FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Auditoria Financiera y su Relación en la Toma de Decisiones

de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja, 2021.

AUTORA:
Lozano Ríos, Yesenia (ORCID: 0000-0003-2594-262X)

Manayay Tirado, Milagros (ORCID: 0000-0001-6752-3891)

ASESOR:
CPCC. Mtro. Rengifo Amasifuén, Roger Ricardo (ORCID: 0000-0003-0579-6928)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Auditoria

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo económico, empleo y emprendimiento

TARAPOTO – PERÚ

2022
 Índice de contenidos

Carátula........................................................................................................................................i
Índice de contenidos....................................................................................................................ii
Índice de tabla............................................................................................................................iii
I. INTRODUCCIÓN...............................................................................................................1
II. MARCO TEÓRICO.............................................................................................................4
III. METODOLOGÍA..............................................................................................................10
3.1. Tipo y diseño de investigación............................................................................10
3.2. Variables y operacionalización...........................................................................11
3.3. Población, muestra, muestreo y unidad de análisis.............................................11
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos................................................12
3.5. Procedimientos....................................................................................................13
3.6. Método de análisis de datos.................................................................................13
3.7. Aspectos éticos....................................................................................................14
IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS..................................................................................15
4.1. Recursos y Presupuesto.......................................................................................15
4.2. Financiamiento....................................................................................................15
4.3. Cronograma de ejecución....................................................................................15
REFERENCIAS........................................................................................................................17
ANEXOS...................................................................................................................................24

ii
 Índice de tabla

Tabla 1. Listado de expertos................................................................................................12

Tabla 2. Coeficientes del Alfa de Cronbach en los instrumentos........................................13

iii
I. INTRODUCCIÓN

La auditoría financiera ofrece un estudio importante desde la perspectiva de

la producción en desarrollo de la empresa, que permite percibir las condiciones de
vida, y del mismo modo lograr progreso y desarrollo de la economía nacional y así
tener una comprensión de buena fe de la eficacia y eficiencia del oficio llevado a
cabo por la cooperativa y fiabilidad del reconocimiento, empleo de normas y
principios contables durante producción. La toma de decisiones se cataloga como
una de las operaciones básicas que posibilitan el logro de objetivos evidentes por
la empresa.
En el ámbito internacional; Taris, (2017). La auditoría financiera y su
influencia para la toma de decisiones gerenciales en las medianas empresas del
sector industrial en Guayaquil. El objetivo es establecer la incidencia de auditoría
financiera y su influencia para la toma de decisiones. Importancia es identificar
fallas organizacionales, corregir errores en la implementación de estrategias y
tomar acciones que permitan a la empresa volver a encaminar.
Quezada y Puzhi, (2017). Tesis: La Auditoría financiera en los estados
financieros a la empresa Serviespaña S.A. en período comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2014 - Ecuador. El programa planifica e implementa
la valoración de estados financieros que integran los estados financieros de una
compañía, acuerdo con métodos y reglas de auditoría, valía de estados
financieros, elementos de balance generalmente aceptados, obligaciones hacia el
organismo de control.
Chang, Franco, (2015). Auditoría financiera y su incidencia en la toma de
decisiones en la empresa deportes ledesma, cantón Quevedo, año 2013. con el
fin de desarrollar una Auditoría Financiera para comprobar su incidencia en la
toma de decisiones, para lo cual fue necesario analizar las políticas y normas que
rigen la empresa a fin de identificar la conformidad de la ley vigente, evaluar el
control interno y medir el grado de razonabilidad de la información financiera para
poder emitir el informe de auditoría respectivo en el período 2013.
En el ámbito nacional; Goin y Rodríguez, (2022). La auditoría financiera y su
relación con la toma de decisiones en una empresa de servicios, año 2022. El
propósito fijar relación entre la auditoría y toma de decisiones en una empresa. Es

4
importante quel auditor haga un trabajo impecable y logre resultados favorables
para la empresa a través de un seguimiento continuo, prestando atención a cada
acción realizada por el auditor. A la decisión equivocada.
Sernaque, (2020). Relación entre la auditoría financiera y toma de
decisiones en la sub gerencia de finanzas de la Municipalidad distrital de
Ventanilla en el periodo 2016. Objetivo identificar el impacto en la auditoría y su
toma de decisiones de finanzas, como importancia la idea de este proceso es
típico de la mayoría de las entidades acreditadas.
La Torre, (2019). La Auditoría Financiera y la Toma de Decisiones en las
medianas Empresas del Emporio Comercial Gamarra de Lima Metropolitana. El
propósito es determinar cómo las auditorías financieras pueden brindar la
información seleccionada para la toma de decisiones de PYMES. Oportunamente
seleccionar estos proyectos en función de su mayor contribución al
funcionamiento del sistema integrado de su organización.
A nivel local la investigación se realizará en la Cooperativa Coopbam Ltda –
Rioja, ubicada en la región San Martin, se ha observado en la empresa, que no
cuenta con procedimientos sistematizados, ni políticas que permitan un control
adecuado en las diferentes áreas, representando un riesgo de conflicto de
intereses, también desconocen el grado de eficiencia, eficacia y economía con la
que están operando los recursos materiales, financieros y humanos en sus
actividades, es por ello que la auditoría de gestión juega un rol fundamental ante
esta situación, por cuanto permite medir las actuaciones de la administración, en
el pasado y en el presente, para mejorar el futuro. Esto implica que se debe
evaluar el logro de los objetivos en un periodo determinado, también debe
evaluarse la gestión actual y su impacto hacia el futuro de forma tal que estas
empresas puedan corregir sus errores y elevar el grado de eficiencia, eficacia y
economía en sus operaciones y actividades.
La formulación del problema de investigación se plantea mediante la
siguiente pregunta: ¿ De qué manera la Auditoría Financiera se relaciona en la
Toma de decisiones de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja - 2021?; de forma
específica se plantea las siguientes preguntas: ¿Cómo la Auditoría Financiera se
relaciona en las Decisiones programadas de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja
- 2021?, ¿Cómo la Auditoría Financiera se relaciona en las Decisiones bajo

