Quito, 2 de febrero del 2023

Señor
VLADYSLAV TARANCHENKO
Gerente de la Empresa “GLOBAL SEGURIDAD E IMPORTADORA JEMARJOVLA
CIA. LTDA”.

De mis consideraciones:

En referencia con la auditoria de gestión de los procesos de compras y ventas de “GLOBAL

SEGURIDAD E IMPORTADORA JEMARJOVLA CIA. LTDA” por el año terminado al 31
de diciembre de 2022, efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y
con el propósito de expresar una opinión en base a la información analizada sobre los los
procesos de compras y ventas de GLOBAL SEGURIDAD E IMPORTADORA
JEMARJOVLA CIA. LTDA, presentamos en nuestro reporte que contiene recomendaciones
finales que tienen por finalidad la mejora de los controles internos de GLOBAL
SEGURIDAD E IMPORTADORA JEMARJOVLA CIA. LTDA.
En el desarrollo de nuestra auditoría, realizamos procedimientos de auditoría destinados a la
obtención de evidencia de auditoría sobre las cantidades y revelaciones presentadas en los
los procesos de compras y ventas. Como parte de la aplicación de estos procedimientos,
obtuvimos un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo sus controles internos,
con el propósito de identificar y evaluar los riesgos de errores significativos en estos
procesos. Un estudio y evaluación de riesgos toma en consideración los controles internos de
la empresa, relevantes para la preparación y presentación razonable de sus estados
financieros de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros, al fin de diseñar procedimientos de auditoría adecuados a las
circunstancias, pero sin la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la entidad. Consecuentemente, y pese a que no expresamos una opinión o
conclusión sobre los controles internos de GLOBAL SEGURIDAD E IMPORTADORA
JEMARJOVLA CIA. LTDA, reportamos a ustedes nuestras recomendaciones tendientes a
mejorar estos controles identificados durante el desarrollo de nuestros procedimientos de
auditoría.
La Administración de GLOBAL SEGURIDAD E IMPORTADORA JEMARJOVLA CIA.
LTDA, es responsable por el establecimiento de los controles internos que en ella considere
necesarios para la preparación de sus estados financieros estén libres de errores
significativos por fraude u otros similares. En cumplimiento de esa responsabilidad, la
Administración utiliza estimaciones y toma decisiones para determinar los costos y
correspondientes beneficios esperados de la implementación de los procedimientos de
control interno.
Control interno, en el contexto de las Normas Internaciones de Auditoría, se define como el
proceso diseñado, planificado, implementado y mantenido por los encargados de la
Administración y otro personal, con la finalidad de proporcionar una certeza razonable sobre
el cumplimiento apropiado de los objetivos de GLOBAL SEGURIDAD E IMPORTADORA
JEMARJOVLA CIA. LTDA en relación con la confiabilidad de los reportes financieros,
eficacia, eficiencia y ecología de las operaciones y cumplimiento de las leyes y
reglamentaciones aplicables a su entorno. Una deficiencia de control interno existe cuando:
(i) un control es planificado, implementado u operado de tal manera que no es capaz de
prevenir, o detectar y corregir oportunamente los errores en los estados financieros, o (ii) no
se ha establecido un control que sea necesario para prevenir o detectar y corregir errores en
los estados financieros.
Nuestros procedimientos de auditoría desarrollados dependen del juicio del auditor y fueron
efectuados en base de pruebas, con el único propósito descrito en el primer párrafo de este
reporte y, por lo tanto, no necesariamente reflejan todos los aspectos que podrían resultar en
deficiencias significativas de los controles internos. Nuevas evaluaciones o estudios que
tengan conexión con futuras auditoría o revisiones significativas y de mayor profundidad,
podrían identificar otras áreas que requieran mejoras.
Para facilitar la lectura del presente informe hemos ordenado nuestras observaciones en
recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos sobre:
• Aspectos Administrativos
• Aspectos Financieros
Las recomendaciones incluidas en este informe fueron analizadas con las Unidades
Responsables de GLOBAL SEGURIDAD E IMPORTADORA JEMARJOVLA CIA.
LTDA, cuyos comentarios están resumidos en cada recomendación.
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Aprovechamos la oportunidad para expresar nuestro agradecimiento por la colaboración que
nos ha sido dispensada por parte de los ejecutivos y personal de GLOBAL SEGURIDAD E
IMPORTADORA JEMARJOVLA CIA. LTDA durante el desarrollo de nuestras visitas.

