FUNDACIÓN UNIVERSITARIA ÁREA ANDINA

AUDITORÍA, CONTROL INTERNO, GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE

RIESGOS. CASO WORLDCOM

ESTUDIANTES :

JUAN CAMILO RODRÍGUEZ CABEZAS

FRANCY JULIETH PÉREZ GORDILLO

GESTION, ADMINISTRACION DE RIESGOS Y MODELOS DE CONTROL

INTERNO

CLAUDIA MILENA SANCHEZ CRUZ

EJE 3 OCTUBRE 2021

 CONTENIDO

INTRODUCCION............................................................................................................................3
1. RESULTADO DE LA AUDITORIA ......................................................................................4
2. OPINION DEL AUDITOR..................................................................................................5
3. CONCLUCIONES ...........................................................................................................6
4. RECOMENDACIONES ......................................................................................................7
REFERENCIAS .......................................................................................................................8
 INTRODUCCION

En el siguiente trabajo indagaremos de manera crítica y reflexiva la Auditoria realizada en el caso WorldCom
por su fraude en el sector de telecomunicaciones, la compañía se declaró en quiebra debido a la gravedad del
tema, los que nos lleva a preguntar ¿dónde estaban los auditores de la compañía? ¿Qué proceso se realizó o
porque no se realizó a tiempo?

Con este informe analizamos la auditoria realizada por la universidad nacional de asunción, el por qué paso y
en que fallo el proceso real de WorldCom , investigando los motivos por el cual fue este desfalco financiero de
esta compañía, y las acciones que se realizaron para que dicho desfalco saliera a la luz.

Se realizarán 4 procesos con los cuales se busca exponer, analizar la implementación, recomendaciones y
resultados de la auditoria como también daremos una opinión personal buscando así una mejor toma de
decisiones y un proceso de mayor calidad.
 FORMATO DEL INFORME DE AUDITORÍA.
CASO WORLDCOM

1. RESULTADO DE LA AUDITORIA.

1.1 El análisis publicado por la universidad nacional de asunción refiere a la falta de procesos internos, a
la manipulación de la información por parte de la dirección de la compañía, se evidencia que los
ejecutivos estaban envueltos en esta toma de decisiones y en el desfalco financiero.
1.2 podemos apreciar que dentro de la auditoria publicada tenemos una explicación muy extensa de los
hechos dejando de profundizar realmente en cuales fueron los procesos e implementaciones utilizadas
para obtener los resultados descritos en el informe
1.3 Se identifican muy pocas medidas de mitigación de riesgo teniendo en cuenta la profundización del
informe
1.4 Se identifica la falta de aplicación de la normativa internacional de auditoria (NIA)
1.5 WorldCom registro mal sus gastos operativos, llevándolo como un aumento de capital. lo cual genero
altas fallas financieras en sus ingresos y su utilidad neta.
1.6 los gastos fueron reconocidos fuera de sus periodos de aplicación lo cual no es verídica la información
en el tiempo que sea solicitada.
1.7 no reconocen sus Costos directos como costos si no como gastos lo cual no nos genera el valor real de
la operación.
1.8 manipulación de la información contable en el año 2001 y en primer semestre del 2002, lo cual no
reflejo la información financiera correcta en el que se encontraba WorldCom.
1.9 se evidencia una doble contabilidad, inflando las ganancias en 3.800 millones de dólares.
1.10 Las altas directiva controlaron los procesos para el pago de las transacciones.
1.11 falta de ética profesional se evidencia la conveniencia en los procesos.
1.12 firmar los estados financieros con irregularidades sin ser puestos como novedad.
1.13 la auditoría interna fallo en los procesos, aprobando información errónea. No se llevó a cabo los
debidos procesos de auditoría.
1.14 El departamento de auditoría interna no da parte, no informa no da a conocer la situación que se
estaba llevando a cabo en la compañía.
 2. OPINION DEL AUDITOR

