EJERCICIO CONTABLE COMPLETO

1. Se crea una sociedad con un capital social de 20.000 euros

depositadas en la cuenta corriente bancaria de la empresa.

2. La empresa adquiere un vehículo en 5.000 euros que se pagan con

un cheque bancario. Su vida útil se estima en 10 años.

3. Se compran mercaderías al contado por 2.000 euros.

4. La empresa vende mercaderías a crédito por 6.000 euros.

SE PIDE:

 Realizar todo el proceso contable completo.

 El IVA es del 21%
00 euros
a.

pagan con
 LIBRO DIARIO

Nº TITULO DEBE HABER

572 BANCOS 20,000.00
1
100 CAPITAL SOCIAL 20,000.00

218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 5,000.00

2 472 IVA SOPORTADO 1,050.00
572 BANCOS 6,050.00

600 COMPRAS MERCADERÍAS 2,000.00

3 472 IVA SOPORTADO 420.00
572 BANCOS 2,420.00

700 VENTAS 6,000.00

4 477 IVA REPERCUTIDO 1,260.00
430 CLIENTES 7,260.00

12/31/2016
(Por la amortización anual)

681 DOT. AMORTIZ. INMOV. MATERIAL 500.00

5
281 AMORT. ACUMUL. INMOV. MATERIAL 500.00

LIQUIDACIÓN DE IVA
472 IVA SOPORTADO 1,470.00
477 IVA REPERCUTIDO 1,260.00
470 HACIENDA PÚBLICA DEUDORA 210.00

(Por la contabilización del IS)

630 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 875.00

6
475 HACIENDA PUBLICA ACREEDOR 875.00

(Traspaso de ingresos y gastos a P y G)

600 COMPRAS 2,000.00

630 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 875.00
681 DOT. AMORT. INMOV. MAT. 500.00
129 RESULTADOS 3,375.00
700 VENTAS 6,000.00
129 RESULTADOS 6,000.00

7 (Asiento de cierre)
 LIBRO DIARIO
7
100 CAPITAL SOCIAL 20,000.00
129 RESULTADOS 2,625.00
281 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 500.00
475 HACIENDA PÚBLICA ACREEDORA 875.00
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 5,000.00
430 CLIENTES 7,260.00
470 H.P. DEUDOR 210.00
572 BANCOS 11,530.00
 LIBRO DIARIO

TOTALES 71,950.00 71,950.00

 LIBRO MAYOR
(572) BANCOS (100) CAPITAL SOCIAL (218 ) ELEMENTOS TRANSP. (472 ) IVA SOPORTAD
20,000.00 20,000.00 5,000.00 1,050.00
6,050.00 420.00
2,420.00
0.00 20,000.00 5,000.00 0.00 1,470.00
20,000.00 5,000.00 0.00

20,000.00 8,470.00
11,530.00

(600)COMPRAS (430) CLIENTES (700) VENTAS (477) IVA REPERCUTI

2,000.00 7,260.00 6,000.00
2,000.00 Trasp.P y G
2,000.00 2,000.00 Trasp.P y G 6,000.00 1,260.00
0.00 7,260.00 0.00 6,000.00 6,000.00 1,260.00
7,260.00 0.00

(475) HAC.PUB.ACREEDOR (681) DOT. AMORT. INM.MAT (281) AMORT.ACUM.IN.MAT (470 ) HAC. PUB. DEU
875.00 500.00 500.00 210.00
500.00 Trasp.P y G
500.00 500.00 0.00 500.00
0.00 875.00 0.00 500.00 210.00
875.00 210.00

(630) IMPUEST. BENEFICIOS

875.00

875.00 Trasp.P y G
875.00 875.00
0.00

DEBE (129) RESULTADOS HABER

Compras 2,000.00 6,000.00 Ventas

Dot. Amort. 500.00

Imp. Socied. 875.00

3,375.00 6,000.00

2,625.00 S.A.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

Nº CTA. TÍTULO DEBE HABER SALD. DEUD. SALD. ACREE

100 CAPITAL SOCIAL 0.00 20,000.00 20,000.00
218 ELEMENTOS TRANSPORTE 5,000.00 0.00 5,000.00
281 AMORT. ACUM. INMOV. MAT. 0.00 500.00 500.00 CUENTAS DE
BALANCE
430 CLIENTES 7,260.00 0.00 7,260.00
470 H.P. DEUDORA 210.00 0.00 210.00
472 IVA SOPORTADO 1,470.00 1,470.00
475 H.P. ACREEDORA 0.00 875.00 875.00
477 IVA REPERCUTIDO 1,260.00 1,260.00
572 BANCOS 20,000.00 8,470.00 11,530.00
600 COMPRAS 2,000.00 2,000.00
630 IMPUESTO S/ BENEFICIOS 875.00 875.00 CUENTAS DE
GESTIÓN
681 DOT. AMORT. INMOV. MAT. 500.00 500.00
700 VENTAS 6,000.00 6,000.00
TOTALES 38,575.00 38,575.00 27,375.00 27,375.00
 BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO NETO Y PASIVO

NO CORRIENTE 4,500.00 PATRIMONIO NETO

INMOVILIZADO MATERIAL 4,500.00 FONDOS PROPIOS 22,625.00

218 Elementos de transporte 5,000.00 100 Capital social 20,000.00
281 Amort. Acum. Inm. Mat. -500.00 129 Resultados 2,625.00