Saludamos a usted muy atentamente,

Karla Cujilema
AUDITORA
GERENTE – AUDITORES Y CONSULTORES CA7A
N.° R. SCVS: 0005352-2021-AUD

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Índice

I. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS..............................................................................5
1. Falta de Equidad de Género.......................................................................................5
2. Exceso de personal antiguo.........................................................................................5
3. Reglamento interno sin firmas de responsabilidad...................................................6
4. Sin Seguimiento del código de ética............................................................................6
5. Código de ética sin firmas...........................................................................................7
6. Sin mención de actualización de funciones................................................................7
7. Desconocimiento del número de Integrantes.............................................................8
8. Sin formatos estándares..............................................................................................8
II. ASPECTOS FINANCIEROS.........................................................................................9
9. Intereses no contabilizados..........................................................................................9
10. Mal uso del tipo de cambio....................................................................................10
11. Valores no actualizados.........................................................................................10
12. Falta de provisiones para los intereses.................................................................11
13. Exceso de reposiciones...........................................................................................12

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 I. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

1. Falta de Equidad de

Género Observación:
En la entidad de existe equidad de género pues, se evidencia en la nómina de
empleados que el 80% son hombres y tan solo el 20% son mujeres
Riesgo:
Demandas por parte del sindicato, del comité de empresa o del personal al avizorar
una clara preferencia en la contratación del personal de la empresa.
Recomendación
Evaluar el sistema de contratación y las plazas que se apertura en la entidad para
considerar que las siguientes contrataciones se realizan con el fin de equilibrar el
género.
Comentario del funcionario responsable:
Ing. Martin Bolaños, Gerente de Recursos Humanos: Se procederá a evaluar el
sistema de contratación y a tomar en cuenta el género para conseguir equilibrar el
personal.
Fecha estimada de regulación:
Hasta el 30 de diciembre del 2021.

2. Exceso de personal antiguo

Observación:
El 30% de los empleados tienen más de 30 años trabajando para la empresa, por ello,
este personal está por jubilarse y no se ha capacitado o preparado de forma periódica
al personal que va a ocupar estas plazas de trabajo.
Riesgo
Perder el personal valioso y no tener personal que los reemplace, y si se contrata
nuevo personal, quizá, este, no tenga el conocimiento suficiente para ocupar estos
puestos Recomendación:
Establecer un documento o una evaluación
Comentario del funcionario responsable:
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 Dr. Martín Bolaños. Gerente de Recursos Humanos: Se procederá a evaluar los
diferentes perfiles que van a ocupar estas vacantes para establecer el plan y
prepararlos.

Fecha estimada de regularización:

Hasta el 19 de diciembre de 2021

3. Reglamento interno sin firmas de

responsabilidad Observación:
El reglamento no cuenta con las respectivas firmas de los responsables que
elaboraron y revisaron el documento.
Riesgo:
Los reglamentos no son validados en el caso de que se quiera sancionar a un
empleado por incumplir una norma que aquí este establecida.
Recomendaciones:
Establecer firmas de responsabilidad en el reglamento interno y también sanciones en
caso de que se incumpla esta norma.
Comentario del funcionario responsable:
Dr. Ulises Álvarez, Auditor Interna: Se procederá a instruir a los responsables del
código de ética para que se pongan las respectivas firmas y también se establecerá
una sanción en caso de la omisión de esta norma
Fecha estimada de Regulación:
Hasta el 20 de octubre del 2021

4. Sin Seguimiento del código de

ética Observación:
No existe un seguimiento o evaluación al cumplimiento y puesta en marcha del
código de ética por parte de los funcionarios, empleados y trabajadores.
Riesgo:
Desconocimiento por parte del personal del código de ética y también no saber si se
está cumpliendo a cabalidad lo que dice el código