2.1 En la investigación se evidencia que en el informe presentado por la universidad de asunción no

se tiene en cuenta la normatividad internacional de auditoría, la cual es responsabilidad del mismo
tener presente en cada proceso justificable.
2.2 No se evidencia que los auditores cumplieran con la norma NIA505 que aborda los lineamientos
necesarios para la obtención de evidencias de la auditoria, ya que no vemos procedimientos
analíticos detallados de los estados financieros los cuales fueron el factor fundamental para el
fraude como también identificamos algunas fuentes de información no confiables que se
implementaron para la realización de dicha auditoria.
2.3 No se evidencia la implementación de la norma NIA 230 la cual nos describe :

“la responsabilidad que tiene el auditor al momento de preparar la documentación de auditoría

de estados financieros, documentos que deberán proporcionar evidencia de que se ejecutó
según las NIA y aportar la información para poder verificar el cumplimiento de los objetivos
del auditor”. (Actualícese nov 2017)

Teniendo claro esto no vemos la implementación ni preparación de documentación necesaria para

el cumplimiento de los objetivos propuestos

2.4 durante la investigación se evidencia que los auditores internos no cumplieron con la norma de
como obtener la evidencia necesaria y apropiada para evaluar los riesgos de la compañía.

Bajo la NIA330 declara que se requiere que el auditor obtenga una comprensión de los riesgos
claves o significativos, relevantes para los estados financieros, el cual no se realizo a tiempo, en
este caso es necesario obtener pruebas sustantivas con el fin de hallar los errores materiales, con el
fin de evidenciar que el control interno no estaba funcionando satisfactoriamente.

2.5 el juicio del auditor fue manipulado y no actúa como un auditor independiente, faltando a la
norma NIA 200 que trata de las responsabilidades del auditor y de su juicio bajo los estados
financieros , la norma entabla los objetivos principales del auditor y su alcance de la auditoria
previamente diseñada para la compañía WorldCom, esta norma fue fracturada en la compañía por
las altas gerencias y sus colaboradores a nivel ejecutivo, se evidencio en la manipulación de los
 estados financieros a manos de las altas gerencias con apoyo del auditor lo cual fue evidenciado
en la auditoria que se realizó.

Por otro lado se falto a la norma NIA220 que nos indica claramente

“Equipo del encargo: todos los socios y empleados que realizan el encargo, así como cualquier
persona contratada por la firma de auditoría o por una firma de la red, que realizan
procedimientos de auditoría en relación con el encargo. Se excluyen los expertos externos
contratados por la firma de auditoría o por una firma de la red”. ( 27,2019-colombia tributa.)

Lo que nos lleva a determinar que fue todo el equipo de trabajo que se implicó en la manipulación
de la información, ocultando y llevando doble contabilidad a su conveniencia.

2.6 La auditoría interna realizada no cumple con la NIA450 que nos indica la responsabilidad que
tiene el auditor frente a los errores en los estados financieros , es su responsabilidad llegar a una
información real y confiable de los estados financieros, el cual fue fracturada por la compañía al
manipular, ocultar y alterar la información, llevando doble registros , faltando al reconocimiento
de las partidas contables, se debía reconocer como costo o gasto operativo netamente de la
actividad económica y no alterar su capital el cual nos afecta directamente la utilidad neta al final
del ejercicio.

3. CONCLUCIONES

Teniendo en cuenta el informe realizado podemos identificar una serie de conclusiones para la
mitigación del riesgo como también para la identificación de la lecciones obtenidas.