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condición de incertidumbre de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja - 2021?
El trabajo se justifica de manera teórica, porque esta investigación actúa
como un canal de información relacionada con las variables: Auditoria financiera y
su relación con la Toma de decisiones de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja -
2021. Justificación práctica, se basa sobre las normas científicas de contabilidad y
métodos de auditoría, así como principios y procedimientos pertinentes, y porque
existe un análisis de los estados financieros de la organización con el propósito de
investigación y asistencia en la solución de problemas planteados por la empresa
para evidenciar la corrección de datos que formen las cuentas autorizadas.
Justificación metodológica, Se han utilizado métodos, procedimientos, técnicas y
herramientas de adquisición de datos relevantes y confiables que se evalúan a
discreción del experto y pueden dar resultados precisos.
Objetivo general: Determinar de qué manera la Auditoría Financiera se relaciona
en la toma de decisiones de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja – 2021.
Objetivos específicos: Determinar de qué manera la Auditoría Financiera se
relaciona en las Decisiones programadas de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja
- 2021. Precisar de qué manera la Auditoría Financiera se relaciona en las
Decisiones bajo condición de incertidumbre de la Cooperativa Coopbam Ltda,
Rioja - 2021.
Hipótesis general: H1: Si existe relación entre Auditoría Financiera y la Toma de
decisiones de la Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja - 2021, H0: No existe relación
entre Auditoría Financiera y la Toma de decisiones de la Cooperativa Coopbam
Ltda, Rioja - 2021.

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II. MARCO TEÓRICO

Para fundamentar o argumentar el estudio, se considera oportuno alcanzar

los antecedentes investigativos siguientes: Dentro el ámbito internacional.
Aviléz, (2019). Tesis titulada “Auditoría Financiera y Toma de Decisiones de
una Constructora ubicada en la Provincia Pastaza en Ecuador, durante el 2017”.
Objetivo de identificar el método más oportuno para la utilidad de los estados
financieros de la estructura analizada, la eficiencia del desarrollo de toma de
decisiones. Método de encuesta utilizado, datos primarios obtuvieron mediante
observación directa. También se utilizaron entrevistas con la gerencia, encuestas
a los empleados de la empresa. En resultados se destaca falta de indicadores
financieros y de gerencia. Asimismo, no se han identificado riesgos actuales o
futuros ni se han establecido normas sobre los controles internos de la empresa.
Como resultado, se realizó una auditoría utilizando este temario de gestión,
evaluaciones de gestión de cobranza para fijar la racionalidad de los estados
financieros. Las sugerencias insertan la aceptación de informes de auditoría para
optimizar la posición financiera de la organización.
Taris, (2017). En su investigación titulada “La Auditoría Financiera y su
influencia para la Toma de Decisiones Gerenciales en las medianas empresas del
sector Industrial en Guayaquil”, aprenda cómo Auditoría interviene la toma de
decisiones de gestión por medio a opiniones de los auditores. Su objetivo es
evitar dificultades y estafas, identificar áreas, cálculos de grandes riesgos y izar
procedimientos y controles internos para PYMES de la industria. Centrándose en
las PYMES, incluye análisis de problemas, revisión final teórica, conceptual,
fundamentos legales y elementos relacionados. También analiza qué son las
auditorías y cómo intervienen en las pequeñas empresas del sector. La auditoría
es una herramienta de evaluación que asistencia a identificar las principales
deficiencias que existen en la situación financiera a una empresa.
Quinaluisa y Cevallos, (2015). Auditoría financiera y su incidencia en la
toma de decisiones de la empresa “Made” cantón Quevedo, año 2013. se realizó
con la finalidad de determinar el nivel de cumplimiento de las políticas y
reglamentos internos para el logro de los objetivos. La información obtenida
proporcionará a los directivos de Maquinarias Agrícolas del Ecuador una clara
idea de la situación actual que está atravesando en cuento al cumplimiento

7
interno de los procesos y actividades financieras. Para efectuar el trabajo se
empleó métodos de investigación como; inductivo, deductivo y analítico, mientras
que los tipos son; aplicada, descriptiva e histórica, las técnicas estuvieron
constituidos por entrevistas, encuestas y papeles de trabajo. Luego de haber
realizado el estudio se logró determinar el nivel de cumplimiento de las políticas y
reglamentos internos para el logro de los objetivos son confiables del 66%, el
sistema de Control Interno que emplea “MADE” dio como resultado que el
Gerente General posee un nivel de confianza alta del 88,24%, estos datos se los
obtuvo empleando un formulario de preguntas a la población involucrada en la
investigación mediante el COSO II, se demostró que la información financiera de
la entidad tiene un nivel de confianza alta del 86%, sobre todo en los procesos
contables, por lo que luego de haber efectuado encuestas a los empleados de la
entidad, dio como resultado favorable el porcentaje señalado.
Por otro lado, en el contexto nacional, se consideraron las investigaciones
siguientes: Valiente, (2021). Tesis titulada: Auditoría financiera y su influencia en
la toma de decisiones de Palacios & Asociados Agentes de Aduana S.A, Callao –
2019. Fue básico mostrar impacto de las auditorías para conseguir este objetivo,
han desarrollado estudios basados en la sistemática básica con una orientación
cuantitativo, correlacionado y diseño no experimental corte transversal.
Recopilación de datos, hizo tras entrevistas que permitieron aplicar la
herramienta, el instrumento consistió en una encuesta que nos posibilito tener
información de una muestra de 15 empleados que trabajan en la empresa,
especialmente los departamentos de contabilidad y administración. Este resultado
proporcionó pruebas suficientes para explicar que la auditoría tiene ese enlace en
la toma de decisiones, cual verifica mediante una prueba de hipótesis con un valor
de p de ,029. También mostró coeficiente de correlación ,561, refleja la relación
entre la auditoría y la toma de decisiones en nivel de correlación moderadamente
positivo. Con función a resultados este estudio, pondrá mejor énfasis en
planificación, cumplimiento y demostración de informes resultantes de auditoría
de la empresa para lograr mejores decisiones de gestión. También le
recomendamos que tenga en cuenta la información del informe de auditoría legal
y su evidencia en el juicio de toma de decisiones y en condiciones de
incertidumbre.