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Recomendaciones:

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 Establecer un documento o una evaluación a través de la cual se pueda controlar el
conocimiento de este, y establecer responsables que evalúen su cumplimiento.
Comentario del funcionario responsable:
Dra. Johana Pazmiño, Oficial de Cumplimiento: Se procederá a establecer una
evaluación por parte de los superiores al personal para conocer el cumplimiento del
código de ética.
Fecha estimada de Regulación:
Hasta el 10 de noviembre del 2021

5. Código de ética sin firmas

Observación:
El código de ética no contine fecha de elaboración, así como tampoco contine las
firmas de los responsables de su elaboración y autorización. Además, no señala cada
que tiempo se debe actualizar
Riesgo
El código de ética no es validado en el caso de que se quiera sancionar a un empleado
por incumplir una norma que ahí este está establecido.
Recomendación
Establecer firmas, así como fechas de elaboración de responsabilidad en el código de
ética y también sanciones en caso de que se incumpla esta norma
Comentario del funcionario responsable:
Dra. Johana Pazmiño, Oficial de Cumplimiento; se procederá a instruir a los
responsables del código para que se pongan las respectivas firmas y también se
establecerá una sanción en un caso de la omisión de esta prueba.
Fecha estimada de regulación:
Hasta el 30 de septiembre de 2021

6. Sin mención de actualización de funciones.

Observación
No existe en ningún documento una mención de cada cuanto tiempo deben ser
actualizadas las funciones y responsabilidades de los comités estratégicos.
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 Riesgo
Las funciones que se desarrollen sean obsoletas para los cargos que se están
desempeñando y para la empresa, ya que se está en constante cambio.
Recomendación
Establecer en el documento de comités estratégicos el tiempo en el que se deberá
revisar y hacer cambios en las funciones de cada comité.
Comentario del funcionario responsable:
Dra. Johana Pazmiño, Oficial de Cumplimiento: Se procederá a revisar y a corregir el
tiempo en el que se debe revisar las funciones y hacer cambios en los comités.
Fecha de estimada de regulación:
Hasta el 29 de septiembre del 2021

7. Desconocimiento del número de

Integrantes Observación
En cada uno de los comités estratégicos no se señala cual es la cantidad de
integrantes que deben conformar estos comités.
Riesgo
Exceso de integrantes o escases de votos para lograr obtener la cantidad oportuna de
votantes para que se apruebe las decisiones de los diferentes comités.
Recomendación
Establecer una cantidad impar de integrantes en los diferentes comités para que
siempre se tenga una diferencia y se logre aprobar las decisiones de estos.
Comentario del funcionario responsable:
Ing. Martin Bolaños, Gerente de Recursos Humanos: se procederá a revisar la
cantidad de integrantes que tiene cada comité para contemplarlo en el reglamento
interno de la empresa.
Fecha estimada de regulación:
Hasta el 16 de octubre de 2021

8. Sin formatos estándares

Observación
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 La empresa para elaborar sus instructivos, manuales y reglamentos no dispone de un
formato estandarizado a fin de fortalecer su control interno
Riesgo
La información se presenta como mejor crea cada encargado, y no se tiene un
estándar en la que se norme el tipo de letra y la información que la misma debe
contener.
Recomendación
Establecer un formato estándar para la elaboración de los instructivos, manuales y
reglamentos de la empresa.
Comentario del funcionario responsable:
Ing. Martín Bolaños, Gerente de Recursos Humanos: Se procederá a establecer un
formato para la elaboración de instructivos, manuales y reglamentos, el cual va a
normar la presentación de la información.
Fecha estimada de regulación:
Hasta el 28 de octubre de 2021.