3.1 Los auditores deben fortalecer los procesos de planeación y estrategia para la elaboración de los
informes teniendo claro el lineamiento y normativa internacional de auditorias con el fin de
minimizar los riesgos de fraude y/o de publicar información errónea
3.2 Gracias a la auditoria realizada a la compañía WorldCom revela la situación actual de la
compañía al igual de la falta de ética profesional que estaba rodeada la compañía, manipulada
por la corrupción en las altas directivas.
 3.3 Fallas en el control interno que se tenia establecido, las faltas contables y financieras que se
incurrieron al llevar doble contabilidad y reconocer erradamente las partidas, aumentado el
capital para beneficio propio de los señores directivos.
3.4 la auditoria revelo la falta de manuales de funciones, donde se defina los procesos y
responsabilidades a cargo tanto de los empleados como de los procesos ya establecidos en la
compañía.
3.5 Podemos concluir que la falta de control del área financiera como también la falta de ética de
los organismos de control constituyen una amenaza potencial para cualquier organización y este
caso refleja la magnitud de lo mismo, esto pudo haber sido controlado y evitado si se logra una
acción leal y oportuna.
3.6 Se debe tener en cuenta que la falta de ética profesional y la ambición por los intereses
personales pueden llevar al desfalco de una empresa

4. RECOMENDACIONES

4.1 Se recomienda a la compañía y al departamento de auditoria entablar y ejecutar pruebas para

evaluar la eficacia del control interno e identificar las condiciones reales de la compañía así
mismos detectar y corregir las fallas presentadas.
4.2 se recomienda seguir el debido proceso para la auditoria de los estados financieros , Indagación
Observación, Inspección, Repetición, Repetición del cálculo para dar un veredicto real y
confiable de la información financiera que se está tratando.
4.3 se recomienda a la compañía WorldCom, clasificar el personal que realizara y documentara la
información financiera, reiterar el cumplimiento de las normas para revelar la información real
y confiable a los socios y a las entidades que regulan la compañía y la actividad económica que
desarrolla la empresa.
4.4 se recomienda a WorldCom establecer manuales de funciones y de procesos para lo establecido
en la compañía, para establecer el objetivo y el alcance de cada proceso en la compañía, esto
nos permitirá tener control sobre todo los procesos la entidad financiera.
4.5 se recomienda a la compañía contratar una autoría externa para controlar el departamento de
auditoria interna , evitando saltar procesos o incumplir la normatividad vigente.
4.6 Se recomienda la independencia de las funciones por parte de los auditores externos para
garantizar la transparencia y la veracidad de sus informes
 REFERENCIAS

• Universia Knowledge Wharton. 2003. ¿Qué falló en WorldCom? Recuperado 03 de

octubre 2021 .https://www.knowledgeatwharton.com.es/article/que-fallo-en-worldcom/
• Software de Auditorias. 2021. Normas internacionales de auditoria (NIA) I ¿Que son las
NIA?. Recuperado 03 de octubre 2021 https://www.auditbrain.com/normas-
internacionales-de-auditoria-nia/
• Es.slideshare.net. 2014. Auditoria forense worldcom 2014 Recuperado 03 de octubre
2021 https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-2014
• Youtube.com. 2020. La quiebra de Worldcom: la estafa de un gigante - Value School
Recuperado 03 de octubre 2021 https://www.youtube.com/watch?v=3lDo_Dc3z9E
• Actualicese.com. 2017. NIA 500: lineamientos para obtener evidencia de auditoría.
Recuperado 03 de octubre 2021 https://actualicese.com/nia-500-lineamientos-para-
obtener-evidencia-de-auditoria/
• Actualicese.com. 2017. NIA 230: ¿Cómo preparar la documentación de una auditoría de
estados financieros? Recuperado 03 de octubre 2021 https://actualicese.com/nia-230-
como-preparar-la-documentacion-de-una-auditoria-de-estados-financieros/
• Aplicaciones-mcit.gov.co. 2009. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 200.
Recuperado 03 de octubre 2021 http://www.aplicaciones-
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• Youtube.com. 2016. worldcom. Recuperado 03 de octubre 2021
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• Colombiatributa.com. 2019. Resumen de la NIA 220 - Control de calidad de la auditoria
de Estados Financieros Recuperado 03 de octubre 2021 http://colombiatributa.com/8421-
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