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 Porras, (2017). La auditoría de desempeño y la toma de decisiones en el
Área de Abastecimiento de la Dirección Regional de Salud del Callao, 2015. Esta
investigación tiene como propósito el diseño no experimental de nivel
correlacional de corte transversal de enfoque cuantitativo, tipo básico con una
población de 180 trabajadores, el muestreo es no probabilístico, el tamaño de la
muestra fue de 180 trabajadores del área de abastecimiento se utilizó como
instrumento dos cuestionarios en la escala de R. Likert que brindó información
sobre la auditoria de desempeño y su relación con la toma de decisiones a través
de sus dimensione, cuyo resultados se presentan en tablas y figuras. La
investigación concluye que la auditoria de desempeño se relaciona
significativamente con la toma de decisiones en el área de abastecimiento de la
dirección regional de salud Callao – 2015, dando como resultado un coeficiente
de correlación de r = (0.427) y sig.= (0.000), representando una relación entre las
dos variables.
Valderrama, (2016). Auditoria Financiera y Toma De Decisiones en la
Empresa Constructora Armi Sa, Lima - 2015. como objetivo Determinar la relación
existe entre La auditoría financiera y la toma de decisiones en la empresa
Constructora Armi S.A, Lima - 2015. La investigación se desarrolló en un enfoque
cuantitativo, asumiendo el tipo de investigación básica aplicada cuyo nivel es
descriptivo correlacional. La población de esta investigación es la empresa
constructora Armi y las muestras fueron los 20 trabajadores de la empresa. Se
colectaron datos a través del cuestionario, la cual estaba compuesta por 60 ítems,
las que fueron validadas por expertos. Los datos fueron validados atreves de un
programa estadístico “Spss 21” el cual nos da la significancia entre la auditoría
financiera y la toma de decisiones, el cual permitió procesar la información y
obtener resultados, llegando así a las conclusiones de la existencia de relación
para las dos variables.
En el contexto local, se consideró a: Altamirano, (2019). La investigación
“Evaluación de la auditoría financiera y su relación con la toma de decisiones
gerenciales de la Municipalidad Provincial de Rioja, Región San Martín, año 2017”
Su finalidad fue determinar si las auditorías financieras son relevantes para la
toma de decisiones gerenciales. La población estudiada fue conformada por 15

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personas. La muestra se define por conveniencia de n = 15 trabajadores. El tipo
de investigación es aplicada porque su propósito es resolver problemas reales, es
correlacional porque su propósito es echar de ver la correlación que existe en 2 o
más conceptos. Los principales resultados muestran la correlación existente entre
las variables estudiadas, medida por coeficiente de correlación de prueba P. Chi-
Square, da valor 7.462 significancia (,024 Sig. Bilateral) inferior 0,05, que rechaza
la hipótesis nula. No existe una relación significativa entre la auditoría financiera y
la toma de decisiones gerenciales; donde acepta la hipótesis alternativa: existe
una relación significativa entre la auditoría financiera y toma de decisiones.
German, (2018). Tesis titulada Toma De Decisiones Financiera Y Su
Relación Con La Situación Económica De La Empresa Distribuidora C&C San
Martín S.A.C. De La Ciudad De Tarapoto, 2015. Se parte de un enfoque de
dificultad de investigación, cual logra reconocer cuáles son los problemas
frecuentemente se dan en proceso de evaluación de toma de decisiones
financieras, el objetivo determinar regulación financiera y establecer su relación
con la economía. situación de la empresa, se ha planteado como hipótesis
general que existe una relación directa y significativa entre la toma de decisiones
financieras y la posición económica de la empresa, lo que puede confirmarse con
el establecimiento de metas específicas.
A continuación, se describen las teorías de la variable del Auditoria financiera.
Según Ahuanari, (2020). Una auditoría financiera determina el estudio de
prácticas contables de una empresa y aspectos de control interno, con base en
principios contables, normas, procedimientos y sistemas de revisión establecidos,
generalmente aceptados, para fundamentar en la razonabilidad los estados
financieros presentados por una entidad.
Hermanson, Edwards, & Maher, (2019). Una auditoría financiera incluye
desarrollo mediante cual, puede realizar un examen para verificar las cuentas
anuales de una determinada entidad, de modo que se pueda obtener suficiente
confianza con respecto a lo que se puede decir sobre la base de los activos, en el
marco de métodos establecidos de información financiera, con el objeto de emitir
un informe escrito con información fidedigna a terceros.
Omeñaca, (2017). La definición de auditoría indica que describe al
hacinamiento de evidencia evaluada por un proceso que ayuda a identificar y