II. ASPECTOS FINANCIEROS

9. Intereses no contabilizados

Observación
Observamos que la empresa no tiene la política de contabilizar los intereses al
momento de que se generan sino al cierre y finalización del plazo de inversión la cual
no está de acuerdo con las normas contables
Riesgo

No se consideran todos los valores al momento de la presentación de los estados

financieros, lo que hace que la información no sea real.
Recomendación

Establecer una política contable en la que se aplique el principio del devengado

en la que los ingresos se reconozcan cuando se realizan, y los costos y gastos
cuando se conocen o se devengan.
Comentario del funcionario responsable
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 Lic. Marcelo Mendoza, Gerente de Contabilidad General: Se procederá a revisar las
políticas contables para que se considere este principio a la hora de realizar la
contabilidad y que la información presentada sea real.
Fecha estimada de regulación
Hasta el 21 de octubre de 2021

10. Mal uso del tipo de cambio

Observación
La empresa no tiene la política de contabilizar la moneda extranjera al tipo de cambio
de cierre de los estados financieros
Riesgo
No se realiza la transformación con el tipo de cambio adecuado lo que hace que
exista diferencia al momento de presentar los estados financieros.
Recomendación

Revisar el valor de la tasa de cambio según la moneda extranjera en el Banco

central de Ecuador y realizar el cambio al momento que se está elaborando los
estados financieros.
Comentario del funcionario responsable:
Lic. Marcelo Mendoza, Gerente de Contabilidad General: Se procederá a
considerar esto al momento de realizar los estados financieros.
Fecha estimada de regulación:
Hasta el 12 de noviembre del 2021.

11. Valores no actualizados

Observación
El valor de USD 80.000 que fue determinado por la empresa Actuaria S.A. por
disposición del Gerente General no se realiza la actualización al 2020.
Riesgo

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 No contar con el efectivo suficiente para cubrir algún despido intempestivo o
demanda por parte del personal, debido a que no se ha realizado el ajuste
correspondiente para actualizar esta cifra.
Recomendación

Realizar el ajuste correspondiente a la provisión por jubilación patronal, y

realizar las actualizaciones cuando se hagan los estudios correspondientes.
Comentario del funcionario responsable
Ing. Mateo A. Calderón, Gerente General: Se procederá a realizar el ajuste de la
cuenta y a reconocer el valor de 80.000 en la provisión por jubilación patronal.
Fecha estimada de regulación:
Hasta el 30 de septiembre de 2021

12. Falta de provisiones para los

intereses Observación

Al 31/dic/2020 por sus préstamos financieros la empresa no tiene la política de

provisionar los intereses que ya se encuentran devengados y que no se
encuentran contabilizados.
Riesgo
Los estados financieros no reflejan la realidad financiera de la empresa, debido a que
no se están cumpliendo con las normas contables de la base del devengado, en la cual
el ingreso se reconoce cuando se realizan
Recomendación
Crear una política contable en la que se establezca el uso de la base del devengado
para las futuras transacciones de la empresa, para que los estados financieros reflejen
la información pertinente
Comentario del funcionario responsable

Lic. Marcelo Mendoza, Gerente de Contabilidad General: Se procederá a la

creación de la política contable de acuerdo con la base del devengado para el
reconocimiento de los ingresos, costos y gastos.

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 Fecha estimada de regulación:
Hasta el 01 de octubre de 2021

13. Exceso de reposiciones

Observación
Los intereses al exterior están siendo transferidos por el Contador General
mediante la utilización de una clave que no fue asignada a su cargo, por esta
situación la empresa está expuesta a un posible fraude.
Riesgo
Puede existir un mal uso de los fondos de la empresa ya que la clave es
conocida por el contador a parte del encargado del manejo de la cuenta
bancaria.
Recomendación
Hacer el cambio de la contraseña del banco y establecer una política para
que en caso de transferir la clave a otra persona el responsable de su
manejo sea sancionado.
Comentario del funcionario responsable
Lic. Marcelo Mendoza, Gerente de Contabilidad General: Se procederá a
solicitar un cambio de la contraseña de la cuenta bancaria y a incorporar
una política de manejo de la cuenta en la que se sancione si es transferida la
contraseña.
Fecha estimada de regulación:
Hasta el 26 de octubre de 2021

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