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Nombre del alumno: Leslie Itzel Hernández Vega

Matricula: 148835
Grupo: CF89
Materia: Impuestos II
Nombre del asesor: Ranulfo Macedo Pineda
Número y Tema de actividad: Actividad 2. Pagos provisionales de ISR de una persona moral.
H. Nogales, Sonora, México. A 22 de mayo de 2023

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INTRODUCCION
Los pagos provisionales de ISR son pagos periódicos que una persona moral realiza
durante el año fiscal como anticipo al impuesto que deberá pagar al finalizar dicho
periodo. Estos pagos tienen como objetivo evitar que la empresa acumule un monto muy
elevado de impuestos al final del año y, al mismo tiempo, brindar al gobierno una fuente
de ingresos de forma anticipada.
El cumplimiento adecuado de los pagos provisionales de ISR requiere que las personas
morales realicen cálculos precisos y oportunos. Estos cálculos se basan en la
estimación de los ingresos y gastos acumulados durante el periodo correspondiente. Es
esencial contar con una contabilidad actualizada y cumplir con las disposiciones fiscales
aplicables.
En la siguiente actividad abordaremos el desarollo de una ejercicio que determinara el
pago del impuesto sobre la Renta de una persona moral, mediante el calculo de los
pagos provisionales, para cumplir con sus obligaciones fiscales.
 Analiza la información presentada, correspondiente a las operaciones de la empresa “El Gigante” S.A.
de C.V. del periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 20XX

Total, de ingresos nominales del ejercicio anterior: $48,000,000.00

Utilidad fiscal del ejercicio anterior: $3,000,000.00
PTU pagada: $168,000.00
Ingresos nominales del periodo:
Enero: $4,100,000.00; febrero: $8,220,000.00; marzo: $12,420,000.00; abril: $16,870,000.00; mayo:
$21,770,000.00; junio: $27,070,000.00; julio: $31,470,000.00; agosto: $35,950,000.00; septiembre:
$40,460,000.00; octubre: $45,110,000.00; noviembre: $49,790,000.00; diciembre: $54,640,000.00.

Realiza el cálculo de los pagos provisionales del ISR de una persona moral.

PTU $ 168,000.00 $ 21,000.00

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ingresos nominales del mes $ 4,100,000.00 $ 8,220,000.00 $ 12,420,000.00 $ 16,870,000.00
Ingresos nominales anteriores $ 4,100,000.00 $ 12,320,000.00 $ 24,740,000.00
Ingresos nominales totales $ 4,100,000.00 $ 12,320,000.00 $ 24,740,000.00 $ 41,610,000.00
Coeficiente de utilidad 0.0625 0.0625 0.0625 0.0625
Utilidad $ 256,250.00 $ 770,000.00 $ 1,546,250.00 $ 2,600,625.00
Perdida fiscal ejercicios anteriores
PTU
Base $ 256,250.00 $ 770,000.00 $ 1,546,250.00 $ 2,600,625.00
Tasa 30% 30% 30% 30%
Impuesto determinado $ 76,875.00 $ 231,000.00 $ 463,875.00 $ 780,187.50
Pagos provisionales anteriores $ 76,875.00 $ 231,000.00 $ 463,875.00
ISR mensual $ 76,875.00 $ 154,125.00 $ 232,875.00 $ 316,312.50
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 21,770,000.00 $ 27,070,000.00 $ 31,470,000.00 $ 35,950,000.00 $ 40,460,000.00
$ 41,610,000.00 $ 63,380,000.00 $ 90,450,000.00 $ 121,920,000.00 $ 157,870,000.00
$ 63,380,000.00 $ 90,450,000.00 $ 121,920,000.00 $ 157,870,000.00 $ 198,330,000.00
0.0625 0.0625 0.0625 0.0625 0.0625
$ 3,961,250.00 $ 5,653,125.00 $ 7,620,000.00 $ 9,866,875.00 $ 12,395,625.00

$ 21,000.00 $ 42,000.00 $ 63,000.00 $ 84,000.00 $ 105,000.00

$ 3,940,250.00 $ 5,611,125.00 $ 7,557,000.00 $ 9,782,875.00 $ 12,290,625.00
30% 30% 30% 30% 30%
$ 1,182,075.00 $ 1,683,337.50 $ 2,267,100.00 $ 2,934,862.50 $ 3,687,187.50
$ 780,187.50 $ 1,182,075.00 $ 1,683,337.50 $ 2,267,100.00 $ 2,934,862.50
$ 401,887.50 $ 501,262.50 $ 583,762.50 $ 667,762.50 $ 752,325.00
 OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 45,110,000.00 $ 49,790,000.00
$ 198,330,000.00 $ 243,440,000.00
$ 243,440,000.00 $ 293,230,000.00
0.0625 0.0625
$ 15,215,000.00 $ 18,326,875.00
DICIEMBRE
$ 54,640,000.00
$ 293,230,000.00
$ 347,870,000.00
0.0625
$ 21,741,875.00

$ 126,000.00 $ 147,000.00 $ 168,000.00

$ 15,089,000.00 $ 18,179,875.00 $ 21,573,875.00
30% 30% 30%
$ 4,526,700.00 $ 5,453,962.50 $ 6,472,162.50
$ 3,687,187.50 $ 4,526,700.00 $ 5,453,962.50
$ 839,512.50 $ 927,262.50 $ 1,018,200.00
CONCLUSION
En resumen, la importancia de conocer los conceptos de las personas morales
considerados en la ley del Impuesto sobre la Renta radica en la capacidad de
operar legalmente, evitar problemas fiscales, aprovechar los beneficios
fiscales disponibles, mantener transparencia y buena gestión financiera.
Aunque puede ser un desafío comprender la complejidad de la legislación
fiscal, es fundamental invertir tiempo y recursos en adquirir los conocimientos
necesarios para cumplir con las obligaciones fiscales y optimizar la situación
financiera de la empresa.