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reportar el nivel de correspondencia entre ciertos datos y criterios. Generalmente,
este juicio lo lleva a cabo una persona u organización autónoma y capacitada.
Objetivos de la Auditoria Financiera Según Cruz, (2020). Las auditorías de
auditoría se llevan a cabo principalmente para ayudar a determinar la relevancia
de los estados financieros dentro de una estructura al final del período contable.
Se comprueba si estos informes están capacitados de acuerdo a elementos de
contabilidad generalmente aprobados y normas internacionales de contabilidad.
De igual forma, este propósito es proponer claridad y credibilidad en relación a
información financiera presentada por la organización. Con fin de posibilitar la
adecuada toma de decisiones, adecuada gestión y acatamiento de presentación
de cuentas de confianza.
Importancia de la Auditoría Financiera según Ahuanari, (2020). A
relevancia la auditoría, herramienta básica para la validación de estados
financieros de una empresa u organización, mediante la revisión de principios y
políticas asociadas a los procedimientos específicos de gestión contable, y las
formas básicas que los habilitan, cabe destacar que funciona como. Obtenga
suficiente evidencia para comentar sobre esta información.
Características de la Auditoría Financiera según Altamirano & Guevara,
(2019). Objetividad: Las funciones claves que concretan el juicio de auditoría es el
individuo (auditor), ejecuta el proceso de auditoría realiza la verificación de los
hechos respaldados por evidencia claramente verificable. Sistematización: Se
dice que las auditorías son sistemáticas porque su aplicación está bien
planificada. Profesionalismo: Esta característica se encuentra en la auditoría
realizada a través de las actividades de personas calificadas tales como
contadores públicos y contadores autorizados, además de adquirir habilidades y
capacitación formal en el campo de la auditoría. Ellos para realizar la correcta
ejecución de la obra mencionada. Específico: se dice que las auditorías son
específicas porque incluyen la verificación de operaciones dentro de una
institución o instalación financiera, incluidas las evaluaciones, análisis,
verificaciones, diagnósticos e investigaciones relacionadas. Normativa: Las
auditorías son normativas porque tienen como objetivo verificar el cumplimiento
de los estándares y normas legales en las transacciones financieras y asegurar la
exactitud de los datos. Para ello, se valoran las empresas comparándolas con las

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principales magnitudes financieras.
Dimensiones e indicadores de la Auditoria financiera según Cruz, (2020).
Primera dimensión: Fases de auditoria financiera, Esta fase se puede definir
como la fase en la que se realiza la búsqueda del registro contable de la entidad
auditada. En él, la prueba se alcanza mediante el uso de ensayos tanto de medio
individual como analítica. Los métodos de muestreo se utilizan para documentar
las desorientaciones y causas para evidenciar los procesos de la organización.
Sus indicadores son: Planificacion, tiene como objetivo principal determinar
adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan
aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla el examen de forma
eficiente y efectiva. Esta etapa empieza con la obtención de la información para
definir estrategias a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas
que se realizarán en la segunda fase y en la ejecución. Ejecución, se ve reflejado
el trabajo del auditor y sus resultados, a través de: Realización de diferentes tipos
de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad.
Detectar los errores, de haberlos. Evaluación del resultado de las pruebas e
identificación de los hallazgos. Desarrollo de los hallazgos más importantes,
relacionados con áreas y componentes considerados como críticos. Elaboración
de los papeles de trabajo, que sirven de evidencia suficiente y competente para
respaldar la opinión y el informe del auditor. Elaboración de conclusiones y
recomendaciones que se comunican a las autoridades de la entidad auditada.
Informe, En auditoría de gestión, los hallazgos se van informando, en la medida
que se van detectando, con el objeto de que la gerencia esté debidamente
informada para que pueda tomar las decisiones que estime pertinentes, en forma
oportuna. Además, al finalizar el proceso de auditoría, el auditor presenta un
informe completo de los resultados de la auditoría. Segunda dimensión:
Evidencias de la auditoria financiera; Son las evidencias conseguidas durante
la fase de ejecución de la auditoría. A través de estas revisiones, el auditor
proporciona una declaración de certeza sobre los hechos y hallazgos que
respaldan claramente la evidencia que respalda la opinión de auditoría de cada
informe. Sus indicadores son: Sustento, para ello, el auditor debe someter a
pruebas los registros contables, haciendo uso de procedimientos de auditoría, a
través de los que pueda determinar que los registros contables son internamente

