88 0.16
36029.83 72666.93 3815.61 0.2136
72666.94 114533.07 11641.32 0.2352
218662.51 291549.99 52727.07 0.32
291550 874650 76051.05 0.34
874650.01 En adelante 274305.06 0.35

Tablas ISR 2020: junio

Límite inferior Límite superior Cuota fija % sobre excedente

0.01 3471.12 0 0.0192
3471.13 29461.08 66.66 0.064

29461.09 51775.2 1729.98 0.1088

51775.21 60186.42 4157.76 0.16
60186.43 72059.64 5503.56 0.1792
72059.65 145333.86 7631.22 0.2136
145333.87 229066.14 23282.64 0.2352

229066.15 437325 42976.44 0.3

437325.01 583099.98 105454.14 0.32
583099.99 1749300 152102.1 0.34
SEPTIEMBRE
5206.69 44191.62 99.99 0.064
44191.63 77662.8 2594.97 0.1088

77662.81 90279.63 6236.64 0.16

90279.64 108089.46 8255.34 0.1792

108089.47 218000.79 11446.83 0.2136

218000.8 343599.21 34923.96 0.2352
343599.22 655987.5 64464.66 0.3
655987.51 874649.97 158181.21 0.32
874649.98 2623950 228153.15 0.34
2623950.01 En adelante 822915.18 0.35

12.- Tablas ISR 2020: diciembre

Límite inferior Límite superior Cuota fija % sobre excedente

0.01 6942.2 0 0.0192

6942.21 58922.16 133.28 0.064

58922.17 103550.44 3460.01 0.1088
103550.45 120372.83 8315.57 0.16
120372.84 144119.23 11007.14 0.1792
144119.24 290667.75 15262.49 0.2136
290667.76 458132.29 46565.26 0.2352
458132.3 874650 85952.92 0.3
874650.01 1166200 210908.23 0.32
1166200.01 3498600 304204.21 0.34
3498600.01 En adelante 1097220.21 0.35
Taller Fiscal de Personas Físicas

Información de Enajenación de bienes

Costo de adquisición del inmueble (construcción) 190,000.00

Fecha de adquisición 04-02-10

Precio de enajenación 3,200,000.00
Fecha de enajenación 10-dic-22
Gastos notariales
Fecha de gastos notariales
Gastos de mejoras al inmueble
Fecha de gastos notariales

Información de Dividendos
Utilidad distribuida por la emisora 1,500,000.00
ISR pagado por la emisora 642,857.14
Participación accionaria de este contribuyente 50%
Ingreso por dividendo del contribuyente 750000
Información de otros actos
1.- El contribuyente tenía una deuda de $50,000, distinta de su actividad empresarial, la cual
le fue condonada en su totalidad el 1 de febrero de 2023
2.- Con fecha del 25 de enero de 2023 el contribuyente recibió regalías (no derechos de
autor) por la cantidad
Deducciones de del
personales $200,000
ejercicio 2023
Intereses reales por crédito hipotecario para casa habitación 126,630.00

Honorarios Médicos 35,000.00

Prima de seguro de gastos médicos mayores 84,000.00
Aportación voluntaria para el retiro 140,000.00
Gastos hospitalarios 7,000.00
Pago la colegiatura de su hijo de preescolar 11,900.00
Pago la colegiatura de 1 hija de primaria 18,900.00
Notas adicionales
1) Los ingresos totales de 2021 ascendieron a $1,700,000

2) Los ingresos acumulables de 2021 ascendieron a $1,600,000

3) Su crédito hipotecario es por $2.5 millones en 2020

ENAJENACION DE BIENES
DETERMINACION DE PAGO PROVISIONAL

Ganancia acumulable 3,200,000.00

(-) Deducciones autorizadas 190,000.00
(=) Base 3,010,000.00
(/) Años en tiempo (max 20) 20
(=) Ganancia acumulable 150,500.00
(-) Limite inferior 125,325.20
(=) Excedente 25,174.80
(x) Tasa aplicable 32%
(=) Impuesto marginal 8,055.94
(+) Cuota fija 22,665.17
(=) Impuesto causado 30,721.11
(x) Numero de años 20
(=) Pago provisional $ 614,422.12