CORRIENTE 19,000.00 PASIVO NO CORRIENTE

EXISTENCIAS 0.00 DEUDAS A L/P 0.00

DEUDORES 7,470.00
430 Clientes 7,260.00
470 H.P. Deudora 210.00
PASIVO CORRIENTE
CTAS FINANCIERAS 11,530.00
572 Bancos 11,530.00
475 H.P.Acreedora 875.00

TOTAL ACTIVO 23,500.00 TOTAL NETO Y PASIVO

ANCE AL 31 DE DICIEMBRE

22,625.00

0.00

875.00

23,500.00
 Nº CUENTAS

20,(280),(290)
21,(281),(291),23
22,(282),(292)
2403,2404,2413,2414,2423,2424,2433,2434,(2483),(2484),(2933)
(2934),(2943),(2944),(2953),(2954)
2405,2415,2425,2435,(2485),250,251,252,253,254,256,258,
(259),26,(2935),(2945),(2955),(296),(297),(298)
474

30,31,32,33,34,35,36,(39),407

430,431,433,434,435,436,(437),(490)

558

44,460,470,471,472,(493),544
5303,5304,5313,5314,5323,5324,5333,5334,(5383)(5384),5523,5524,
(5933),(5934),(5943),(5944),(5953),(5954)
2550,5305,5315,5325,5335,(5385),540,541,542,543,545,546,548,
(549),551,5525,(5590),565,566,(5935),(5945),(5955),(596),(597),(598)
480.5067
57

Nº CUENTAS

100,101,102
(103),(104)
110
112,113,114,119
(108),(109)

120,(121)

118
129
(557)
 130,131,132

14

1605.17
1615,1625,171,172,173,174,1753,176,178,18
1603,1604,1613,1614,1623,1624

479

499.529

5105,520,526
1750,(190),(192),194,500,505,506,509,5115,5125,5135,521,522,
523,524,525,527,551,5525

5103,5104,5113,5114,5123,5124,5133,5134,5523,5524,5563,5564

400,401,403,404,405,(406),438
41,465,475,476,477
485.568
 NOTAS de la
ACTIVO 200X 200X-1
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE 4,500.00

I. Inmovilizado intangible.
II. Inmovilizado material. 4,500.00
III. Inversiones inmobiliarias.
IV. Inversiones en empresas del grupo y
asociadas.
V. Inversiones financieras a largo plazo.

VI. Activos por Impuesto diferido

B) ACTIVO CORRIENTE 19,000.00

I. Existencias.
II. Deudores comerciales y otras cuentas a 7,470.00
cobrar.
1. Clientes por ventas y Prestaciones 7,260.00
de servicios.
2. Accionistas (socios) por
desembolsos exigidos.
3. Otros deudores. 210.00
III. Inversiones en empresas del grupo y
asociadas a corto plazo.
IV. Inversiones financieras a corto plazo.

V. Periodificaciones.
VI. Efectivo y otros activos líquidos 11,530.00
equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B) 23,500.00

NOTAS de la
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 200X 200X-1
MEMORIA
A) PATRIMONIO NETO 22,625.00

A-1) Fondos propios. 22,625.00

I. Capital. 20,000.00
1. Capital escriturado. 20,000.00
2. (Capital no exigido).
II. Prima de emisión.
III. Reservas.
IV. (Acciones y participaciones en
patrionio propias).
V. Resultados de ejercicios
anteriores.
VI. Otras aportaciones de socios.
VII. Resultado del ejercicio. 2,625.00
VIII. (Dividendo a cuenta).
A-2) Subvenciones, donaciones y legados
recibidos.

B) PASIVO NO CORRIENTE 0.00

I. Provisiones a largo plazo.
II. Deudas a largo plazo. 0.00
1. Deudas con entidades de crédito.
2. Otras deudas a largo plazo.
III. Deudas con empresas del grupo y
asociadas a largo plazo.
IV. Pasivos por impuesto diferido.

C) PASIVO CORRIENTE 875.00

I. Provisiones a corto plazo.

II. Deudas a corto plazo. 0.00
1. Deudas con entidades de crédito.
2. Otras deudas a corto plazo.

III. Deudas con empresas del grupo y

asociadas a corto plazo.
IV. Acreedores comerciales y otras 875.00
cuentas a pagar.
1. Proveedores.
2. Otros acreedores. 875.00
V. Periodificaciones.

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

(A + B + C ) 23,500.00
 Nº CUENTAS
700,701,702,703,704,705,(706),(708),(709)
71*,(6930),7930
73
(600),(601),(602),(607),608,609,61*,(6931),
(6932),(6933),606,7931,7932,7933
740,747,75
(64)
(62),(631),(634),636,639,(65),(694),(695),794,7954
(68)
746
7951,7952,7955
(670),(671),(672),(690),(691),(692),770,771,772,
790,791,792
(678),778

760,761,762,769
(661),(662),(665),(669)
(663),763
(668),768
(666),(667),(673),(675),(696),(697),(698),(699),
766,773,775,796,797,798,799

6300*,6301*,(633),638

* Su signo puede ser positivo o negativo

 (Debe) Haber
Nota
200X
1. Importe neto de la cifra de negocios 6,000.00
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos -2,000.00

5. Otros ingresos de explotación

6. Gastos de personal
7. Otros gastos de explotación
8. Amortización del inmovilizado -500.00
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado

12. Otros resultados

A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12) 3,500.00

13. Ingresos financieros
14. Gastos financieros
15. Variación de valor razonable en instrumentos financieros
16. Diferencias de cambio
17. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros

B) RESULTADO FINANCIERO (13+14+15+16+17)

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) 3,500.00

18. Impuestos sobre beneficios -875.00

D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+18) 2,625.00

(Debe) Haber
200X-1