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consistentes y coinciden con los estados financieros. Confiabilidad, cuando
existe en forma documental, ya sea en papel, en forma electrónica, o en otro
medio (por ejemplo, un registro escrito en el momento de una reunión es
más confiable que una representación oral posterior de los asuntos que se
discutieron. Opinión, se expresa en función de los estados financieros,
considerando que los motivos que conllevan a emitir opiniones se fundamentan
en el grado en el cual el alcance de la auditoría. Tercera dimensión: Informe de
auditoría financiera; está basada en documentos creados por la persona que
realiza la auditoría con base a resultados de controles implementados durante el
trabajo de auditoría y los resultados. Este informe representa los estándares del
auditor, junto con los comentarios sobre los estados financieros y otros hechos
económicos. Sus indicadores son: Razonabilidad, Se refiere a cálculos que se
realizan con el fin de estimar el monto de una cuenta e implica la utilización de
información operativa y/o financiera. Oportunos, sucede o se realiza en unas
circunstancias o un momento buenos para producir el efecto deseado.
Confiabilidad, es una fuente confiable para contar detalles sobre una
investigación realizada, con frecuencia se considera un testimonio específico de
todo el trabajo realizado.
A continuación, se presentan las teorías realizadas de nuestra segunda variable
Toma de Decisiones:
Según Balarezo, (2019). Solo puede hablar sobre el plan cuando se toma
una decisión. Cuando se determina un recurso, gestión o reputación. Hasta
entonces, solo había investigación de planificación y análisis” (p. 42). Significa
hacer elecciones internamente de las opciones definidas por el plan, pero también
significa riesgo. De manera similar, la gerencia puede actuar sobre el principio de
la toma de decisiones pertenece a su labor vital. Esto se debe a que debe
seleccionar una actividad decidiendo qué acciones debe realizar, quién debe
realizar esas acciones y cuándo y cómo realizarlas. Se llevará a cabo.
Importancia de la toma de decisiones según Novoa, (2018). El proceso de
toma de decisiones en el área de gestión es muy importante porque implica un
análisis ecuánime y obscuro de la escenario, dilemas y dificultades de la unidad,
además de las posibles opciones que se consiguen adoptar en el contexto.
Factores del proceso de decisión según Balarezo, (2019). Para una toma

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de decisiones exitosa, la certeza sobre los datos utilizados para establecer
posibles alternativas dependiendo del entorno es fundamental. Como resultado,
se analizan varios elementos que repercuten a la elección de decisiones.
Factores cuantitativos según Altamirano & Guevara, (2019). Están
representados, entre otras cosas, por elementos identificables numéricamente,
como estados financieros y flujos de efectivo. Estos elementos son factores de
toma de decisiones muy efectivos porque proporcionan datos del mundo real
basados en números específicos sin la intervención de factores emocionales.
Cuando se trata de componentes numéricos, son útiles ya que son un medio para
tomar decisiones racionales. Estos factores contribuyen a predecir la situación y
reorganizar procesos ineficientes dentro de la organización.
Dimensiones e indicadores de Toma de Decisiones según Altamirano &
Guevara, (2019). Primera dimensión: Decisiones programadas; son las
decisiones especialmente en niveles de estructura organizacional. Estas
decisiones son tomadas por los empleados de la empresa, tales tareas rutinarias
que pueden repetirse y actividades preestablecidas. O bien, las derivadas que
resultan de estas elecciones ya se conocen. Sus indicadores son: Evidencias,
asegurarse de que los datos y la información son suficientemente precisos y
fiables. Los datos se obtendrán de la información documentada, antiguos registros
de calidad en otras versiones de la norma. Resultados y utilidad, es medir los
logros alcanzados y los esfuerzos desarrollados por la empresa durante el periodo
que se presenta, y éste en combinación con los otros estados financieros básicos.
Segunda dimensión: Decisiones bajo condiciones de incertidumbre; clase de
toma de decisiones y los diversos resultados que pueden ocurrir son
desconocidos, ya que no sabemos con certeza el riesgo de que ocurra o no un
resultado en particular, la subjetividad muchas veces puede prevalecer cuando se
toman decisiones bajo incertidumbre, cuando el optimismo se expresa a nivel
individual. Sin embargo, ciertos problemas pueden convertirse en riesgos con una
precisión razonable, según la intuición, la experiencia, el juicio o el azar. Sus
indicadores son: Contribución, es el tributo cuya obligación tiene como hecho
generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de
actividades estatales. Determinación o influencia, tomar una resolución, fijar los
términos de algo, señalar algo para algún efecto.

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III. METODOLOGÍA
3.1. Tipo y diseño de investigación
Tipo de investigación
Según Arias, (2020). La investigación es de tipo básica, el fin que se persigue es
tipo de estudio es básico, puesto que su propósito es conseguir distintas
informaciones que permitan construir una serie de conocimientos que se agregan
a los conocimientos ya existentes. De acuerdo a Hernández, (2014). es un estudio
básico no presenta propósitos aplicativos rápidos, debido a que solo se pretende
extender y profundizar conocimientos científicos que ya existen.
Diseño de investigación
El diseño es no experimental, según Hernández et al., (2010). el diseño de
estudio es descriptivo - correlacional pues se busca medir la asociación entre las
variables Auditoria financiera y la Toma de decisiones; precisar si existe relación
directa o inversa entre ellas. El nivel correlacional tiene como fin determinar el
grado de asociación que se presentan entre dos variables o conceptos u otros
aspectos particulares.

Donde:
M = Muestra
O1 = Auditoria financiera (variable 1).
O2 = Toma de decisiones (variable 2).
r = relación entre las variables

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3.2. Variables y operacionalización
Variable 1: Auditoria financiera
Definición conceptual:
Altamirano y Guevara, (2019). Una auditoría financiera es una evaluación de
reportes por parte de una persona diferente de aquel que la elaboró y del
beneficiario que tiene el propósito de fundar su veracidad manifestando los
valores de su verificación con el fin de aumentar la ganancia que tal reporte
establece.
Definición Operacional:
Un acervo de acciones que incluyen la planificación, cumplimiento y los informes
de auditoría. Todos estos están íntimamente relacionados con las decisiones
operativas y administrativas de la entidad.
Dimensiones:
Fases de la auditoria financiera
Indicadores:
 Planificacion.
 Ejecución.
 Informe.
Evidencias de la auditoria financiera
Indicadores:
 Sustento.
 Confiabilidad.
 Opinión.
Informe de auditoría financiera
Indicadores:
 Razonabilidad.
 Oportunos.
 Confiabilidad.

Escala de Medición: Ordinal.

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Variable 2: Toma de Decisiones
Definición conceptual:
Amaya, J. (2010). Es la actividad humana más básica. Tal sentido, todos
tomamos decisiones. Pero tomar la decisión correcta comienza con cierto proceso
intensivo de pensamiento que consigue incluir diferentes metodologías a manera
la ciencia, lógica y lo más importante, creatividad.
Definición Operacional:
Una serie de acciones que contienen la toma de decisiones, recurso de
información y preparación de estudios parte de la dirección en la entidad.
Dimensiones:
Decisiones programadas
Indicadores:
 Evidencias.
 Resultados y utilidad.
Decisiones bajo condición de incertidumbre
Indicadores:
 Contribución.
 Determinación e influencia.

Escala de Medición: Ordinal.

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3.3. Población, muestra, muestreo y unidad de análisis
Población
Según Sergio, (2014). “está integrada por un universo de personas hacer
estudiadas respetando los criterios del investigador”. Este presente trabajo,
consideró como grupo poblacional a los colaboradores de la Cooperativa
Coopbam Ltda en la Provincia de Rioja, y en esta encuesta se estudió
completamente la empresa de 14 personas.
 Criterio de inclusión: Solamente han sido considerados los trabajadores
administrativos
 Criterios de exclusión: No se considera a obreros, por que no están
familiarizados con temas de la administración debido al nivel educativo y a
trabajadores que se negaron a ser partícipes de la investigación.
Muestra
Tendrá que ser similar al N° de empleados, donde se regirá 1 cuestionario
establecido considerando variables y dimensiones de estudio.
Muestreo
Es no-probabilístico en tanto todos participan en brindar información sobre las
dimensiones de las variables investigadas.
Unidad de análisis
Colaboradores de la Cooperativa Coopbam Ltda en la Provincia de Rioja.
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Técnica
Según Chenet, (2018). Principales técnicas utilizamos para el desarrollo son las
técnicas de encuesta, ya que son muy utilizadas como procedimiento de
investigación, ya que permiten recopilar y procesar datos de forma rápida y
eficiente.
Instrumentos
Según Hernández, Fernández & Baptista, 2014). refiere que: “Un cuestionario
está conformado por una serie de interrogantes respecto de una o más variables
a medir en una determinada investigación”.

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Validez
Según Hernández y Mendoza, (2014). los instrumentos indicados serán utilizados,
previamente elaborados y se consultaron a manera de juicio de expertos.
Confiabilidad
Según Hernández y Mendoza, (2014). nos permitirá comprobar su confiabilidad
por lo que se aplicó una encuesta a 14 personas, para demostrar que las
preguntas fueron formulados y adecuados conforme a parámetros establecidos,
para lo cual se solicitó la revisión de expertos, previo análisis a cada uno de los
ítems se valoró la estructura del contenido del instrumento.
3.5. Procedimientos
Según Hernández y Mendoza, (2014). Procedimiento para recoger datos de esta
investigación entabló remitiendo carta a la Empresa Cooperativa Coopbam Ltda
en la Provincia de Rioja donde obtenga dar la autorización, cuales proporcionaron
la aprobación al explicarles el propósito del estudio, luego se procedió a
elaboración del instrumento que fue un cuestionario, cual se describieron
preguntas en función a las dimensiones e indicadores que propone la teoría.
3.6. Método de análisis de datos
En el presente estudio de investigación se realizará el análisis de la información
mediante el uso de la herramienta SPSS versión 26, además de hojas de cálculo
de Microsoft Excel, para obtener las tablas de distribución de frecuencias
necesarias para el análisis descriptivo contrastado en la Rho de Spearman siendo
no paramétricos los resultados según Kolmogorov.
3.7. Aspectos éticos
Se tendrá en cuenta, la veracidad de resultados por la confiabilidad de los datos
brindados por Empresa Cooperativa Coopbam Ltda en la Provincia de Rioja y se
protegerá la identidad de los trabajadores según sus respuestas, preguntas,
respeto a la propiedad intelectual; respeto a creencias políticas, religiosas,
morales; respeto a las responsabilidades sociales, políticas, jurídicas y morales;
privacidad; preservar la identificación de personas involucradas en investigación;
honestidad y así sucesivamente.

19
20
IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

4.1. Recursos y Presupuesto

I.1.1. Personal
Investigador (a): Lozano Rios Yesenia
Manayay Tirado Milagros
I.1.2. Bienes:
a) De consumo
Tabla 1
Consumo de bienes.
Descripciones Unidad es Cantidades
Materiales de oficina
Lapicero Unid. 6
Lápiz Unid. 6
Corrector Unid. 4
Fólder Unid. 6

a) De inversión
Tabla 2
Inversión de bienes.
Suministro de Cómputo
Memoria USB Unidad 2
Equipo
Marca Toshiba Laptop 1

a) Servicios
Tabla 3
Servicios.
Descripción Unidad Cantidad
Servicios
Acceso a Internet Mes/dia 35
Alimentación Cena 30
Telefonía movistar Llamadas (en 60
Min.)

21
 I.1.1. Presupuesto:
Tabla 4
Presupuesto
CLASIFICADOR
DEL GASTO MEF PARTIDAS PARCIAL TOTAL
2021

Bienes
2.3.1 5.1 2
Material para escritorio:
- Bolígrafo (6) 6.00
- Lápiz (6) 3.00
- Corrector (2) 6.00
2.3.1 9.1 1 6.60
- Folders (6)
21.30
Material para computo:
- Memoria 40.00
- Computadora portátil 2,000.00
2,040.00
2.3.2 1.2 1
Servicios:
- Acceso a servicio de internet 180.00
- Alimentación 300.00
- Telefonía 60.00
- Servicios de especialistas 120.00 660.00
2.3.2 7.2 2
Consolidados:
- Bienes 2,061.30
- Servicios 660.00 2,721.30

4.2. Financiamiento

Este trabajo a investigar se financiará con capital del estudiante.

4.3. Cronograma de ejecución

En el consecutivo apartado describimos la programación de cada una de las

actividades a ejecutar.

22
 Tabla 5
Cronograma

SETIEMBRE OCTUBRE
ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4

Realidad problemática

Trabajos previos

Teorías relacionadas

Formulación de problema, justificación,

hipótesis

Operacionalización de variables

Método: Diseño, tipo,

Elaboración de instrumentos

Cronograma

Entrega de trabajo final

23
REFERENCIAS

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su relación con la toma de decisiones gerenciales de la Municipalidad Provincial
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Nacional de San Martín, Tarapoto. Obtenido por
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la Empresa Rotapel S.A, Año 2017. (Tesis de pregrado). Universidad César
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Masache, M. (2022). La Auditoría Financiera Como herramienta de control

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https://dspace.uazuay.edu.ec/bitstream/datos/11825/1/17352.pdf

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Universidad de Concepción, Chile Trabajo de Grado para optar al grado de
Administrador Público con mención en Gestión Pública:
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%C3%A9-Novoa.pdf

Omeñaca, J. (2017). Contabilidad General. Obtenido de Ediciones Deusto.

13ª Edición: https://www.marcialpons.es/media/pdf/9788423427574.pdf

Puzhi, M. (2017). Auditoría financiera en los estados financieros a la

empresa Serviespaña S.A. en el período comprendido entre el 01 de enero al 31
de diciembre de 2014. (Tesis pregrado). Universidad del Azuay, Cuenca -
Ecuador. Obtenido por https://dspace.uazuay.edu.ec/handle/datos/6822
 Ramos, (2015). Auditoria Financiera como herramienta de gestión en la toma
de decisiones de las ONGD para optar el título de Contador Público en la
Universidad Nacional del Callao.

Reyes, J. (2016). Propuesta de implementación de auditoria financiera y su

influencia en la situación financiera de las Pymes comerciales en el Distrito de
Trujillo. (Tesis pregrado). Universidad Nacional de Trujillo, Trujillo.
https://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/5115/reyesguzman_janet.p
df

Sernaque, B. (2020). Relación entre la auditoría financiera y la toma de

decisiones en la sub gerencia de finanzas de la Municipalidad distrital de
Ventanilla en el periodo 2016. (Tesis de pregrado). Universidad Peruana de las
Américas,
Lima.http://repositorio.ulasamericas.edu.pe/bitstream/handle/upa/1586/
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Universidad Cesar Vallejo, Tarapoto.
https://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12692/23573/
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Taris, M. (2017). La auditoría financiera y su influencia para la toma de

decisiones gerenciales en las medianas empresas del sector industrial en
Guayaquil. (Tesis de maestría). Universidad Laica Vicente Rocafuerte de
Guayaquil, Guayaquil - Ecuador. http://repositorio.ulvr.edu.ec/handle/44000/2885

Valiente, S. (2021). Auditoría Financiera y su Influencia en la Toma de

Decisiones de Palacios & Asociados Agentes de Aduana S.A, Callao – 2019.
(Tesis pregrado). Universidad Peruana de las Américas, Lima.
http://repositorio.ulasamericas.edu.pe/bitstream/handle/upa/1406/VALIENTE
%20MEDINA_TESIS.pdf
 ANEXOS
Anexo 1: Operacionalización de variables
Tabla 6
V1: Auditoria financiera
Variabl Escala de
Definición Conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores
e medición
auditoria  Planificacion.
Altamirano y Guevara, Conjunto de actividades que
 Fases de
(2019). Una auditoría comprenden a la  Ejecución.
financiera.
 Informe.
financiera es una evaluación planificación, ejecución y el
de reportes por parte de una informe de auditoría, todos  Evidencias de la  Sustento.
AUDITORIA FINANCIERA

persona diferente de aquel
que la elaboró y del
beneficiario que tiene el
propósito de fundar su
veracidad manifestando los
valores de su verificación
con el fin de aumentar la
ganancia que tal reporte
establece.
 Confiabilidad.
ampliamente vinculadas con auditoria financiera.
 Opinión.
la toma de decisiones
gerenciales operacionales y Ordinal
administrativas de la
empresa.  Informe de auditoría  Razonabilidad.
financiera.  Oportunos.
 Confiabilidad.
 Tabla 7
V2: Toma de decisiones

Escala de
Variable Definición Conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores
medición
Amaya, J. (2010). Define a la Conjunto de actividades que
toma de decisiones como comprenden a las decisiones,
disponibilidad de información
actividad más esencial en
y elaboración de diagnósticos
cualquier actividad humana, para la toma de decisiones  Decisiones  Evidencias.
en este sentido, todos somos gerenciales de la empresa. programadas.  Resultados y
utilidad.
TOMA DE DECISIONES

tomadores de decisiones.
Sin embargo, tomar una
decisión acertada empieza
Ordinal
con un proceso de
razonamiento firme y
focalizado, donde puede
 Decisiones bajo  Contribución.
incluir varias disciplinas  Determinación
condición de
e influencia.
como la filosofía del incertidumbre.
conocimiento, la ciencia,
lógica y sobre todo la
creatividad.

MATRIZ DE CONSISTENCIA
 “AUDITORÍA FINANCIERA Y SU RELACIÓN EN LA TOMA DE DECISIONES DE LA COOPERATIVA COOPBAM LTDA, RIOJA – 2021.”

Formulación del Objetivos Hipótesis Variable Dimensiones Indicadores Métodos

problema
Problema General Objetivo General Hipótesis General Variable 01 Dimensiones de Indicadores de Tipo de
variable 01 variable 01 Investigación

¿De qué manera la Determinar de qué H1: Si existe relación entre  Fases de  Planificacion. Aplicada
Auditoría manera la Auditoría Auditoría Financiera y la Toma de auditoria  Ejecución.
Financiera se Financiera se decisiones de la Cooperativa financiera.  Informe.
relaciona en la relaciona en la toma Diseño de Inv.
Coopbam Ltda, Rioja - 2021.
Toma de de decisiones de la
decisiones de la Cooperativa H0: No existe relación entre No experimental
Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja Auditoría Financiera y la Toma de Descriptivo-
 Evidencias de la  Sustento.
Coopbam Ltda, – 2021. decisiones de la Cooperativa auditoria  Confiabilidad. Correlacional
Rioja - 2021? Coopbam Ltda, Rioja - 2021. financiera  Opinión.
Auditoria
financiera Población:
 Informe de
 Razonabilidad.
auditoría . N = 14 personas.
 Oportunos.
financiera.  Confiabilidad.
Muestra:
Está constituida por
14 personas
seleccionadas.
(N) = 14 personas

Problemas Objetivos Hipótesis especifica Variable 02 Dimensiones de Indicadores de

específicos Específicos HE1: Si existe relación entre el variable 02 variable 02 Técnicas:
Auditoría Financiera se relaciona Encuesta,
PE1: ¿Cómo la OE1: Determinar de en las Decisiones programadas de entrevista.
Auditoría qué manera la la Cooperativa Coopbam Ltda,
Financiera se Auditoría Financiera Rioja – 2021.  Decisiones  Evidencias.
HE0: No existe relación entre el programadas.  Resultados y Instrumento:
relaciona en las se relaciona en las
Auditoría Financiera se relaciona utilidad.
Decisiones Decisiones en las Decisiones programadas de
programadas de la programadas de la la Cooperativa Coopbam Ltda, Ficha de
Cooperativa Cooperativa Rioja – 2021. encuesta:
Coopbam Ltda, Coopbam Ltda, Rioja HE2: Si existe relación entre el Instrumento que
Rioja - 2021? – 2021. Auditoría Financiera se relaciona aplicamos para
PE2: ¿Cómo la OE2: Precisar de qué en las Decisiones bajo condición Toma de obtener información
de incertidumbre de la decisiones de trabajadores de
Auditoría manera la Auditoría
Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja la Cooperativa
Financiera se Financiera se - 2021. Coopbam Ltda,
relaciona en las relaciona en las HE0: No existe relación entre el Rioja – 2021.
Decisiones bajo Decisiones bajo Auditoría Financiera se relaciona
condición de condición de en las Decisiones bajo condición
incertidumbre de la incertidumbre de la de incertidumbre de la
Cooperativa Cooperativa Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja
- 2021.
Coopbam Ltda, Coopbam Ltda, Rioja
Rioja - 2021? - 2021.
 Decisiones bajo  Contribución.
condición de  Determinación e
incertidumbre. influencia.
 Anexo 2: Instrumentos de recolección de datos

CUESTIONARIO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTION DE ADQUISICIONES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Buenos días y/o tardes, se les pide responder la siguiente encuesta el cual tiene carácter
confidencial con fines académicos, para obtener información relevante para cumplir con los
objetivos de la investigación titulada: “Auditoría Financiera y la Toma de Decisiones de la
Cooperativa Coopbam Ltda, Rioja – 2021”. Agradeciendo su colaboración, lea las siguientes
preguntas y responda con veracidad según crea conveniente:

Género: Hombre _____ Mujer _____

SIEMPRE CASI SIEMPRE A VECES NUNCA

AUDITORIA FINANCIERA S CS A N
Fases de la auditoria financiera 4 3 2 1
1. ¿En la planificación se constituye procedimientos fundamentales para
la ejecución de la auditoría?

2. ¿Los procedimientos de la auditoría permite obtener las evidencias

necesarias para emitir el dictamen?

3. ¿El informe de auditoría se fundamenta en la planificación de los

principios de contabilidad generalmente aceptados?
Evidencia de la auditoria financiera
4. ¿La auditoría financiera tiene todas las evidencias suficientes para
sustentar los informes?

5. ¿La empresa cuenta con evidencias confiables para la auditoria?

6. ¿Las opiniones de los auditores es transparente al momento de

informar las evidencias encontradas?

Informe de la auditoria financiera

7. ¿Cree usted que los estados financieros son transparentes para el

sustento del informe de auditoría?
8. ¿Considera necesario la presentación del informe financiero
anualmente a gerencia?
9. ¿El informe de auditoría financiera está elaborado de acuerdo a las
NIIF y de forma confiable?
TOMA DE DECISIONES S CS A N
Decisiones programadas 4 3 2 1
10. ¿Los procedimientos de planificación de la Auditoría Financiera
considera las decisiones proyectadas de la empresa?

11. ¿El informe de auditoría financiera es utilizado en la empresa para la

toma de decisiones proyectadas?

12. ¿Las evidencias de la Auditoría Financiera son herramientas útiles para

la toma de decisiones no programadas?

Decisiones bajo condición de incertidumbre

13. ¿Los hallazgos encontrados en la auditoría financiera son

determinantes respecto a las decisiones bajo condiciones de
incertidumbre?

14. ¿El dictamen del auditor se relaciona en las decisiones bajo

condiciones de incertidumbre de la empresa?